dokumentacja robocza - Katowicki Holding Węglowy SA

OPINIA I RAPORT
BIEGŁEGO REWIDENTA
z badania skonsolidowanego
sprawozdania finansowego
za 2003 rok
Katowickiego Holdingu Węglowego
Spółki Akcyjnej
40-022 Katowice , ul. Damrota 18
Sosnowiec, czerwiec 2004 rok
OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
I.
Dla
Rady
Nadzorczej
Katowickiego
Holdingu
Węglowego
S.A.
w Katowicach, ul. Damrota 18.
II.
Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania skonsolidowanego
grupy
kapitałowej,
w
której
dominującą
jednostką
jest
spółka
Katowicki Holding Węglowy S.A. z siedzibą w Katowicach, ul. Damrota 18,
na które składa się:
1) wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego;
2) skonsolidowany bilans sporządzony na dzień 31.12.2003 roku,
który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 2.755.506.640,16 zł
3) skonsolidowany rachunek zysków i strat za rok obrotowy
od 01.01.2003r. do 31.12.2003r. wykazujący
1.440.657.048,12 zł
zysk netto w kwocie
4) zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym
za rok obrotowy od 01.01.2003. do 31.12.2003. wykazujące
wzrost stanu kapitału własnego o kwotę
1.192.643.024.45 zł
5) skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych za rok
obrotowy od 01.01.2003r. do 31.12.2003r. wykazujący
zmniejszenie stanu środków pieniężnych o kwotę
31.610.294,04 zł
6) dodatkowe informacje i objaśnienia.
Sprawozdanie zostało sporządzone metodą pełną.
Za
sporządzenie
tego
sprawozdania
skonsolidowanego
odpowiada
Zarząd jednostki dominującej.
Naszym
zadaniem
było
zbadanie
i
wyrażenie
prawidłowości i jasności tego sprawozdania.
opinii
o
rzetelności,
III.
Badanie sprawozdania skonsolidowanego przeprowadziliśmy stosowanie
do postanowień:
1) rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości
(Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ),
2) norm
wykonywania
zawodu
biegłego
rewidenta,
wydanych
przez
Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce,
3) rozporządzenia Ministra finansów z 12 grudnia 2001r. w sprawie
szczegółowych zasad sporządzania przez jednostki inne niż banki
i zakłady ubezpieczeń sprawozdania finansowego jednostek powiązanych
(Dz. U. Nr 152 poz. 1729).
skonsolidowanego zaplanowaliśmy i przeprowa-
Badanie
sprawozdania
dziliśmy
w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą
na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało
sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostki powiązane zasad
(polityki) rachunkowości i sprawdzenie – w przeważającej mierze w sposób
wyrywkowy – podstaw, z których wynikają liczby i informacje zawarte
w sprawozdaniu skonsolidowanym, jak i całościową ocenę sprawozdania
skonsolidowanego.
Uważamy,
że
badanie
dostarczyło
wystarczającej
podstawy do wyrażenia miarodajnej opinii.
IV.
Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie skonsolidowane, obejmujące dane
liczbowe i objaśnienia słowne:
a) przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny
sytuacji majątkowej i finansowej badanej grupy kapitałowej na dzień
31.12.2003 roku, jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od
01.01.2003 roku do 31.12.2003 roku,
b) sporządzone zostało, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z
określonymi w powołanej wyżej ustawie, a w szczególności w rozdziale 6,
zasadami (polityką) rachunkowości oraz przepisami wydanego na jej
podstawie rozporządzenia Ministra finansów z 12 grudnia 2001r. w sprawie
szczegółowych zasad sporządzania przez jednostki inne niż banki
i zakłady ubezpieczeń sprawozdania finansowego jednostek powiązanych
(Dz. U. Nr 152 poz. 1729).
c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania skonsolidowanego
przepisami prawa obowiązującymi grupę kapitałową.
V.
Sprawozdanie z działalności grupy kapitałowej jest kompletne w rozumieniu
art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości, a zawarte w nim informacje,
pochodzące ze zbadanego sprawozdania skonsolidowanego są z nim zgodne.
Biegły Rewident
mgr Józef Jędrusik
Nr ewid. 6046/2643
Biegły Rewident
Janina Stolecka
Nr ewid. 5847/814
Sosnowiec, dnia 14 czerwca 2004r.
KLAUZULA WERYFIKACJI
Sprawozdanie skonsolidowane grupy kapitałowej w której dominującą jednostką
jest spółka Katowicki Holding Węglowy S.A. z siedzibą w Katowicach,
ul. Damrota 18, sporządzone za okres od 1 stycznia 2003 r. do 31 grudnia 2003 r.
na dzień 31.12.2003 r., zostało zweryfikowane.
W sprawozdaniu tym, skonsolidowany bilans wykazuje
po stronie aktywów i pasywów sumę
2.755.506.640,16 zł
a skonsolidowany rachunek zysków i strat wykazuje
zysk netto w kwocie
Sosnowiec, dnia 14 czerwca 2004r.
1.440.657.048,12 zł
SPIS TREŚCI
raportu z badania sprawozdania skonsolidowanego uzupełniający opinię
grupy kapitałowej Katowickiego Holdingu Węglowego S.A. za 2003 rok.
TEMAT
STRONA
A.
CZĘŚĆ OGÓLNA
2
I.
Forma prawna grupy kapitałowej, adres siedziby.
2
II.
Podstawy prawne funkcjonowania jednostek zaliczonych
do grupy kapitałowej.
III. Przedmiot działalności.
3
6
IV. Organ rejestrowy i data wpisu do rejestru oraz rejestracja
V
podatkowa i statystyczna.
13
Wielkość średniorocznego zatrudnienia .
16
VI. Podstawy prawne sporządzenia i badania skonsolidowanego
sprawozdania.
VII. Jednostki powiązane kapitałowo z jednostką dominującą .
16
16
VIII. Informacje dotyczące wpływu osób pełniących funkcje kierownicze
w jednostce dominującej na pozostałe jednostki.
IX. Przedmiot badania.
X.
Stan kapitału własnego.
17
18
18
XI. Badanie sprawozdań finansowych .
18
XII. Kontrole zewnętrzne.
22
XIII. Badana jednostka.
24
XIV. Sprawozdanie skonsolidowane.
24
B.
CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU.
24
I.
Prawidłowość stosowanego systemu rachunkowości.
24
II.
Działanie w jednostkach systemu kontroli wewnętrznej powiązanej
z systemem rachunkowości.
III. Inwentaryzacja.
27
29
IV. Ocena właściwego przechowywania ksiąg rachunkowych,
dokumentacji księgowej i sprawozdań finansowych.
34
TEMAT
C.
STRONA
OCENA AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ OCENA SYTUACJI
FINANSOWEJ.
35
1.
Zmiana stanu aktywów (majątku).
35
2.
Zmiana stanu źródeł pochodzenia aktywów (majątku).
38
3.
Ocena wyników finansowych.
40
4.
Ocena wskaźników oraz płynności finansowej.
41
5.
Sytuacja finansowa grupy kapitałowej.
43
6.
Wnioski oraz ocena kontynuacji działalności na następny rok
obrotowy.
D.
43
BADANIE WŁAŚCIWE POSZCZEGÓLNYCH SKŁADNIKÓW
MAJĄTKU I PASYWÓW ORAZ POZYCJI KSZTAŁTUJĄCYCH
WYNIK DZIAŁALNOŚCI GRUPY KAPITAŁOWEJ.
45
I.
Aktywa trwałe.
45
1.
Wartości niematerialne i prawne.
45
2.
Wartość firmy jednostek podporządkowanych.
47
3.
Rzeczowe aktywa trwałe.
47
4.
Nakłady na budowę środków trwałych.
50
5.
Należności długoterminowe.
51
6.
Inwestycje długoterminowe.
51
7.
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe.
55
II.
Aktywa obrotowe.
56
1.
Zapasy.
56
2.
Należności krótkoterminowe.
58
3.
Inwestycje krótkoterminowe.
62
4.
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe.
63
III. Kapitały własne
64
1.
Kapitał podstawowy.
64
2.
Kapitał zapasowy.
65
3.
Kapitał z aktualizacji wyceny.
65
4.
Pozostałe kapitały rezerwowe.
66
5.
Kapitał łączny..
66
6.
Różnice kursowe z konsolidacji.
66
TEMAT
STRONA
7.
Strata z lat ubiegłych.
66
8.
Zysk netto.
66
IV. Kapitał mniejszości.
V.
Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych.
VI. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania.
67
67
68
1.
Rezerwy na zobowiązania.
68
2.
Zobowiązania długoterminowe.
70
3.
Zobowiązania krótkoterminowe.
70
4.
Realizacja restrukturyzacji finansowej wg ustawy z dnia
26.11.1998r. oraz ustawy z dnia 30.08.2002r.
73
5.
Fundusze specjalne.
87
6.
Rozliczenia międzyokresowe.
89
VII. Ustalenie wyniku finansowego.
1.
89
Przychody, koszty sprzedaży węgla i wyniki na sprzed. poz . prod.
i usług oraz wyniki finans. na poz. dział. operacyjnej i dział. finans.
89
2.
Wyniki finansowe na sprzedaży węgla.
91
3.
Wyniki na pozostałej działalności operacyjnej.
93
4.
Wyniki na działalności finansowej.
94
5.
Zyski i straty nadzwyczajne.
96
6.
Rozliczenie wykorzystania dotacji.
96
7.
Obowiązkowe zmniejszenie zysku.
97
8.
Ustalenie wyniku finansowego.
98
VIII. Zobowiązania warunkowe, ograniczenia w prawach własności
i istotne zdarzenia po dacie zakończenia roku obrotowego.
98
1.
Wykaz grup zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostek.
98
2.
Zobowiązania warunkowe, w tym również udzielone przez
jednostki gwarancje i poręczenia, także wekslowe.
98
IX. Rachunek przepływów pieniężnych, dodatkowe informacje
i objaśnienia, sprawozdanie z działalności.
98
X.
Naruszenie prawa.
100
E.
OCENA SPRAWOZDANIA SKONSOLIDOWANEGO ZA 2003 r.
100
F.
USTALENIA KOŃCOWE.
100