MSSF - Studia w Warszawie | Szkoła Główna Handlowa w Warszawie
advertisement
Studia podyplomowe Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) w praktyce edycja XVIII MSSF w praktyce Studia podyplomowe „MSSF w praktyce”, edycja XVIII, zorganizowane zostały wspólnie przez EY Academy of Business oraz Szkołę Główną Handlową w Warszawie. Stwarzają uczestnikom wyjątkową szansę zdobycia praktycznych umiejętności w dziedzinie finansów. Program powstał dzięki połączeniu doświadczeń dwóch partnerów. Wykładowcami są profesorowie SGH, posiadający doświadczenie naukowe. Zajęcia praktyczne prowadzone są przez trenerów EY Academy of Business. Główne obszary objęte programem nauczania to: u Międzynarodowe standardy sprawozdawczości finansowej (MSSF) - 16 dni (128 godzin) u Rachunkowość kosztów i analiza odchyleń - 2 dni (16 godzin) u Finanse przedsiębiorstw i wycena wartości - 2 dni (16 godzin) u Podatki i prawo - 2 dni (16 godzin) Poprzednie edycje w głównej mierze organizowane były w formie zamkniętej; słuchaczami studiów byli m.in. pracownicy takich firm, jak: KGHM Polska Miedź S.A., PGE S.A, Shell Polska, ENERGA S.A., ENEA S.A, Poczta Polska S.A, TAURON Polska Energia S.A. Tryb naboru Osoby zainteresowane uczestnictwem w programie prosimy o wypełnienie podania o przyjęcie na studia i przesłanie go do biura programu z innymi dokumentami wymaganymi przy rejestracji. Rekrutacja kandydatów na studia jest otwarta i odbywa się na zasadzie kolejności zgłoszeń. Wniesienie opłaty za studia oraz przekazanie kompletu wymaganych dokumentów jest równoznaczne z przyjęciem. Warunki przyjęcia Egzamin Warunkiem przyjęcia jest okazanie przez kandydata dyplomu ukończenia studiów magisterskich polskiej uczelni wyższej, dowolnego wydziału lub jego odpowiednik uczelni zagranicznej, bądź dyplom ukończenia studiów wyższego stopnia, np. MBA. Liczba miejsc na studia jest ograniczona. Celem egzaminu końcowego będzie sprawdzenie nabytej przez uczestników wiedzy i jej zastosowanie praktyczne w ramach pytań typu test wyboru. Główny nacisk położony zostanie na podstawowy przedmiot studiów, jakim są Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF). Pozostałe przedmioty traktowane są jako uzupełniające. Cena Opłata za całość studiów wynosi 6500 zł +23% VAT = 7995 PLN brutto. Cena obejmuje koszt wykładów i ćwiczeń wraz z zestawem materiałów szkoleniowych. Płatności należy dokonać do HSBC Bank Polska, nr rachunku (PLN): 61 1280 0003 0000 0031 1251 3031, w tytule płatności należy wpisać: „MSSF ed. XVIII” oraz imię i nazwisko uczestnika. Ostateczny termin płatności: 21 października 2016. Jednostki sektora finansów publicznych i przedsiębiorstwa - wpłata jednorazowa, osoby fizyczne możliwość opłaty w dwóch ratach: I rata w wysokości 3800 zł + 23% VAT = 4674 zł brutto musi zostać uregulowana do 21 października ’16, II rata w wysokości 3000 zł +23% VAT = 3690 zł brutto, do 27 stycznia ’17. Materiały Podczas zajęć studenci otrzymają materiały szkoleniowe zapewniające wystarczającą wiedzę do przygotowania się do egzaminu. Przez cały czas trwania studiów możliwy będzie kontakt e-mailowy z wykładowcami na wypadek problemów lub pytań związanych z tematem studiów. Egzamin składać się będzie z tzw. sekcji obowiązkowej, w ramach której przewidziano 25 pytań typu test wyboru dotyczących bloku MSSF oraz sekcji, w ramach której studenci poproszeni zostaną o wybranie pytań dotyczących dwóch przedmiotów uzupełniających. Dla każdego przedmiotu uzupełniającego przewidziane jest 5 pytań typu test wyboru - wybranie przedmiotu oznaczać będzie konieczność odpowiedzi na wszystkie pytania w jego zakresie. W ogólnym rozrachunku studenci odpowiadać będą na 35 pytań (dotyczących MSSF + dwa z wybranych przedmiotów). Ocena będzie łączna dla całego egzaminu. Czas trwania egzaminu to 4 godziny lekcyjne. Dyplom Uczestnicy otrzymują państwowe świadectwo ukończenia studiów podyplomowych Szkoły Głównej Handlowej w Warszawie oraz dyplom EY Academy of Business i SGH. Dokumenty wymagane przy rejestracji u podanie o przyjęcie na studia u ankieta dotycząca źródeł pozyskiwania informacji o studiach podyplomowych prowadzonych przez SGH CV u odpis dyplomu ukończenia szkoły wyższej u wypełniony kwestionariusz osobowy u 2 fotografie u dowód wpłaty czesnego (lub odpowiedniej jego raty) na konto programu u w przypadku płatności ratami oświadczenie o wpłacie drugiej raty u numer konta lub adres, na który dokonany zostanie zwrot wniesionej opłaty, jeśli zajęcia nie zostaną uruchomione Organizacja studiów Dodatkowe informacje i zapisy Zajęcia trwają pełny rok akademicki (dwa semestry) od października 2016 do czerwca 2017 roku. Zapisy przyjmowane są od maja danego roku. Sekretarz studiów: mgr Agata Augustyniak e-mail: [email protected] tel. 22 564 97 60 Centrum Programów Międzynarodowych Szkoła Główna Handlowa w Warszawie ul. Rakowiecka 24; pok. 17a Zajęcia będą się odbywać średnio raz na trzy tygodnie, w soboty oraz niedziele (w godzinach 9:00-17:00) w salach wykładowych Szkoły Głównej Handlowej w Warszawie. Kierownik studiów: prof. dr hab. Ewa Latoszek, prof. nadzw. SGH e-mail: [email protected] Kolegium Ekonomiczno-Społeczne Katedra Administracji Publicznej ul. Wiśniowa 41 pok. 66 Harmonogram 29-30.10.2016 MSSF D1, D2 26-27.11.2016 MSSF D3, D4 17-18.12.2016 MSSF D5, D6 14-15.01.2017 MSSF D7, D8 4-5.02.2017 u informacja o płatniku faktury u oświadczenie dotyczące zgody na przetwarzanie przez SGH danych osobowych Opiekun studiów ze strony EY Academy of Business: Aleksandra Trych e-mail: [email protected] [email protected] tel. 22 579 82 13 www.academyofbusiness.pl MSSF D9, D10 25-26.02.2017 Finanse przedsiębiorstw i wycena wartości 18-19.03.2017 Podatki i prawo 1-2.04.2017 MSSF D11, D12 Wszystkie wymagane dokumenty można pobrać pod adresem: 22-23.04.2017 MSSF D13, D14 https://ssloferta.sgh.waw.pl/pl/studiapodyplomo we/miedzynarodowe-standardysprawozdawczoscifinansowej/Strony/Wymagania.aspx 20-21.05.2017 Rachunkowość kosztów i analiza odchyleń 10-11.06.2017 MSSF D15, D16 24.06.2017 Egzamin Program studiów MIĘDZYNARODOWE STANDARDY SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ (MSSF) W PRAKTYCE Założenia programowe studiów są zgodne ze specyfiką studiów podyplomowych. Program obejmuje łącznie 180 godzin zajęć prowadzonych w formie wykładów i ćwiczeń. Warunkiem zaliczenia studiów jest uczestnictwo w zajęciach, warunkiem ukończenia studiów jest pozytywne złożenie egzaminu końcowego, będącego podstawą do uzyskania świadectwa ukończenia studiów, a także dyplomu wydanego przez EY Academy of Business. Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) Dzień 1 Dzień 2 Wprowadzenie do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) Rzeczowe aktywa trwałe u Podstawowe informacje dotyczące historii sprawozdawczości finansowej i rachunkowości na świecie. u Struktura komitetu ds. Międzynarodowych Standardów, ostatnie osiągnięcia oraz omówienie prac Komitetu ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. u Rola Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej w krajach Unii Europejskiej i Stanach Zjednoczonych. u Proces tworzenia nowych standardów. u Założenia koncepcyjne MSSF ze szczególnym omówieniem podstawowych koncepcji rachunkowych oraz definicji aktywów, zobowiązań, przychodów, kosztów i kapitału. Prezentacja sprawozdań finansowych u u u Obecny format sprawozdania finansowego. Cykl operacyjny właściwy dla danej działalności, podział na aktywa trwałe i obrotowe oraz zobowiązania krótkoi długoterminowe. Wymogi minimalne w zakresie prezentacji pozycji w sprawozdaniu z całkowitego dochodu (rachunku zysków i strat) oraz sprawozdaniu z sytuacji finansowej (dawniej: bilans); przykładowe formaty. u Zestawienie zmian w kapitale własnym. u Sprawozdawczość śródroczna. Zapasy u Ujęcie początkowe zapasów: cena nabycia, koszty wytworzenia, pozostałe koszty ujmowane w wycenie zapasów. u Wartość netto możliwa do uzyskania definicja oraz praktyczne przykłady wyceny. u Metoda cen ewidencyjnych oraz detaliczna. u Różne metody wyceny rozchodu zapasów: FIFO oraz średnia ważona. u u Ujęcie początkowe rzeczowych aktywów trwałych: koszty, które podlegają aktywowaniu w ramach ujęcia początkowego (cena nabycia, koszty wytworzenia, koszty związane z usunięciem aktywa na koniec ekonomicznego okresu użytkowania). Definicja kwoty podlegającej amortyzacji; różne metody amortyzacji księgowej: liniowa, malejącego salda, sumy cyfr, jednostek produkcji. u Amortyzacja komponentów. u Modele wyceny po wstępnym ujęciu: kosztu historycznego oraz wartości przeszacowanej. u Ujęcie księgowe przeszacowania oraz sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych. u Zmiany szacunków związanych z metodą amortyzacji, ekonomicznym okresem użytkowania oraz wartością rezydualną środków trwałych. u Prezentacja oraz informacja dodatkowa. u Kryteria klasyfikacji nieruchomości jako inwestycyjne; zasady reklasyfikacji. u Modele wyceny: ceny nabycia oraz wartości godziwej; warunki zastosowania modelu wartości godziwej, odniesienie zamian wartości godziwej. Dzień 3 Zasady polityki księgowej, zmiany szacunków księgowych, błędy księgowe u Hierarchia źródeł odniesienia w procesie wyboru polityki księgowej jednostki. Obligatoryjne oraz fakultatywne zmiany polityki. u Definicja błędów przeszłych okresów oraz księgowe ujęcie korekt błędów. u Szacunki księgowe oraz ich zmiany. Zdarzenia po dacie sprawozdawczej u Określenie okresu, w którym występują zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego. u Zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego wymagające oraz niewymagające korekty sprawozdania finansowego - praktyczne przykłady oraz ich ujęcie. Koszty finansowania zewnętrznego (pożyczki, kredyty) u Definicja kosztów finansowania zewnętrznego. u Metoda ujęcia kosztów finansowania zewnętrznego. Omówienie standardu MSR 23. u Podstawowe kategorie przychodów: ze sprzedaży towarów oraz usług, odsetek tantiem oraz dywidend. u Istotne kwestie związane z zastosowaniem metody kapitalizacji: aktywa, dla których koszt finansowy można kapitalizować, okres kapitalizacji, stopa kapitalizacji. u Warunki rozpoznania przychodów. u Wycena w wartości godziwej: ujęcie przychodów w wartości zdyskontowanej w przypadku odległego terminu płatności. u Rozpoznawanie przychodów w transakcjach barterowych. Dotacje państwowe i ujawnianie informacji na temat pomocy państwa u Dotacje pokrywające koszty oraz nakłady inwestycyjne. u Omówienie dwóch metod księgowych ujęcia dotacji państwowych zalecanych przez MSR 20. u Ujęcie dotacji pośrednich takich jak np. preferencyjnego oprocentowania pożyczek. u Nieruchomości inwestycyjne u Definicja i ujęcie początkowe nieruchomości inwestycyjnych. Uznawanie przychodów Przewaga treści ekonomicznej nad formą prawną u Najczęściej występujące zagadnienia wymagające analizy treści ekonomicznej: transakcje sprzedaży połączonej z odkupem, sprzedaż komisowa, faktoring należności, sekurytyzacja aktywów. Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) Dzień 4 Podstawowe zagadnienia związane z konsolidacją u u Metody ujęcia inwestycji w jednostkowym sprawozdaniu finansowym oraz ich wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Definicje jednostek zależnych, stowarzyszonych, współzależnych, sprawowania kontroli, współkontroli, wywieranie znaczącego wpływu oraz inne definicje związane z konsolidacją spółek. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej oraz dochodów całkowitych u u u u u u u u u u u u u Omówienie na przykładach, krok po kroku, zasad przygotowania skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej. Wartość firmy oraz „zysk z okazyjnego nabycia”. Odpisy z tytułu utraty wartości aktualizujące wartość firmy. Wycena aktywów i zobowiązań spółki zależnej zgodnie z ich wartością godziwą. Ujęcie udziałów niekontrolujących w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Korekty konsolidacyjne dotyczące między innymi eliminacji: kapitałów i inwestycji, wzajemnych rozrachunków (handlowych, pożyczek itp.), niezrealizowanego zysku w transakcjach wewnątrzgrupowych dotyczących transferu zapasów, oraz składników środków trwałych (łącznie z wpływem na amortyzację), dywidend. Omówienie na przykładach, krok po kroku, zasad przygotowania skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów. Eliminacja z punku widzenia sprawozdania z całkowitych dochodów transakcji wewnątrzgrupowych (sprzedaż, koszt własny, dywidendy). Wpływ transakcji na wartość udziałów niekontrolujących Transakcje ze stronami/podmiotami powiązanymi u u u Definicja stron powiązanych oraz potrzeby ujawnienia informacji dotyczących transakcji oraz sald ze stronami powiązanymi. Rodzaje transakcji podlegających ujawnieniu oraz omówienie wymaganej szczegółowości ujawnień. Ujawnienia dotyczące podmiotów powiązanych przez skarb państwa. Dzień 5 Utrata wartości aktywów u u u u u u u u Identyfikacja zewnętrznych oraz wewnętrznych przesłanek utraty wartości. Aktywa, dla których test należy przeprowadzać niezależnie od przesłanek. Model utraty wartości: porównanie wartości odzyskiwanej oraz bilansowej. Określenie wartości odzyskiwanej oraz użytkowej: metody jej obliczenia zgodnie z wytycznymi MSR 36. Prognozy przepływów pieniężnych oraz szacunki stopy dyskontowej. Identyfikacja ośrodka wypracowującego środki pieniężne (OWŚP); alokacja utraty wartości na poszczególne aktywa wchodzące w skład OWŚP. Odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości. Utrata wartości firmy. Leasing u u u u u u u Umowy leasingowe w kontekście wyższości treści ekonomicznej nad formą prawną. Kategorie umów leasingowych oraz ich wpływ na sprawozdanie finansowe korzystającego i finansującego. Omówienie, krok po kroku, zasad klasyfikacji leasingu finansowego i operacyjnego. Niezbędne księgowania. Metody podziału raty finansowej na część kapitałową i odsetkową: metoda sumy cyfr oraz aktuarialna. Metody ujęcia transakcji leasingu zwrotnego. Leasing producenta. Obowiązkowe ujawnienia w informacji dodatkowej. Dzień 6 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych u u u Rola sprawozdania z przepływów pieniężnych w sprawozdaniu finansowym oraz metody przygotowania sprawozdania na podstawie danych dostępnych ze sprawozdania z całkowitego dochodu, sprawozdania z sytuacji finansowej oraz informacji dodatkowej. Definicja środków pieniężnych i ich ekwiwalentów; przykładowe pozycje wchodzące w ich skład. Metoda pośrednia i bezpośrednia tworzenia sprawozdania z przepływów pieniężnych. Wartości niematerialne u u u u u u u Omówienie definicji. Warunki ujęcia wartości niematerialnych: identyfikowalność, kontrola, przyszłe korzyści ekonomiczne, wiarygodna wycena. Wartości niematerialne identyfikowane w procesie połączeń jednostek gospodarczych. Wycena wartości niematerialnych pozyskanych w transakcji zakupu, połączenia jednostek gospodarczych oraz wytworzonych wewnętrznie. Określony vs. nieokreślony okres użytkowania wartości niematerialnych: konsekwencje dla wyceny na dzień sprawozdawczy. Zasady ujęcia kosztów prac badawczych i rozwojowych. Wartość firmy. Długoterminowe kontrakty budowlane u u u u u u Natura przychodów i kosztów pojawiających się w ramach kontraktów długoterminowych. Metody ujęcia przychodów i kosztów w sprawozdaniu z całkowitych dochodów: zakończonego kontraktu oraz stopnia zaawansowania prac. Praktyczne wskazówki związane z wyborem metody pomiaru stopnia zaawansowania prac. Ujęcie kontraktów przynoszących straty. Prezentacja kontraktów długoterminowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Wymogi związane z ujawnieniami i prezentacją informacji w odniesieniu do kontraktów długoterminowych. Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) Dzień 7 Dzień 8 Świadczenia pracownicze Podatek odroczony MSSF 11 Wspólne przedsięwzięcia u u u u u u u u Klasyfikacja świadczeń pracowniczych. Nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne. Rezerwy na niewykorzystane urlopy. Zarządzanie pracowniczym funduszem emerytalnym. Programy określonych składek oraz programy określonych świadczeń. Ujęcie zysków i strat aktuarialnych. Wymogi dotyczące ujawnień dotyczących świadczeń pracowniczych w informacji dodatkowej. Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe u u u u u u Definicje rezerw, zobowiązań warunkowych oraz aktywów warunkowych. Zdarzenia obligujące: obowiązek prawny oraz zwyczajowy. Rezerwy na przyszłe straty operacyjne oraz umowy rodzące obciążenia. Zasady wyceny: określenie nakładów wymaganych do wypełnienia obowiązku, dyskontowanie, zwijanie dyskonta. Warunki ujęcia rezerwy na koszty restrukturyzacji. Omówienie warunków ujęcia w sprawozdaniu z sytuacji finansowej lub w informacji dodatkowej. Zastosowanie MSSF po raz pierwszy u u u Zakres podmiotowy MSSF 1 - definicja jednostek stosujących standardy międzynarodowe po raz pierwszy. Zasady związane z przejściem na MSSF: określenie daty sprawozdawczej oraz daty przejścia, zastosowanie zwolnień obligatoryjnych oraz fakultatywnych, wpływ wyceny na dzień przejścia na wartości aktywów, zobowiązań oraz kapitałów. Przykładowe korekty wymagane przy przejściu na MSSF. u u u u u u Identyfikacja ujemnych oraz dodatnich różnic przejściowych. Wartość podatkowa aktywów i zobowiązań. Zasady związane z ujęciem oraz wyceną aktywów oraz rezerw na podatek odroczony. Odpisy aktualizujące aktywa z tytułu odroczonego podatku. Prezentacja sald z tytułu podatku odroczonego. Kwestia odroczonego opodatkowania w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. u u Połączenia jednostek gospodarczych u u Zysk przypadający na jedną akcję u u u u u Metody obliczania podstawowego oraz rozwodnionego wskaźnika zysku na akcję. Wpływ emisji akcji po cenie rynkowej, podziału akcji, emisji premiowej oraz praw poboru na średnioważoną liczbę akcji i dane porównywalne. Ujęcie potencjalnych akcji zwykłych: opcji, zamiennych akcji uprzywilejowanych oraz obligacji zamiennych na akcje. Ustalenie kolejności, w jakiej należy włączać rozwadniające potencjalne akcje zwykłe do wyliczenia średniej ważonej ilości akcji. Zysk z działalności kontynuowanej przypadający na jedną akcję. u u Dzień 9 u u u u Zasady dotyczące ujęcia jednostek stowarzyszonych w sprawozdaniu jednostkowym i skonsolidowanym. Omówienie na przykładzie ujęcia inwestycji metodą praw własności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz sprawozdaniu z całkowitego dochodu. Wyłączenia niezrealizowanych zysków w ramach transakcji pomiędzy znaczącym inwestorem i jednostką stowarzyszoną. Wartość firmy oraz „zysk z okazyjnego nabycia”. Omówienie podstawowych kwestii uregulowanych w MSSF 10: nowa definicja kontroli, potencjalne prawa głosu, kontrola de facto, identyfikacja mających znaczenie działań, prawa zabezpieczające, ciągła ocena. Wybrane kwestie związane z rozliczeniem połączenia jednostek gospodarczych: ujęcie wartości niematerialnych, koszty transakcji, zapłata warunkowa, wycena udziału niekontrolującego. Zasady wyceny aktywów, zobowiązań oraz zobowiązań warunkowych do wartości godziwej. Wpływ wyceny na dzień nabycia do wartości godziwej aktywów i zobowiązań na sprawozdanie skonsolidowane korekty związane z doprowadzeniem do wartości godziwej w latach późniejszych. MSSF 12 Ujawnianie informacji dotyczących udziału w innych jednostkach u Metoda praw własności Czynniki wpływające na klasyfikację wspólnych przedsięwzięć: forma prawna, postanowienia umowne oraz pozostałe fakty i okoliczności. Ujęcie księgowe wspólnych operacji oraz wspólnej działalności. Przykłady liczbowe ilustrujące zastosowanie omawianych zasad. u Cel oraz zakres ujawnień. Ujawnienia wymagane dla istotnych zaangażowań związanych z jednostkami zależnymi, stowarzyszonymi oraz wspólnymi przedsięwzięciami. Pozostałe ujawnienia. Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) Dzień 10 Segmenty operacyjne u u u u u Cel oraz znaczenie sprawozdawczości finansowej segmentów operacyjnych. Definicja segmentów operacyjnych oraz „Głównego Organu Odpowiedzialnego za Decyzje Operacyjne” Segmenty operacyjne a sprawozdawcze: kryteria brane pod uwagę przy ocenie charakteru segmentu. Transakcje pomiędzy segmentami sprawozdawczymi. Informacje oraz ujawnienia wymagane dla segmentów sprawozdawczych i jednostki jako całości. u u u u Dzień 11 Instrumenty finansowe u Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana u u u u u u u Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży - warunki klasyfikacji. Wycena aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży na moment klasyfikacji. Ujęcie grup do zbycia. Skutek zmian planów w zakresie sprzedaży oraz reklasyfikacja aktywów do środków trwałych. Omówienie momentu powstania działalności zaniechanej oraz wymogi związane z ujawnieniem informacji zgodnie z MSSF 5. Ujęcie działalności zaniechanej w danych porównywalnych. Przykładowe ujawnienia dotyczące działalności zaniechanej oraz aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży. Skutki zmian kursów wymiany walut obcych oraz konsolidacja jednostek zależnych działających za granicą u u u u Pojęcia waluty funkcjonalnej oraz waluty prezentacji; kryteria brane pod uwagę przy określaniu waluty funkcjonalnej. Ujęcie księgowe transakcji w walucie obcej na dzień powstania, rozliczenia oraz na koniec okresu sprawozdawczego. Ujęcie różnic kursowych. Przeliczanie wyniku finansowego oraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostek zależnych działających za granicą włączonych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Zasady dotyczące przyjętych kursów wymiany dla aktywów, zobowiązań, kapitału, przychodów oraz kosztów. Ujęcie różnic kursowych w sprawozdaniu skonsolidowanym: udział grupy oraz udziałów niekontrolujących. Wyłączenia sald i transakcji z podmiotem zagranicznym. Przeliczenie wartości firmy. u u u u u u u Omówienie różnych kategorii instrumentów finansowych takich jak: aktywa finansowe i zobowiązania finansowe wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, pożyczki i należności, aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności, aktywa finansowe dostępne do sprzedaży oraz pozostałe zobowiązania. Rozpoznanie zysków i strat na wycenie poszczególnych kategorii instrumentów finansowych. Wycena aktywów finansowych i zobowiązań finansowych w oparciu o skorygowaną cenę nabycia (zamortyzowany koszt). Wyliczenie efektywnej stopy procentowej. Wycena instrumentu o stałym oraz zmiennym oprocentowaniu dokonywana na dzień płatności odsetek. Klasyfikacja pozycji kapitałowych i zobowiązaniowych. Złożone instrumenty finansowe - obligacje zamienne na akcje. Zasady tworzenia odpisów aktualizujących wartość aktywów finansowych zgodnie z MSR 39. Utrata wartości aktywów ujmowanych wg skorygowanej ceny nabycia oraz dostępnych do sprzedaży. Instrumenty pochodne, w szczególności transakcje terminowe, takie jak kontrakty forward, futures lub opcje. Wycena oraz ewidencja walutowych kontraktów terminowych klasyfikowanych jako przeznaczone do obrotu. Kontrakty zabezpieczające wartość godziwą i przyszłe przepływy pieniężne. Definicja i przykłady u u u zabezpieczeń wartości godziwej oraz przepływów pieniężnych. Wymogi formalne stosowania rachunkowości zabezpieczeń. Określenie pozycji zabezpieczanej oraz instrumentu zabezpieczającego. Ewidencja księgowa. Instrumenty wbudowane: definicja, identyfikacja, wydzielanie oraz ewidencja. Ujawnienia wymagane przez MSSF 7. Omówienie obecnego statusu prac nad standardem MSSF 9. Dzień 12 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych u u Omówienie zagadnień dotyczących przygotowania skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych takich jak inwestycje w spółki stowarzyszone, dywidendy wypłacone udziałowcom niekontrolującym oraz zakup lub sprzedaż spółki zależnej w ciągu roku. Przygotowanie skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych metodą pośrednią na podstawie danych ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z całkowitego dochodu oraz informacji dodatkowej. Zaawansowane techniki konsolidacji sprawozdań finansowych u u u u u Wpływ kontroli nabywanej etapami na wyliczenie wartości firmy. Rozliczenie całkowitego lub częściowego zbycia jednostek zależnych: sposób wyliczenia skonsolidowanego zysku na zbyciu; ujęcie w sprawozdaniu finansowym zbycia doprowadzającego do zmniejszenia udziału do poziomu jednostki stowarzyszonej lub inwestycji. Zmiany udziału w jednostce zależnej bez utraty kontroli. Konsolidacja grup kapitałowych, w których kontrola sprawowana jest w sposób pośredni - grupy kapitałowe pionowe lub mieszane. Reorganizacja grup kapitałowych i transakcje pod wspólną kontrolą. Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) Dzień 13 Dzień 14 Płatności rozliczane w akcjach Metody i rodzaje analizy finansowej u u u u u Płatności rozliczane w akcjach w formie kapitałowej oraz gotówkowej. Definicje momentu przyznania, okresu nabywania praw oraz nabycia uprawnień. Ujęcie rynkowych oraz innych niż rynkowe warunków nabycia uprawnień. Wpływ modyfikacji, anulowania oraz anulowania za wypłatą odszkodowania na rozliczenie programów rozliczanych w instrumentach kapitałowych. Ujęcie transakcji rozliczanych w akcjach w sytuacji, gdy jednostka lub strona trzecia mają wybór w zakresie rozliczenia: kapitałowe lub gotówkowe. MSSF 13 Wycena w wartości godziwej u u u u u Definicja wartości godziwej i związane z nią pojęcia. Rynek podstawowy oraz najbardziej korzystny. Koszty transakcyjne Maksymalny oraz najlepszy sposób wykorzystania. Techniki wyceny. u u u Ocena firmy przy wykorzystaniu analizy wskaźnikowej u u u u Obszary, nad którymi prowadzone są obecnie prace przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Wskaźniki rentowności Wskaźniki płynności Wskaźniki efektywności Wskaźniki struktury kapitału i wypłacalności Przykłady anglojęzycznego żargonu u CAPEX, OPEX, EBITDA, EBIT, free cash flow, debt, equity, D/E, ROE, ROCE: ich znaczenie oraz zastosowanie. Ćwiczenia oraz praktyczne przykłady liczbowe u u Obecny status prac RMSR u Analiza trendu (pozioma), pionowa Analiza wskaźnikowa Proces analizy finansowej u Ocena silnych i słabych stron firmy przy wykorzystaniu dotychczas poznanych narzędzi, identyfikacja obszarów gdzie wprowadzenie działań korygujących mogłoby doprowadzić do poprawy sytuacji. Wpływ istotnych oszacowań, założeń oraz przyjętej polityki księgowej na dane prezentowane w sprawozdaniach finansowych oraz wskaźniki. Wskaźniki finansowe firmy a branża, w której działa. Dzień 15 Powtórzenie najważniejszych zagadnień oraz wyjaśnienie wątpliwości w celu przygotowania do egzaminu końcowego. Rozwiązywanie zadań typu egzaminacyjnego. Dzień 16 Powtórzenie najważniejszych zagadnień oraz wyjaśnienie wątpliwości w celu przygotowania do egzaminu końcowego. Rozwiązywanie zadań typu egzaminacyjnego. Rachunkowość kosztów i analiza odchyleń Finanse przedsiębiorstw i wycena wartości Dzień 1 Dzień 1 u u u u u u Podstawowe zagadnienia dotyczące rachunkowości kosztów. Alokacja kosztów i ich rozliczanie według klucza podziału. Koszty brane pod uwagę przy wycenie produktu/usługi. Rachunek kosztów pełnych i zmiennych. Koszty utraconych korzyści. Metoda rozliczania kosztów w oparciu o podejmowane działania (Activity Based Costing). u u u u u Dzień 2 u u u u u u Rozliczanie kosztów procesów. Metody ustalania cen i ocena rentowności produktów. Budżetowanie i kontrola - aspekt strategiczny i operacyjny. Cel przygotowywania budżetów, ich rodzaje i zastosowanie. Porównanie danych budżetowych z rzeczywistymi – analiza odchyleń i identyfikacja powodów ich powstawania. Obliczanie odchyleń związanych między innymi z wolumenem i ceną sprzedaży, materiałami, robocizną, ceną zakupu materiałów, wynagrodzeniami, kosztami bezpośrednimi i pośrednimi. u Analiza progu rentowności – metody pozwalające na jego obliczenie, prezentacja graficzna, analiza marży bezpieczeństwa. Podejmowanie decyzji w warunkach niepewności. Źródła finansowania własne/obce. Charakterystyka podstawowych kategorii. Kryteria doboru źródeł finansowania. Struktura finansowania i jej wpływ na ryzyko finansowe. Wpływ poziomu zadłużenia na średnioważony koszt kapitału. Dźwignia finansowa, operacyjna i relacje pomiędzy nimi zachodzące. Ryzyko operacyjne i finansowe. Zarządzanie kapitałem obrotowym i optymalizacja jego poziomu w zależności od przyjętych priorytetów polityki finansowej. Dzień 2 u u u u u u u Wartość pieniądza w czasie – procent prosty i składany, efektywna a nominalna stopa zwrotu, renta roczna i dożywotnia, wartość bieżąca i przyszła przepływów pieniężnych. Podstawowe techniki oceny opłacalności projektów inwestycyjnych. Okres zwrotu, metoda wartości bieżącej netto i wewnętrznej stopy zwrotu. Dochodowe metody wyceny – modele wyceny oparte o przyszłe strumienie pieniężne lub generowane zyski (metoda w oparciu o zdyskontowane przepływy pieniężne, wypłacaną dywidendę, wskaźniki giełdowe (stopa dywidendy i wskaźnik cena/zysk). Metody wyceny w oparciu o posiadane aktywa (wartość księgowa, likwidacyjna, odtworzeniowa). Inne metody wyceny (np. w oparciu o ekonomiczną wartość dodaną „EVA”). Wycena dłużnych instrumentów finansowych. Zastosowanie modelu CAPM do określenia kosztu kapitału własnego. Podatki i prawo Dzień 1 ► Polski system podatkowy na tle systemów obowiązujących w innych krajach europejskich. ► Obciążenia fiskalne polskiego przedsiębiorcy - analiza porównawcza. ► Międzynarodowe rozliczenia podatkowe realizowane przez polskich podatników (podatek u źródła, eksport, WDT). ► Optymalizacja podatkowa przykładowe schematy, ocena ryzyka. ► Najważniejsze zmiany do ustawy VAT wprowadzone ostatnich miesiącach (wybrane zagadnienia - obowiązek podatkowy, fakturowanie, odliczenie VAT). ► Zmiany dotyczące odliczenia VAT od samochodów osobowych, paliwa i dodatkowych wydatków (nowa derogacja). ► Gorące tematy podatkowe - koszty reprezentacji (czy lunch z klientem jest kosztem), świadczenia nieodpłatne (czy impreza integracyjna to przychód dla pracownika), świadczenia złożone na gruncie VAT (czy najem i refaktura za energię to jedna dostawa), dokumentacja cen transakcyjnych (czy do każdej umowy trzeba sporządzić dokumentację 9a). ► Jak przebiega typowa kontrola podatkowa (elementy i etapy, na co zwrócić uwagę, jakie uprawnienia ma podatnik, a jakie kontrolujący). ► Za co i kiedy może być ukarany dyrektor finansowy i główna księgowa (wybrane regulacje KKS), jak się bronić przed nałożeniem kary. ► ► Analiza najciekawszych wybranych orzeczeń NSA, WSA, TSUE oraz interpretacji podatkowych wydanych w roku 2014 i 2015. Sesja pytań, odpowiedzi na zgłoszone przez uczestników zagadnienia i pytania. Dzień 2 Forma czynności prawnych. u Rodzaje form czynności prawnej, u Charakter maili oraz faksów, u Skutki niedochowania właściwej formy Sposoby zawarcia umowy u Oferta, przyjęcie oferty, zmiana oferty, odwołanie oferty, u Negocjacje, charakter protokołów z negocjacji, u Przetarg w rozumieniu Kodeksu cywilnego, Przedstawicielstwo i pełnomocnictwo Zakres pełnomocnictwa, u Forma pełnomocnictwa, u Rzekomy pełnomocnik, u Prokura, u Reprezentacja spółki w umowach, u Szczególne ograniczenia w sposobie reprezentacji spółek. u Dodatkowe elementy umowy. u Warunek, u Termin, u Zadatek / zaliczka. Skutki niewykonania umowy. u Odsetki, u Kara umowna, u Odpowiedzialność odszkodowawcza. Przedawnienie roszczeń. skutki przedawnienia, u zobowiązanie naturalne – pojęcie, skutki, u przerwanie i zawieszenie biegu terminu przedawnienia. u Zmiana wierzyciela i dłużnika przelew wierzytelności, u zmiana dłużnika. u Potrącenie. Wykładowcy Szkoła Główna Handlowa w Warszawie oraz EY Academy of Business zapewniają wykładowców z wiedzą i doświadczeniem zawodowym odpowiednim do przeprowadzenia studiów podyplomowych. Poniżej prezentujemy krótkie notatki o wybranych wykładowcach. Wykładowcy Szkoły Głównej Handlowej w Warszawie Prof. dr hab. Anna Karmańska Dr hab. Waldemar Rogowski Profesor zwyczajny, Kierownik Katedry Rachunkowości w Kolegium Zarządzania i Finansów Szkoły Głównej Handlowej w Warszawie, członek Zarządu EFAA for SMEs. Prorektor ds. dydaktyki i studentów w SGH oraz przewodnicząca Senackiej Komisji Programowej w SGH (w latach 2008–2012), przewodnicząca Komisji Etyki przy Zarządzie Głównym Stowarzyszenia Księgowych w Polsce, wiceprzewodnicząca Rady Naukowej Stowarzyszenia Księgowych w Polsce, członek Komitetu Audytu przy Ministrze Sprawiedliwości. Specjalizuje się w zakresie rachunkowości finansowej, rachunkowości grup kapitałowych oraz w rachunkowości zarządczej i rachunku kosztów przedsiębiorstw i instytucji. Nagrodzona Indywidualną Nagrodą Ministra Edukacji Narodowej i Sportu oraz uhonorowana Medalem Komisji Edukacji Narodowej oraz Srebrną i Złotą Odznaką „Zasłużony w Rozwoju Stowarzyszenia Księgowych w Polsce”. Wielekroć nagradzana przez rektora SGH nagrodami najwyższego stopnia za pracę naukową i pracę organizacyjną. Dr hab. nauk ekonomicznych w dyscyplinie finanse, pracownik naukowy w Instytucie Przedsiębiorstwa SGH. Absolwent (magisterium) Szkoły Głównej Handlowej i Uniwersytetu Mikołaja Kopernika w Toruniu (studia podyplomowe z zakresu prawa handlowego). Wieloletni praktyk gospodarczy – Dyrektor Departamentów Ryzyka i Klientów Korporacyjnych wiodących instytucji finansowych, obecnie menedżer w Biurze Informacji Kredytowej. Przez wiele lat Ekspert Organizacji Narodów Zjednoczonych ds. Rozwoju Przemysłowego UNIDO. z ramienia Banku Światowego Recenzent wycen przedprywatyzacyjnych w Ministerstwie Skarbu Państwa, głównie z sektora energetycznego i kopalni. Autor lub Współautor ponad 100 publikacji z dziedziny finansów. Specjalizuje się w finansach przedsiębiorstwa, w tym w szczególności w rachunku efektywności inwestycji oraz zarządzaniu ryzykiem. Prowadzi zajęcia zarówno w ramach studiów podyplomowych jak i kursów, szkoleń i warsztatów dla instytucji finansowych i przedsiębiorstw. Wykładowcy EY Academy of Business Jarosław Olszewski, FCCA, CFA, CIA Starszy Menedżer w EY Academy of Business Absolwent Akademii Ekonomicznej w Poznaniu; posiada kwalifikacje polskiego biegłego rewidenta, ACCA (Association of Chartered Certified Accountants), amerykańskiego doradcy inwestycyjnego (CFA) oraz audytora wewnętrznego CIA (Certified Internal Auditor). Od 15 lat zatrudniony w grupie Ernst & Young. Posiada doświadczenie jako audytor oraz wykładowca/trener na szkoleniach z zakresu Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), ustawy o rachunkowości, ACCA, CFA, audytu wewnętrznego oraz finansów dla niefinansistów. Prowadzi szkolenia zarówno dla pracowników EY, jak i dla klientów zewnętrznych. Dyrektor ds. programowych studiów podyplomowych w zakresie MSSF realizowanych przez Ernst & Young wspólnie ze Szkołą Główną Handlową na zlecenie kluczowych firm sektora wydobywczego oraz energetycznego. Michał Błeszyński, ACCA, CIA Menedżer w EY Academy of Business Absolwent wydziału Informatyki i Zarządzania Politechniki Wrocławskiej. Jest biegłym rewidentem, posiada kwalifikacje CIA i ACCA. Przez pięć lat pracował w dziale audytu Ernst & Young i zajmował się badaniem sprawozdań finansowych głównie spółek produkcyjnych, a także grup kapitałowych działających na rynku nieruchomości. Brał również udział w szkoleniu nowych pracowników działu audytu w zakresie wykonywania zadań audytu zewnętrznego. Od kilku lat pracuje jako trener w EY Academy of Business, gdzie specjalizuje się w tematyce MSSF oraz w audycie wewnętrznym. Wykładowcy EY Academy of Business Łukasz Oleksiuk Jacek Jędrszczyk Radca prawny Licencjonowany doradca podatkowy Od roku 2001 współpracuje z EY Academy of Business przy przygotowaniu kandydatów do egzaminu ACCA oraz podyplomowych studiów ESF (we współpracy z Główną Szkołą Handlową) z zakresu polskiego prawa handlowego, współautor materiałów wykorzystywanych na szkoleniu ACCA i ESF. Prowadzi szkolenia dotyczące tematyki podatkowej z zakresu zarówno podatków pośrednich jak i bezpośrednich. Od początku 2009 roku realizuje otwarty program szkoleniowy z zakresu prawa dla menedżerów, który cieszy się rosnącą popularnością Absolwent Akademii Ekonomicznej w Katowicach. Jest licencjonowanym doradcą podatkowym, podatkami zajmuje się od 16 lat. Swoje doświadczenie zawodowe zdobywał w międzynarodowych firmach doradczych takich jak Artur Andersen czy Ernst& Young gdzie pracował ostatnio na stanowisku dyrektora oddziału Katowice-Kraków. Od dwóch lat prowadzi indywidualna kancelarię podatkową. Ponadto jest autorem wielu profesjonalnych publikacji w Rzeczpospolitej, Monitorze Podatkowym, Przeglądzie Podatkowym. Jest również współautorem pierwszego książkowego komentarza do unijnych regulacji VAT (Dyrektywa VAT). Od dwóch lat jako trener współpracuje z EY Academy of Business prowadząc szkolenia z tematyki podatkowej.
