konspekt lekcji
advertisement
KONSPEKT LEKCJI IMIĘ I NAZWISKO AUTORA ANNA GOŁĘBIOWSKA Gimnazjum nr 4 w Ostrowcu Świętokrzyskim TEMAT PODATKI-PIERWSZA ODSŁONA PRZEDMIOT Matematyka KLASA I III (w ramach powtórzenia) CZAS REALIZACJI (wymiar godzinowy): CELE (zwięzłe wyjaśnienie problematyki scenariusza i rezultatów planowanych zajęć): METODY PRACY 1 godzina lekcyjna Na lekcji uczniowie doskonalą umiejętność obliczeń procentowych i wykorzystują ją do ustalania wysokości podatku VAT, oraz do wyznaczania ceny brutto. Poznają stawki podatku VAT, niektóre produkty i usługi nimi obciążone. Uczą się rozróżniać podatek należny od naliczonego, wypełniają swą pierwszą deklarację dla podatku od towarów i usług. Uświadamiają sobie jak ważne są umiejętności matematyczne w przedsiębiorczości. -dyskusja prowadzona metodą „burzy mózgów” -wykład -praca indywidualna -praca zespołowa w grupach KRÓTKIE PODSUMOWANIE Lekcja jest okazją do poznania elementarnych pojęć ekonomicznych z zakresu gospodarki rynkowej. Przybliża pojęcie podatków, ich rodzaje, wyjaśnia dlaczego musimy je płacić. Uczniowie wykorzystują umiejętności matematyczne do obliczania wysokości podatku VAT. Poznają jego stawki i jakie produkty są nimi obciążone. Uczą się rozróżniać podatek należny od naliczonego i wypełniać deklarację VAT-7. Zdobywają pierwsze praktyczne umiejętności niezbędne każdemu przedsiębiorcy. Konspekt pochodzi z bazy materiałów edukacyjnych Fundacji MSP Komandor dostępnej na stronie www.fundacja.komandor.pl PRZEBIEG ZAJĘĆ Etapy lekcji Czynności nauczyciela Czynności uczniów Docelowe Wprowadzeni e do lekcji Jak obliczamy Uczniowie procent danej przypominają liczby? że, aby obliczyć procent danej liczby należy go przez nią pomnożyć. Rozwiążcie szyfrogram a dowiecie się czym będziemy zajmować się dziś Uczniowie rozwiązują na lekcji. szyfrogram; odczytują hasło: PODATKI. Co wiecie o podatkach? Czy ich płacenie jest konieczne? Uczniowie biorą Na co są udział w dyskusji przeznaczane? prowadzonej „burzy Jakie są ich metodą mózgów” rodzaje? Przekazywane treści Wykorzystywane środki dydaktyczne Zadania Podatek to obowiązkowe bezzwrotne świadczenie pieniężne pobierane przez państwo (od obywateli i przedsiębiorstw) na podstawie przepisów prawa. Część pieniędzy szyfrogram uzyskanych z podatków państwo przeznacza na: oświatę, służbę zdrowia, bezpieczeństwo, kulturę, pomoc społeczną, inwestycje itp. Istnieją różne rodzaje podatków. Są to: -podatek od dochodów osobistych (PIT) -od towarów i usług (VAT) zawarty w cenie -akcyzowy, płacony np. w cenie benzyny, papierosów alkoholu -od zysku przedsiębiorstw (CIT) Konspekt pochodzi z bazy materiałów edukacyjnych Fundacji MSP Komandor dostępnej na stronie www.fundacja.komandor.pl Wskazówki Lekcja właściwa. Podzielcie się na Uczniowie pięć zespołów. dobierają się do pracy w grupach. Czym jest podatek VAT? Uczniowie odpowiadają na Kto go płaci? stawiane pytania. Jaka jest różnica między ceną netto a ceną brutto? Zapoznajcie się z uproszczoną tabelą stawek podatku VAT. Podatek VAT to podatek od towarów i usług ; obowiązuje w Polsce od 1993r i jest płacony przez firmę sprzedającą swój towar lub wykonującą usługę do urzędu skarbowego. Cena towaru lub usługi przed naliczeniem podatku jest ceną netto, zaś cena z VATem to cena brutto. Podatek VAT ma charakter liniowy, czyli dla określonego towaru, usługi stawka procentowa podatku jest stała. Tabela Uczniowie zapoznają się z Rozwiążcie stawek zadanie z karty tabelą podatku VAT pracy (część A) Ćwiczenia w naliczaniu podatku VAT w zależności od przynależnośc i towaru bądź usługi do grupy asortymentow ej Po rozwiązaniu przedstawiciel grupy prezentuje wynik pracy zespołu na forum klasy. Konspekt pochodzi z bazy materiałów edukacyjnych Fundacji MSP Komandor dostępnej na stronie www.fundacja.komandor.pl Karty pracy Wyjaśnię teraz jak Ćwiczenia w się rozlicza rozliczaniu podatek VAT. sprzedaży oraz zakupów dla towarów i usług. Rozwiążmy wspólnie zadanie z ekranu Uczniowie z pomocą nauczyciela i zamieszczonych wskazówek rozwiązują Rozwiążcie teraz w zadanie. grupach zadanie z karty pracy (część B) Przedstawi-ciel grupy prezentuje rozwiązanie problemu na Nauczymy się forum klasy. teraz wypełniać deklarację dla podatku od towarów i usług. Każdy prowadzący działalność gospodarczą musi Uczniowie złożyć ją do 25- wypełniają tego dnia każdego deklarację VAT7 w odniesieniu miesiąca. do danych z kart pracy Podatek od towarów i usług ma specyficzną metodę rozliczania. Podatnik nalicza go od wartości sprzedanych towarów i usług , ale płaci tylko różnicę między podatkiem naliczonym a zapłaconym w związku z wcześniejszymi kosztami . Rzutnik Kalkulatory Kalkulatory Karty pracy Podatek należny jest to podatek obliczany od wartości sprzedanego towaru bądź usługi. Podstawą podatku naliczonego jest wartość zakupionych towarów i usług (poniesione koszty).Odlicza się go od podatku należnego. Jeśli różnica jest ujemna płatnik ma prawo do zwrotu nadpłaconego podatku z urzędu skarbowego. Konspekt pochodzi z bazy materiałów edukacyjnych Fundacji MSP Komandor dostępnej na stronie www.fundacja.komandor.pl Kserokopie deklaracji VAT-7 MATERIAŁY DLA UCZNIÓW Szyfrogram Tabelka stawek podatku VAT Karty pracy Kserokopie deklaracji VAT-7 WSKAZÓWKI BIBLIOGRAFICZNE DLA NAUCZYCIELA www.firma.pl (internetowe strony www, programy multimedialne, www.podatki.pl książki, czasopisma, programy wideo itp.) Konspekt pochodzi z bazy materiałów edukacyjnych Fundacji MSP Komandor dostępnej na stronie www.fundacja.komandor.pl Materiały do lekcji: SZYFROGRAM Uporządkuj wyniki rosnąco a następnie przyporządkuj im odpowiednie litery 10 % liczby 5 → P 15 % liczby 30 → A 80 % liczby 250 → I 7,5 % liczby 40 → O 0,24% liczby 1500 → D 1 % liczby 640 → K 4 1 33 % liczby 60 → T 3 6 Konspekt pochodzi z bazy materiałów edukacyjnych Fundacji MSP Komandor dostępnej na stronie www.fundacja.komandor.pl KARTY PRACY KARTA PRACY NR 1 CZĘŚĆ A Jesteś właścicielem salonu z telefonami komórkowymi. Nabyłeś w hurtowni telefony o łącznej wartości 2000 zł netto. Jaką cenę brutto zapłacisz hurtownikowi ? Jaką kwotę podatku VAT hurtownik jako sprzedający będzie musiał przekazać do urzędu skarbowego ? CZĘŚĆ B Łączne miesięczne koszty utrzymania lokalu , w którym prowadzisz sprzedaż telefonów wynoszą netto 800 zł. Zakupione od hurtownika telefony sprzedałeś z 20% marżą. Za jaką cenę sprzedałeś swój towar? Jaką kwotę VAT zapłacisz do urzędu skarbowego ? Uzupełnij obliczenia: Wartość telefonów: po doliczeniu marży 1,20* 2000 zł=...........zł po doliczeniu podatku VAT ...........*1,22=..............zł Podatek VAT od sprzedanego towaru wynosi .............- ............= .............zł Kupując telefony od hurtownika zapłaciłeś kwotę podatku VAT w wysokości ........... Wartość podatku VAT wynikająca z kosztów utrzymania lokalu wynosi ...........*0,22=.........zł Różnica między podatkiem VAT uzyskanym w sklepie, ze sprzedaży a sumą podatków VAT zapłaconego przy zakupie telefonów i wynikającego z kosztów utrzymania lokalu wynosi: ............... - (............+.............) = ................ Zwrot nadpłaconego podatku wynosi : .............. Konspekt pochodzi z bazy materiałów edukacyjnych Fundacji MSP Komandor dostępnej na stronie www.fundacja.komandor.pl KARTA PRACY NR 2 CZĘŚĆ A Twoja firma budowlana wykonała roboty malarskie, sanitarne i elektryczne w szpitalu miejskim. Za powyższe usługi została uzgodniona kwota 15000 zł netto. Na jaka kwotę wystawisz rachunek? Jakiej wysokości będzie podatek VAT? CZĘŚĆ B W trakcie wykonywania zlecenia na remont szpitala twoja firma poniosła pewne koszty , od których podatek VAT jest na kwotę 600 zł. Jaki więc podatek VAT zapłacisz do urzędu skarbowego? Wskazówka: Oblicz różnicę pomiędzy VAT-em na fakturze, którą wystawiłeś zleceniodawcy a VAT-em od poniesionych kosztów. Konspekt pochodzi z bazy materiałów edukacyjnych Fundacji MSP Komandor dostępnej na stronie www.fundacja.komandor.pl KARTA PRACY NR 3 CZĘŚĆ A Jesteś właścicielem sklepu warzywnego. Zamówiłeś 100 kg jabłek w cenie netto 1,50 zł za kilogram. Ile musisz zapłacić za jabłka z tej dostawy? Ile złotych stanowi podatek VAT? CZĘŚĆ B Zakupione jabłka sprzedałeś w danym miesiącu z 10% marżą . Ponadto oprócz zakupu jabłek poniosłeś wydatki związane z utrzymaniem lokalu wysokości 300 zł netto (VAT 22%) .Przedstaw swoje rozliczenie z urzędem skarbowym na koniec miesiąca. Uzupełnij obliczenia: Wartość dostawy z marżą :1,10*............=...............zł Wartość dostawy po doliczeniu podatku VAT : ............*1,03 =........... zł Podatek od sprzedanych jabłek wynosi: ........-.........= ........zł Kwota podatku VAT naliczona przy zakupie jabłek od dostawcy ..........zł Kwota podatku VAT naliczona od wydatków na lokal : 0,22* 300 zł=........zł Suma podatków od poniesionych kosztów : ......... + .......... = .............zł Urząd skarbowy będzie ci winien kwotę : ............- ....... = ........... Konspekt pochodzi z bazy materiałów edukacyjnych Fundacji MSP Komandor dostępnej na stronie www.fundacja.komandor.pl KARTA PRACY NR 4 CZĘŚĆ A Wspólnota osiedlowa, w skład której wchodzą mieszkańcy 15 domków jednorodzinnych podpisała z twoją firmą umowę na wywóz nieczystości. Za opróżnienie jednego kontenera będziesz pobierać 10 zł netto. Umowa obejmuje wywóz nieczystości dwa razy w miesiącu. Podaj kwotę brutto na jaką opiewała będzie twoja faktura? CZĘŚĆ B Koszty jakie poniosłeś związane z opisanym wywozem nieczystości wynoszą netto 40 zł (VAT 22% ).Przedstaw swoje rozliczenie z urzędem skarbowym za powyższą usługę. Oblicz różnicę pomiędzy kwotą podatku VAT od wykonanej usługi a kwotą podatku od poniesionych kosztów. Konspekt pochodzi z bazy materiałów edukacyjnych Fundacji MSP Komandor dostępnej na stronie www.fundacja.komandor.pl KARTA PRACY NR 5 CZĘŚĆ A Pan Kowalski zamówił u ciebie usługę polegającą na wykonaniu przyłącza do Internetu za 2000 zł netto wraz z zakupem komputera za 6000zł netto (cena z marżą !). Na jaką kwotę brutto wystawisz mu fakturę? Jaką wartość podatku VAT naliczysz za sprzedaż komputera i usługę przyłącza? CZĘŚĆ B Przedstaw swoje rozliczenie z urzędem skarbowym za sprzedaż komputera i wykonanie przyłącza do Internetu. Komputer sprzedałeś z 20% marżą .W trakcie wykonywania przyłącza poniosłeś koszty w wysokości netto 100 zł (VAT 22%) Uzupełnij obliczenia: Cena za jaką kupiłeś komputer : ...........zł Cena komputera z marżą : 1,20 * 5000 zł = ........zł Cena komputera po doliczeniu podatku VAT : .........* 1,22 =............ zł Podatek VAT od sprzedanego komputera wynosi : .......... - ............. = ..............zł Podatek VAT za wykonanie przyłącza wynosi : 0,22 * 2000 zł=..............zł Łączna kwota podatku ze sprzedaży : .............+ ............ = .............zł Podatek VAT od poniesionych kosztów: 0,22 * 100zł = .........zł Podatek VAT od zakupionego przez Ciebie komputera : 0,22 * 5000 zł = ............zł Łączna kwota podatku od zakupów : ........+ .........= ..........zł Na koniec miesiąca zapłacisz do urzędu skarbowego kwotę : ......... – ......... = .......... Konspekt pochodzi z bazy materiałów edukacyjnych Fundacji MSP Komandor dostępnej na stronie www.fundacja.komandor.pl ZADANIE WPROWADZAJĄCE .(do wspólnego rozwiązania) Właściciel sklepu RTV nabył w hurtowni sprzęt za 25000 zł netto. Towar ten objęty jest 22% podatkiem VAT. Oprócz tego na pokrycie kosztów swojej działalności (czynsz, opłaty za energię itp.) oraz wypracowanie zysku, właściciel sklepu dodaje do ceny netto 15% marży. Za jaka cenę sprzeda swój towar? Jaką kwotę VAT zapłaci za ten towar do urzędu skarbowego? Uzupełnij obliczenia. Właściciel sklepu zapłaci hurtownikowi kwotę 1,22* 25000 zł= .................zł Hurtownik musi przekazać urzędowi skarbowemu kwotę w wysokości ............- 25000zł =............zł Do kwoty 25000 zł właściciel sklepu dolicza 15% marży i 22% podatku VAT, czyli towar będzie kosztował : po doliczeniu marży 1,15* 25000 zł =............zł po doliczeniu podatku VAT ............*1,22 =...............zł Podatek VAT od sprzedanego towaru wynosi ..........-...................=................zł Urząd skarbowy jest winien właścicielowi sklepu kwotę podatku VAT , którą zapłacił hurtownikowi , czyli ............ Właściciel sklepu musi zapłacić urzędowi skarbowemu różnicę między podatkiem VAT uzyskanym w sklepie, a podatkiem VAT zapłaconym w hurcie, czyli: ..........-...............=..........zł TABELA STAWEK PODATKU VAT. (dla wybranych towarów i usług) PODATEK VAT 0% 3% 7% 22% TOWAR LUB USŁUGA Smalec, zanęta na ryby, wapno budowlane Czasopisma specjalistyczne, owoce i warzywa krajowe, mięso surowe, mleko i jego przetwory, wyroby rękodzieła ludowego Owoce cytrusowe, ryby, wywóz nieczystości, odprowadzenie ścieków, usługi transportowe pasażerskie, dostawa energii elektrycznej i cieplnej, usługi budowlane dla służby zdrowia Kawa, herbata, meble, komputery, telefony, sprzęt AGD i RTV, nowe samochody, paliwo, benzyna Uwaga! W deklaracji VAT-7 wypełniamy tylko pozycje: Część C: 4. Sprzedaż opodatkowana 5. Sprzedaż opodatkowana stawką 7% 6. Sprzedaż opodatkowana stawką 22% (wybór zależny od treści zadania) Razem Część D3 poz.53 , 54 Część D4 poz. 59 Część E poz. 63 lub 67 Konspekt pochodzi z bazy materiałów edukacyjnych Fundacji MSP Komandor dostępnej na stronie www.fundacja.komandor.pl Konspekt pochodzi z bazy materiałów edukacyjnych Fundacji MSP Komandor dostępnej na stronie www.fundacja.komandor.pl
