Organizacja audytu wewnętrznego
advertisement
Ankieta – funkcjonowanie komórki audytu wewnętrznego; współpraca audytu wewnętrznego z audytem zewnętrznym (biegłym rewidentem) Metryka 1. Proszę wskazać rodzaj prowadzonej działalności przez zakład ubezpieczeń: dział I – ubezpieczenia życiowe dział II – pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe 2. Proszę wskazać całkowitą wartość składki przypisanej brutto w PLN– za okres od dnia 1 stycznia 2009 roku do dnia 31 grudnia 2009 r. 100.000 tys. lub mniej 100.001 tys. – 500.000 tys. 500.001 tys. lub więcej 1 Ankieta – funkcjonowanie komórki audytu wewnętrznego; współpraca audytu wewnętrznego z audytem zewnętrznym (biegłym rewidentem) Organizacja audytu wewnętrznego 1. Czy zakład ubezpieczeń posiada komórkę audytu wewnętrznego? tak nie 2. Jeżeli tak, to ilu pracowników jest zatrudnionych w komórce audytu wewnętrznego? 1-5 6-10 11 i więcej 3. Komu podlega komórka audytu wewnętrznego w strukturze organizacyjnej zakładu ubezpieczeń? zarządowi prezesowi zarządu członkowi zarządu radzie nadzorczej dyrektorowi finansowemu kontrolerowi finansowemu głównemu księgowemu inne, proszę podać: nie dotyczy Relacje audytora wewnętrznego z biegłym rewidentem 4. Spotkania audytora wewnętrznego z biegłym rewidentem mają postać: spotkań dwustronnych: audytor wewnętrzny – biegły rewident spotkań trójstronnych: audytor wewnętrzny – zarząd – biegły rewident spotkań trójstronnych: audytor wewnętrzny – komitet audytu – biegły rewident spotkań trójstronnych: audytor wewnętrzny – rada nadzorcza – biegły rewident spotkań czterostronnych: audytor wewnętrzny – rada nadzorcza – zarząd – biegły rewident inne, proszę podać: 5. Wymiana informacji pomiędzy audytorem wewnętrznym a biegłym rewidentem realizowana jest poprzez: spotkania inicjujące czynności rewizji finansowej cykliczne spotkania audytora wewnętrznego z biegłym rewidentem w trakcie prowadzonego badania sprawozdania finansowego bieżące udostępnianie protokołów z przeprowadzonych audytów wewnętrznych, tj. po każdym zakończonym audycie udostępnianie protokołów z przeprowadzonych audytów wewnętrznych na wniosek biegłego rewidenta podczas wykonywania czynności rewizji finansowej udostępnianie innej dokumentacji dotyczącej identyfikacji i oceny ryzyka spotkania kończące proces rewizji finansowej inne, proszę podać: 2 Ankieta – funkcjonowanie komórki audytu wewnętrznego; współpraca audytu wewnętrznego z audytem zewnętrznym (biegłym rewidentem) 6. Czy poza spotkaniami istnieją inne formy współpracy: nie tak, są to: 7. Jaka jest częstotliwość spotkań audytora wewnętrznego z biegłym rewidentem przeprowadzającym czynności rewizji finansowej w skali roku: 1 spotkanie 2-5 spotkań 6 i więcej wymiana informacji prowadzona jest jedynie drogą pisemną- nie ma praktyki odbywania wzajemnych spotkań 8. Czego dotyczy tematyka spotkań: identyfikacji i oceny ryzyk funkcjonowania zakładu ubezpieczeń oraz obszarów, na które należy zwrócić szczególną uwagę w trakcie prowadzonych audytów omówienia ustaleń audytu wewnętrznego omówienia problematycznych kwestii wynikłych w trakcie badania sprawozdań finansowych o szczególnym znaczeniu dla zakładu ubezpieczeń omówienia wstępnych wyników badania sprawozdania finansowego (propozycji korekt biegłego rewidenta) omówienia kwestii zidentyfikowanych w trakcie weryfikacji efektywności funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej przez biegłego rewidenta omówienia ostatecznych wyników badania sprawozdania finansowego inne, proszę podać: 9. Czy projekt planu audytów wewnętrznych jest opiniowany przez biegłego rewidenta: nie tak, na zlecenie komitetu audytu tak, w innej formie 10. Czy w ramach czynności rewizji finansowej biegły rewident polega na testach wykonywanych przez audyt wewnętrzny? nie tak nie wiem 11. Czy biegły rewident dzieli się swoją wiedzą na temat funkcjonowania zakładu ubezpieczeń oraz obszarów, na które audyt wewnętrzny powinien zwrócić szczególną uwagę lub obszarów, w których biegły rewident dostrzega możliwości wprowadzenia usprawnień efektywności funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznych: nie tak, w formie: 12. Czy biegły rewident dzieli się swoją wiedzą i doświadczeniem praktycznym na temat metodologii audytów wewnętrznych? nie tak, w formie: 3 Ankieta – funkcjonowanie komórki audytu wewnętrznego; współpraca audytu wewnętrznego z audytem zewnętrznym (biegłym rewidentem) 13. Czy biegły rewident przekazuje audytorowi wewnętrznemu swoją opinię odnośnie do funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej: nie tak, jako pisemne rekomendacje po zakończeniu czynności rewizji finansowej tak ,w ustnej formie podczas spotkań w trakcie czynności rewizji finansowej tak, w innej formie, proszę podać: 14. Czy audytor wewnętrzny wyraża swoją opinię nt. jakości współpracy z biegłym rewidentem: nie tak – przekazuje swoją opinię zarządowi tak – przekazuje swoją opinię komitetowi audytu tak – przekazuje swoją opinię radzie nadzorczej tak w innej formie, proszę podać: 15. Jak ocenia Pan/Pani współpracę z biegłym rewidentem: bardzo dobrze poprawnie wymaga usprawnienia w inny sposób, proszę podać: 16. Jakie widzi Pan/Pani możliwości usprawnienia relacji audytora wewnętrznego z biegłym rewidentem:……………………………………………………………………. 4
