Wyższa Szkoła Promocji w Warszawie

Wyższa Szkoła Promocji w Warszawie
Paweł Janusz Górski
(album nr 162/M/07)
Budżetowanie w planowaniu wydarzeń promocyjnych
Praca magisterska
napisana pod kierunkiem
dr. hab. Adam Grzegorczyk
Warszawa 2009
Spis treści:
Wstęp………………………………………………………………………………….7
I Rozdział
1.1. Zarządzanie finansami…………………………………………………………….9
1.1.1. Istota zarządzania finansami……………………………………………………9
1.1.1.1. Podstawowy cel przedsiębiorstwa…………………………………...10
1.1.1.2. Funkcje zarządzania finansami przedsiębiorstwa…………………....10
1.1.1.3. Główne instrumenty zarządzania finansami………………………….11
1.1.2. Analiza finansowa…………………………………………………………...…12
1.1.2.1. Źródła informacji dla analizy finansowej…………………………….12
1.1.2.2. Analiza trendów………………………………………………………13
1.1.2.3. Analiza piramidalna…………………………………………………..13
1.1.2.4. Analiza pionowa………………………………………………………14
1.1.2.5. Analiza wskaźnikowa……………………………………………...….17
1.1.3. Wskaźniki finansowe…………………………………………………………..17
1.1.3.1. Wskaźniki płynności………………………………………………....18
1.1.3.2. Wskaźniki efektywności wykorzystania aktywów……………….….18
1.1.3.3. Wskaźnik zadłużenia ……………………………………………...…19
1.1.3.4. Wskaźnik pokrycia obsługi długu…………………………...………20
1.1.3.5. Wskaźnik rentowności………………………………………………..21
1.1.4. Planowanie i prognozowanie potrzeb finansowych………………….……..….22
1.1.4.1. Zakres planowania finansowego………………………………..……22
1.1.4.2. Źródła sporządzania sprawozdań finansowych……………………....23
1.1.4.3. Sprawozdanie finansowe „pro forma”…………………………….…24
1.1.4.4. Plan kasowy przedsiębiorstwa………………………………………..24
1.2. Budżet jako instrument planowania strategicznego………………………...25
1.2.1. istota budżetowania………………………………………………………….…25
1.2.1.1 Cele i funkcje budżetowania……………………………………...…..26
1.2.1.2. Zasady w procesie budżetowania …………………………..………..27
1.2.1.3. Etapy budżetowania………………………………………………….29
1.2.2. Metody budżetowania i rodzaje budżetów………………………………….….31
1.2.3. Budżetowanie przychody i wpływy………………………………………...….34
1.2.3.1. Klasyfikacja przychodów i wpływów…………………………….…34
1.2.3.2. Budżetowanie przychodów ze sprzedaży…………………………….35
1.2.3.3. Budżetowanie wpływów środków pieniężnych……………………...36
1.2.4. Budżetowanie koszty i wydatki………………………….…………………….36
1.2.4.1. Podział kosztów i wydatków……………………………………..…..36
1.2.4.2. Budżetowanie kosztów…………………………………………….…38
1.2.4.3. Budżetowanie wydatków………………………………………….....38
1.3. Rodzaje wydatków w organizacji wydarzeń promocyjnych……………………..39
1.3.1. Rodzaje i klasyfikacje wydarzeń promocyjnych……………………………….39
1.3.1.1. Konferencje i seminaria…………………………………….………..40
1.3.1.2. Wydarzenia specjalne……………………………………...…………41
1.3.1.3. Imprezy pracownicze…………………………………………….…..41
1.3.1.4. Targi i wystawy…………………………………………………..…..42
1.3.2. Metody budżetowania firm Public Relations ……………………………...…..43
1.3.2.1. Metoda % od sprzedaży……………………………………………...43
1.3.2.2. Metoda zadaniowa…………………………………………..………..44
1.3.2.3. Metoda obserwacji rynku…………………………………………….44
1.3.2.4. Metoda naśladownictwa konkurencji ………………………………..44
1.3.2.5. Metoda „wszystko na co nas stać”…………………………………...45
1.3.3. Rozliczenia firmy organizującej wydarzenia promocyjne…………………..…45
1.3.3.1. Ryczałt miesięczny…………………………………………………..45
1.3.3.2. Projekt……………………………………………………………..…46
1.3.3.3. Stawka godzinowa………………………………………………..….47
1.3.3.4. Success fee………………………………………….………………..48
Rozdział II
2.1.Wiadomości ogólne ……………………………………………………..………50
2.2 Cel badania…………………………………………………………………...…50
2.3. Założenia projektu badawczego …………………………………………..……52
2.4. Sposób powstawania ankiety …………………………………………………...54
2.5 Modele pytań………………………………………………………………….…54
2.6. Opis układu kwestionariusza………………………………………………..…..56
2.7. Opis próby …………………………………………………………………...…59
2.8. Uzasadnienie sposobu konstruowania pytań ……………………………...……60
2.9. Wyniki badania…………………………………………………………………65
2.10. Trudności w badaniu…………………………………………………………..92
Rozdział III
3.1. Współwystępowanie poszczególnych metod budżetowania…………...……….95
3.1.1. Kryterium wyboru metody- zadaniowej w stosunku do wyboru innych metod
budżetowania……………………………………………………………..…………..95
3.1.2. Kryterium wyboru metody- obserwacji rynku w stosunku do wyboru innych metod
budżetowania………………………………………………………………….96
3.1.3. Kryterium wyboru metody- na co nas stać w stosunku do wyboru innych metod
budżetowania. ……………………………………………………………………….97
3.1.4. Kryterium wyboru metody- procent od sprzedaży w stosunku do wyboru innych
metod budżetowania……………………………………………………………….…98
3.1.5. Kryterium wyboru metody- naśladownictwa konkurencji w stosunku do wyboru
innych metod budżetowania………………………………………………….………98
3.1.6. Kryterium wyboru metody- inne w stosunku do wyboru innych metod
budżetowania………………………………………………………………………...99
3.2. Ocena stopnia przydatności poszczególnych metod budżetowania…………….99
3.2.1. Przydatność pomiędzy metodą zadaniową a resztą metod
budżetowania…….………………………………………………………………....100
3.2.2. Przydatność pomiędzy metodą obserwacji rynku a resztą metod
budżetowania……………………………………………………………………….100
3.2.3. Przydatność pomiędzy metodą na co nas stać, a resztą metod
budżetowania……………………………………………………………………….101
3.2.4. Przydatność pomiędzy metodą procent od sprzedaży a resztą metod
budżetowania………………………………………………………………………..101
3.2.5. Przydatność pomiędzy metodą naśladownictwa konkurencji, a resztą metod
budżetowania………………………………………………………………………..102
3.2.6. Przydatność pomiędzy „innymi metodami” a resztą metod budżetowania….102
3.3. Współwystępowanie poszczególnych metod tworzenia budżetu……….….…..103
3.3.1. Kryterium wyboru metody budżetowania odgórnego w stosunku do wyboru innych
metod budżetowania.
………………………………………………………………………………………103
3.3.2. Kryterium wyboru metody budżetowania oddolnego w stosunku do wyboru innych
metod
budżetowania…………………………………………………………………..……104
3.3.3. Kryterium wyboru metody budżetowania Od zera w stosunku do wyboru innych
metod
budżetowania…………………………………………………………………..……105
3.3.4. Kryterium wyboru metody budżetowania przyrostowego w stosunku do wyboru
innych metod budżetowania.
………………………………...……………………..………………………………106
3.3.5. Kryterium wyboru metody budżetowania sztywnego w stosunku do wyboru
innych metod
budżetowania………………………………………………………………………..107
3.3.6. Kryterium wyboru metody budżetowania elastycznego w stosunku do wyboru
innych metod budżetowania.
………………………………………………………………………………...……107
3.3.7. Kryterium wyboru metody budżetowania jednorazowego w stosunku do wyboru
innych metod budżetowania.
……………………………………………...……………………….……………...108
3.3.8. Kryterium wyboru metody budżetowania kroczącego w stosunku do wyboru
innych metod
budżetowania…………………………………………………………….………….108
3.4. Współwystępowanie poszczególnych metod budżetowania w stosunku do metod
użytych w tworzeniu budżetu……………………………………………………….109
3.4.1. Kryterium wyboru metody zadaniowej w stosunku do metod użytych w czasie
budżetowania……………………………………………………………….……….109
3.4.2. Kryterium wyboru metody obserwacji rynku w stosunku do metod użytych w
czasie budżetowania………………………………………….……………………..110
3.4.3. Kryterium wyboru metody na co nas stać w stosunku do metod użytych w czasie
budżetowania……………………………………………………………..….110
3.4.4. Kryterium wyboru metody procent od sprzedaży w stosunku do metod użytych w
czasie budżetowania…………………………………………………………...….111
3.4.5. Kryterium wyboru metody naśladownictwa konkurencji w stosunku do metod
użytych w czasie budżetowania……………………………………………….…….111
3.4.6. Kryterium wyboru metod innych w stosunku do metod użytych w czasie
budżetowania…………………………………………………………………..……111
3.5. Współwystępowanie poszczególnych metod użytych w czasie tworzenia budżetu w
stosunku do metod budżetowania……………………………….………………..112
3.5.1. Kryterium wyboru metody budżetowania odgórnego w czasie tworzenia budżetu
w stosunku do metod budżetowania………………………………………..112
3.5.2. Kryterium wyboru metody budżetowania oddolnego w czasie tworzenia budżetu w
stosunku do metod budżetowania……………………. …………………….……113
3.5.3. Kryterium wyboru metody budżetowania od zera w czasie tworzenia budżetu w
stosunku do metod budżetowania………………………………..……………….113
3.5.4. Kryterium wyboru metody budżetowania przyrostowego w czasie tworzenia
budżetu w stosunku do metod budżetowania…………………...…………………...114
3.5.5. Kryterium wyboru metody budżetowania sztywnego w czasie tworzenia budżetu
w stosunku do metod budżetowania…………………………………..……114
3.5.6. Kryterium wyboru metody budżetowania elastycznego w czasie tworzenia
budżetu w stosunku do metod budżetowania………………………………………..115
3.5.7. Kryterium wyboru metody budżetowania jednorazowego w czasie tworzenia
budżetu w stosunku do metod budżetowania………………………………………..115
3.5.8. Kryterium wyboru metody budżetowania kroczącego w czasie tworzenia budżetu
w stosunku do metod budżetowania…………………………………….….116
3.6. Współwystępowanie poszczególnych metod budżetowania w stosunku do metod
rozliczeniowych……………………………………………………………….…….117
3.7. Współwystępowanie poszczególnych metod budżetowania w stosunku do nie
przekroczenia budżetu…………………………………………………………...…..117
3.7.1. Współwystępowanie poszczególnych metod budżetowania w stosunku do nie
przekroczenia budżetu…………………………………………………………...…..117
3.8. Współwystępowanie poszczególnych metod użytych w czasie tworzenia budżetu w
stosunku do nie przekroczenia budżetu…………………………………………..118
3.8.1. Współwystępowanie poszczególnych metod użytych w czasie tworzenia budżetu
w stosunku do nie przekroczenia budżetu……………………..…………..118
3.9. Współzależności odnoszące się do miejsca struktury firmy w którym powstaje
budżet, a stosunkiem do jego nie przekroczenia. ……………………………..…….119
3.10. Współzależności odnoszące się do ilości osób zatwierdzających wysokość budżetu
a nie przekroczenie budżetu………………………………………….…….119
3.11. Współzależności odnoszące się do miejsca dostępności budżetu a jego nie
przekroczenia………………………………………………………………………..120
3.12. Wnioski…………………………………………………………………….….120
Zakończenie………………………………………………………………...……….126
Bibliografia……………………………………………………………………..…..127
Spis załączników…………………………………………………………..………..127
Wstęp
Praca pt. „ Budżetowanie w planowaniu wydarzeń” jest częścią projektu
badawczego Wyższej Szkoły Promocji w Warszawie skupiającym się na zbadaniu
parametrów zarządzania wydarzeniami promocyjnymi. Każda część tego projektu będzie
skupiać się na innej tematyce, by móc przedstawić zjawisko wydarzeń promocyjnych w
jak najbardziej dokładny i szczegółowy sposób. Opisywana tu część projektu będzie się
koncentrować na dokładnej analizie tematyki zjawiska budżetowania w środowisku
public relations, zarówno w ujęciu teoretycznym jak i praktycznym. To pozwoli autorowi
na zweryfikowanie prawdziwości dwóch hipotez. Pierwsza z nich to stwierdzenie, które
zakłada, że sposób budżetowania ma wpływ na przyszłą skuteczność wydarzenia
promocyjnego. Druga natomiast stwierdza, że budżet ogranicza osoby planujące
wydarzenia promocyjne. W celu zweryfikowania ich prawdziwości niniejsza praca
składać się będzie z części teoretycznej, części analitycznej oraz części badawczoanalitycznej.
Pierwsza część pracy to przedstawienie tych zagadnień teoretycznych, które krok
po kroku będą mogły wprowadzić czytelnika w zagadnienie budżetowania. Począwszy od
opisu tematyki zarządzania finansami, jej dźwigni, narzędzi i wskaźników, poprzez
charakterystykę zjawiska budżetowania, jego zasad, metod, etapów powstanie ogólny
zarys zagadnienia budżetu. Następna część teoretyczna skupiona będzie na opisaniu
konkretnych zjawisk budżetowania w stosunku do wydarzeń promocyjnych.
Przedstawione będą rodzaje wydatków, metody budżetowania firm public relations i
rodzaje rozliczeń. Część ta powstanie wyłącznie na bazie publikacji naukowych.
Druga część pracy to przede wszystkim opis celu badania, założeń
projektu badawczego, sposobu powstawania ankiety, opis modeli pytań i układu
kwestionariusza, a także opis próby i uzasadnienie sposoby konstruowania pytań.
Następnie autor przedstawi wyniki badań w formie dość szczegółowo opisanych
wykresów.
Obydwie te części pozwolą na stworzenie trzeciego i ostatniego rozdziału pracy.
W tym rozdziale zostaną przeanalizowane dokładnie postawione wcześniej hipotezy
odnoszące się do zjawiska budżetowania. Argumentami, które mają potwierdzić bądź też
odrzucić słuszność hipotez, będą wyliczone współwystępowania i zależności wyników
badań z rozdziału drugiego poparte założeniami teoretycznymi z rozdziału teoretycznego.
Ostatnią częścią tego rozdziału będzie wykaz wniosków, opisujących wyniki
przeprowadzonego badania w oparciu o zagadnienia pozycji naukowych. Także w tej
części zostanie poświadczona lub odrzucona prawdziwość hipotez.
2