Budżetowanie

Budżetowanie
Zadanie 1
Dane planowanej sprzedaży w roku następnym, zapasu początkowego i końcowego wyrobów gotowych przedstawiają się
następująco:
Sprzedaż
5 000 szt.
Zapas początkowy
1 000 szt.
Pożądany zapas końcowy
800 szt.
Cena sprzedaży za sztukę
12 zł
Wytworzenie jednostki wyrobu gotowego wymaga 2 kg materiału A, który kosztuje 2 zł. Zapas początkowy materiału
równy jest 1200 kg. Kierownik przedsiębiorstwa chce, aby zapas materiału na koniec roku wyniósł 1000 kg.
Polecenia:
1. Sporządź budżet produkcji w sztukach.
2. Ile kg materiału A trzeba kupić?
3. Ile wyniesie zapotrzebowanie na środki pieniężne na zakup materiałów przy założeniu że całość zobowiązania z tego
tytułu regulowana jest w tym samym okresie?
Zadanie 2
Planowana sprzedaż detaliczna jednostce handlowej w pierwszym kwartale wynosi:
Budżet sprzedaży towaru A (w szt.)
Styczeń
75 000
Luty
100 000
Marzec
110 000
Firma rozpoczęła rok z zapasem 7 500 sztuk towaru A i dąży do tego, aby zapas końcowy utrzymać w każdym miesiącu na poziomie 10% sprzedaży planowanej na następny miesiąc. Ile wyniesie budżet zakupów towaru A w
sztukach w lutym?
Zadanie 3
Budżet sprzedaży przedsiębiorstwa na dany kwartał przedstawia sie następująco:
Sprzedaż
Sierpień
Wrzesień
Październik
Gotówkowa
30 000
20 000
30 000
Na kredyt
70 000
60 000
60 000
Zarządzający oceniają, że 60% kwoty należności ze sprzedaży na kredyt wpływa w miesiącu sprzedaży, 35% w
miesiącu następnym, a 5% należności ze sprzedaży na kredyt będzie nieściągalna. Zakupy towarów sa równe
wartosci nabycia towarów sprzedanych w miesiącu następnym. Marża brutto stanowi 30% wartosci sprzedaży.
Za nabywane towary 50% przedsiębiorstwo płaci w miesiącu zakupu, zas 50% w miesiącu następnym po miesiącu zakupu.
Na podstawie powyższych informacji ustalić:
1. Całkowita planowana wielkość wpływów gotówkowych ze sprzedaży w pazdzierniku.
2. Zapotrzebowanie na środki pieniężne we wrześniu w zwiazku z zakupem towarów.
Zadanie 4
Dane na temat planowanej sprzedaży w roku następnym, zapasu początkowego i końcowego wyrobów gotowych
przedstawiają sie następująco:
Sprzedaż 10 000 szt.
Zapas początkowy 400 szt.
Pożądany zapas końcowy 300 szt.
Cena sprzedaży (za sztukę) 50 zł
Wytworzenie jednostki wyrobu gotowego wymaga 6 kg surowca, który kosztuje 30 zł za 5 kilogramów. Zapas początkowy
surowca jest równy 10 000 kg. Kierownik przedsiębiorstwa chce, aby zapas surowca na koniec roku wyniósł 8 000 kg.
1. Ile kg materiałów trzeba kupić?
2. Sporządź budżet produkcji w sztukach oraz budżet sprzedaży wartościowy.
Zadanie 5
Firma Tiara przygotowała budżet wiodący na I kwartał 2003r. W dn. 31.12.02 w magazynie znajdowało się 30szt.
wyrobów gotowych. Dla zapewnienia ciągłości sprzedaży przyjęto, że zapas wyrobów na koniec każdego m-ca powinien
wynosić 10% przewidywanej sprzedaży w następnym miesiącu. Na jednostkę wyrobu zużywa się materiały bezpośrednie o
wartości 10zł (koszt ten nie zmienia się w porównaniu z grudniem ubiegłego roku) Na koniec m-ca zapas materiałów
powinien równać się 10% wartości materiałów zużywanych do produkcji w następnym miesiącu. Na 31.12.02 r. w
magazynie znajdowały się materiały o wartości 310zł. Spółka płaci za materiały w następujący sposób: 50% wartości w
momencie zakupu, 50% po zakupie z 1 miesięcznym terminem płatności. Na koniec grudnia 02r. zobowiązania wobec
dostawców wyniosły 1 620 zł. Sporządzając budżet dysponowano następującymi informacjami na temat planowanej
sprzedaży w sztukach :
I
II
III
IV
V
300szt 400szt
410szt
430szt
450szt
1
Ustalić wysokość wydatków gotówkowych na zakup surowców w poszczególnych miesiącach pierwszego kwartału.
Zadanie 6
Dane dotyczące zakupu materiałów bezpośrednich:
Planowane zakupy materiałów bezpośrednich
I kwartał
54 000
II kwartał
66 000
III kwartał
70 000
IV kwartał
56 000
Warunki płatności: firma płaci 50% w kwartale zakupu (płatność ta jest objęta 2% rabatem) oraz 50% w kwartale
następnym. Jaki będzie rozchód środków pieniężnych związany z zakupami w II kwartale?
Zadanie 7
Firma sporządza roczne budżety. Informacje dotyczące planowanych stanów początkowych i końcowych stanów zapasów
są następujące:
1 lipca 2010
30 czerwca 2011
Surowce
40 000 kg
50 000 kg
Produkcja w toku 10 000 szt.
10 000 szt.
Wyroby gotowe
80 000 szt.
50 000 szt.
Do wytworzenia 1 sztuki wyrobu gotowego firma zużywa 2 kg surowca
Zadania do wykonania:
1. Ile wyrobów gotowych firma musi wyprodukować, jeżeli planuje sprzedaż w ciągu roku na poziomie 480 000 sztuk ?
2. Gdyby zamierzono wyprodukować 500 000 sztuk wyrobów gotowych w ciągu planowanego okresu, to ile kg surowców
należałoby zakupić?
Zadanie 8
Zakład przemysłu bawełnianego zamierza wyprodukować w lutym 20 000 m tkaniny, której cena zbytu wynosi
18 zł/mb. Prognozowana sprzedaż wyniesie 80% produkcji miesięcznej. Zgodnie z umowami z odbiorcami
60% należności ze sprzedaży bedzie uregulowanych w lutym, a 40% w marcu. Zakład otrzyma w lutym należnosc za sprzedaż styczniowa w wysokosci 34 000 zł. Planuje sie spłatę zobowiązania w wysokości 12 000 zł.
Jednostkowy koszt zmienny tkaniny wynosi 9 zł/mb. Koszty zmienne powodują w całosci wydatek srodków
pieniężnych w miesiącu ich wystąpienia. Przewidywane koszty stałe wyniosa w lutym 60 000 zł, przy czym 30%
kosztów stałych nie powoduje rozruchu srodków pieniężnych. Koszty stałe bedace wydatkami w 50% sa pokrywane
w danym miesiacu, a pozostałe 50% - w następnym miesiacu. Saldo poczatkowe srodków pienieżnych
wynosi 27 000 zł.
1. Sporządzić budżet rachunku zysków i strat (w części dotyczącej ustalenia wyniku na sprzedaży) dla lutego.
2. Sporządzić budżet wpływów i wydatków w lutym.
2
Zadanie 9
“MATI” Sp. z o.o., wytwarzającą jeden produkt, charakteryzują następujące dane:
1. Bieżąca sprzedaż
październik 2010 r.
listopad 2010 r.
grudzień 2010 r.
styczeń 2011 r.
luty 2011 r.
marzec 2011 r.
60.000 szt.
80.000 szt.
70.000 szt.
65.000 szt.
80.000 szt.
70.000 szt.
Cena sprzedaży jednostki produktu wynosi 6,00 zł.
2. Sprzedaż miesięczna jest fakturowana na koniec miesiąca i jest podstawą do 2 % rabatu, jeśli zostanie opłacona przed
końcem następnego miesiąca. Trzy czwarte sprzedaży kwalifikuje się do tego rabatu gotówkowego, a z pozostałej części 90
% jest płacone w jeszcze kolejnym miesiącu. Saldo należności, jeśli nie zostanie zapłacone do tego czasu jest spisane jako
należność wątpliwa.
3. Spółka utrzymuje stan wyrobów gotowych zgodnie z zasadą, iż ich zapas na koniec każdego miesiąca wynosi 20%
planowanej sprzedaży następnego miesiąca. Zapasy wyrobów gotowych na 31 marca 2004 r. szacuje się na 12.000 szt. Nie
występuje produkcja nie zakończona.
4. Zapasy surowców są szacowane na:
1 stycznia 2004 r.
54.400 szt.
31 marca 2004 r.
48.000 szt.
Zgodnie z polityką spółki na koniec miesiąca zapas surowców powinien wynosić 40 % miesięcznego zapotrzebowania
produkcyjnego następnego miesiąca.
5. Koszty standardowe sprzedaży na jednostkę wyrobu bazujące na miesięcznej produkcji i sprzedaży 70.000 sztuk
produktu wynoszą:
materiały bezpośrednie (2 szt. na jednostkę)
1,20
robocizna bezpośrednia
2,00
koszty pośrednie zmienne
0,50
koszty pośrednie stałe
1,60
6. Zobowiązania z tytułu surowców są regulowane na koniec miesiąca następującego po tym, w którym dokonano ich
zakupu. Zobowiązania na 1 stycznia 2004 r. wynoszą 82.320,00 zł.
7. Płace produkcyjne i koszty pośrednie zmienne są regulowane w tym miesiącu, w którym zostały poniesione.
8. Amortyzacja wynosząca 10.000,00 zł jest zawarta w kosztach stałych miesiąca.
9. Koszty pośrednie stałe są pokrywane w miesiącu następującym po tym, w którym je poniesiono.
10. Saldo środków pieniężnych na 1 stycznia 2004 r wynosi 1.500 zł.
Na podstawie podanych informacji, należy przygotować dla okresu trzech miesięcy kończącego się 31 marca 2004 r.:

odpowiednie budżety dla kierowników zbytu (sprzedaży);

miesięczne plany środków pieniężnych;

plan wyników dla trzech ostatnich miesięcy.
3
ROZWIĄZANIE zad 9
1. Budżet sprzedaży
październik
listopad
grudzień
styczeń
luty
marzec
2. Budżet produkcji (w jednostkach)
październik
listopad
grudzień
styczeń
luty
marzec
3. Budżet produkcji (wartościowo w zł)
październik
listopad
grudzień
styczeń
luty
marzec
4. Zużycie materiałów dla budżetu produkcji
październik
listopad
grudzień
styczeń
luty
marzec
listopad
grudzień
styczeń
luty
marzec
6. Budżet zakupów (wartościowo w zł)
październik
listopad
grudzień
styczeń
luty
marzec
7. Preliminarz kosztów robocizny
październik
listopad
grudzień
styczeń
luty
marzec
8. Budżet kosztów pośrednich zmiennych
październik
listopad
grudzień
styczeń
luty
marzec
9. Budżet kosztów pośrednich stałych
październik
listopad
grudzień
styczeń
luty
marzec
5. Budżet zakupu materiałów(w jednostkach)
październik
4
10. Budżet sprzedaży w kategoriach przychodów i wpływów
październik
listopad
grudzień
styczeń
luty
marzec
Wartość sprzedaż S
Wpływy:
Σ wpł.
Rabat
Należności wątpliwe
11. Budżet środków pieniężnych
styczeń
luty
marzec
Stan początkowy ŚP
+ wpływy ze sprzedaży
- wydatki
Stan końcowy
12. Planowany rachunek zysków i strat
styczeń
luty
marzec
ogółem
Sprzedaż
Koszty uzyskania:
zapas początkowy
- zapas końcowy
Zysk operacyjny
Pozostałe koszty:
Zysk brutto
5