Analiza wskaźnikowa

Załącznik nr 7 do SIWZ
Analiza wskaźnikowa
L.p.
Nazwa wskaźnika i jego wzór
1
Rentowność majątku (ROA)
Poziom
wskaźnika
typowy lub
bezpieczny
5-8
Kryterium
prezentacji
procent
wynik finansowy netto x 100
aktywa ogółem
2
Rentowność
3
Rentowność netto sprzedaży
procent
wynik finansowy netto-wynik zdarzeń nadzwyczajnych
przychody netto ze sprzedaży
3-8
procent
15-25
procent
wynik finansowy netto x 100
przychody ogólem
4
Rentowność kapitału własnego (ROE)
wynik finansowy netto x 100
kapitały własne
5
Wskaźnik
wzrostowy
Rentowność zasobów osobowych (ROSE)
zysk netto
przeciętny stan zatrudnienia
6
Wskaźnik poziomu kosztów
tys.zł/ 1
zatrudniony
procent
koszty działalności operacyjnej
przychody netto ze sprzedaży
<1
7
Wskaźnik płynności bieżącej (I)
1,6-2,0
krotność
8
Wskaźnik płynności szybkiej (II)
1,0
krotność
9
Wskaźnik płynności natychmiastowej (III)
0,5
krotność
1,0
krotność
aktywa obrotowe – należności z tyt. dostaw i usług powyżej 12 mc.
zobowiązania krótkoterm. – zobow. krótkoterm. powyżej 12 mc.
aktywa obrotowe – zapasy- krótkoterminowe RMK czynne –
należności z tytułu dostaw i usług pow. 12 mc.
zobowiązania krótkoterm. – zobow. z tyt. dostaw i usług pow. 12 mc
inwestycje krótkoterminowe
zobowiązania krótkoterm.–zobow. z tyt. dostaw i usług pow. 12 mc.
10
Wskaźnik handlowej zdolności kredytowej
11
Szybkość obrotu należnościami
do 30
w dniach
12
Stopień spłaty zobowiązań
do 30
w dniach
13
Wskaźnik ogólnego zadłużenia
procent
14
Wskaźnik zadłużenia długoterminowego
procent
15
Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego
procent
16
Wydajność pracy
należności z tyt. dostaw i usług
zobowiązania z tyt. dostaw i usług
średni stan należności z tytułu dostaw i usług x 365 dni
przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
średni stan zobowiązań z tytułu dostaw i usług x 365 dni
przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
zobowiązania ogółem x 100
aktywa ogółem
zobowiązania długoterminowe x 100
kapitał własny
zobowiązania ogółem
kapitał własny
wskaźnik
wzrostowy
przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
przeciętne zatrudnienie (w etatach)
Wskaźnik wykorzystania łóżek
17
liczba osobodni x 100%
liczba łóżek x liczba dni w okresie rozliczeniowym
1
tys. zł
Załącznik nr 7 do SIWZ
Złota reguła bilansowania
18
19
20
100-150
procent
Złota reguła bilansowania II
40-80
procent
Złota reguła finansowania
> 100
procent
(kapitały własne+rezerwy długoterminowe)x100
aktywa trwałe
kapitały obce krótkoterminowe x 100
aktywa obrotowe
kapitały własne x 100
kapitał obcy
tys. zł
Nadwyżka finansowa jednostki (płynna gotówka)
21
wynik finansowy netto+amortyzacja
Wskaźnik EBITDA (Kryterium tempa wdrażania
procesu restrukturyzacji)
22
wskaźnik wzrostowy
Wskaźnik rotacji należności w dniach
23
> 60
Należności x liczba dni w okresie
Przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów
Wskaźnik rotacji zobowiązań w dniach
24
> 60
Zobowiązania x liczba dni w okresie
Koszty działalności operacyjnej (bez amortyzacji)
Wskaźnik zastosowania kapitału własnego (ZKW)
25
>1
Kapitał własny
Majątek trwały
Wskaźnik zastosowania kapitału obcego (ZKO)
26
27
28
29
30
tys. zł
wynik na działalności operacyjnej + amortyzacja
<1
Zobowiązania ogółem
Majątek obrotowy
W dniach
W dniach
procent
procent
Rentowność działalności operacyjnej
procent
Wskaźnik struktury kosztów I
procent
Wskaźnik struktury kosztów II
procent
Wskaźnik struktury przychodów
procent
Wynik na działalności operacyjnej
Przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów
Udział kosztów wynagrodzeń i ich pochodnych w kosztach
działalności operacyjnej
Udział kosztów leków, sprzętu jednorazowego, odczynników
chemicznych i materiałów diagnostycznych diagnostycznych
kosztach działalności operacyjnej
Udział przychodów ze sprzedaży produktów NFZ w przychodach ze
sprzedaży produktów
2