Zadania realizowane przez Wydział Budżetu Miasta
advertisement
Zadania realizowane przez Wydział Budżetu Miasta Wydział Budżetu Miasta jest jedną z komórek organizacyjnych Urzędu Miasta Katowice bezpośrednio podległą Skarbnikowi Miasta, działającą w oparciu o Regulamin Organizacyjny Urzędu Miasta nadany Zarządzeniem Prezydenta Miasta Nr 1914/2013 z dnia 31.12.2013 r. z późn. zm., dla której zakres działania ustalono Zarządzeniem wewnętrznym Prezydenta Miasta Nr 424/2013 z dnia 31.12.2013. z późn. zm. Wydział podzielony jest na trzy referaty, łącznie zadania realizuje 30 pracowników. Zadania realizowane przez Wydziału Budżetu Miasta są ściśle skorelowane z definicją budżetu jednostki samorządu terytorialnego, który jest rocznym planem dochodów, wydatków oraz przychodów i rozchodów i stanowi podstawę gospodarki finansowej JST w danym roku budżetowym. Planowanie - budżet I. Zgodnie z ustawą o finansach publicznych (która jest podstawowym aktem prawa regulującym zasady działania Wydziału Budżetu Miasta) jednostki sektora finansów publicznych do jakich należą jednostki budżetowe, zakłady budżetowe, instytucje kultury, samodzielne zakłady opieki zdrowotnej prowadzą gospodarkę finansową w oparciu o ustalony i zatwierdzony roczny plan dochodów i wydatków. Biorąc pod uwagę powyższe podstawą i wymogiem koniecznym do realizacji zadań przez poszczególne jednostki organizacyjne Miasta (należące do sektora finansów publicznych) jest zatwierdzony plan finansowy, dla jednostek budżetowych stanowiący wycinek uchwalonego budżetu miasta. Do kompetencji Wydziału Budżetu Miasta (Referat I) należy zatem opracowanie projektu budżetu, poinformowanie jednostek o kwotach wynikających z projektu budżetu, a następnie z uchwalonego budżetu, przygotowanie propozycji zmian budżetu lub w budżecie na wniosek jednostek lub na podstawie decyzji o zmianie kwot lub uzyskaniem dotacji przekazywanych z budżetu państwa, z budżetów innych jednostek samorządu terytorialnego oraz innych jednostek sektora finansów publicznych. II. Księgowość organu i sprawozdawczość Jednostki budżetowe wykonujące budżet ewidencjonują dochody i wydatki w zakresie faktycznych (kasowo zrealizowanych) wpływów i wydatków dokonanych na bankowych rachunkach budżetu oraz na rachunkach bieżących dochodów i wydatków budżetowych jednostek budżetowych, z wyjątkiem operacji szczególnych określonych w odrębnych przepisach. Zgodnie z ustawą o finansach publicznych oraz rozporządzeniami wykonawczymi, jednostki samorządu terytorialnego zobowiązane są do składania okresowych sprawozdań z wykonania procesów związanych z gromadzeniem środków publicznych oraz ich rozdysponowywaniem, w szczególności dotyczy to: gromadzenia dochodów i przychodów publicznych, wydatkowania środków publicznych, finansowania potrzeb pożyczkowych, zaciągania zobowiązań angażujących środki publiczne, zarządzania długiem publicznym, rozliczania z budżetem Unii Europejskiej. 1 Realizując powyższe obowiązki wszystkie jednostki do tego zobligowane składają w Wydziale Budżetu Miasta (Referat II) sprawozdania jednostkowe, w tym: sprawozdania budżetowe, sprawozdania finansowe, sprawozdania w zakresie operacji finansowych i inne niezbędne na podstawie umów i porozumień o dotacje celem właściwego rozliczenia wykorzystanych środków finansowych. III. Sprawozdawczość i analiza Zgodnie z ustawą o finansach publicznych Zarząd Jednostki samorządu terytorialnego zobowiązany jest do przedstawienia Regionalnej Izbie Obrachunkowej i przede wszystkim organowi stanowiącemu okresowych sprawozdań z wykonania budżetu, a po zamknięciu roku budżetowego do przedłożenia zbiorczego rocznego sprawozdania z wykonania budżetu wynikającego z zamknięcia rachunków budżetu oraz sprawozdania finansowego Miasta celem ich rozpatrzenia, zatwierdzenia i udzielenia Prezydentowi Miasta absolutorium. W zakresie działania Wydziału Budżetu Miasta (Referat III) pozostaje przygotowanie wszystkich obligatoryjnych sprawozdań w szczegółowości nie mniejszej niż w uchwale budżetowej na podstawie danych wynikających z planów, jednostkowych i zbiorczych sprawozdań oraz przedłożonych przez dysponentów innych niezbędnych dokumentów. Niezależnie od powyższego Wydział opracowuje i aktualizuje Wieloletnią Prognozę Finansową Miasta, która jest obowiązującym od 2011 r. strategicznym dokumentem finansowym. Sporządzanie planów wieloletnich tj. inwestycyjnego i finansowego ze sobą powiązanych oraz skorelowanej z nimi prognozy zadłużenia pozwala na uzyskanie pewności, że podejmowane decyzje w zakresie kierunków rozwoju mają swoje odzwierciedlenie w finansach Miasta. Z realizacji budżetu w układzie Wieloletniej Prognozy Finansowej jak również z zaciągniętych zobowiązań na podstawie przekazanych dysponentom upoważnień opracowywane są przez Wydział okresowe (półroczne i roczne) sprawozdania. Większość zadań wykonywanych przez Wydział Budżetu Miasta ma zakreślony termin realizacji wynikający z ustaw, rozporządzeń wykonawczych, aktów wewnętrznych i obowiązujących procedur. Co istotne zasadniczy zakres zadań, w tym m.in. sprawozdawczość, rozliczanie dochodów z budżetem państwa, rozliczanie dotacji celowych wymaga bezwzględnego dotrzymania ustalonego terminu, bowiem jego przekroczenie stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych. Dokumenty przygotowywane przez Wydział Budżetu poddawane są stałej weryfikacji i kontroli przez organy, do których są przekazywane. Przepisy ustawy o finansach publicznych nakładają na samorządy obowiązek uzyskania opinii Regionalnej Izby Obrachunkowej w sprawach: projektu uchwały budżetowej i możliwości sfinansowania planowanego deficytu, projektu uchwały WPF ze szczególnym uwzględnieniem planowanej kwoty długu (wynikającej z planowanych i zaciągniętych zobowiązań), prawidłowości sporządzanych rocznych sprawozdań z wykonania budżetu. 2 Wykonywane przez samorząd zadania zlecone z zakresu administracji rządowej lub zlecone innymi przepisami podlegają kontroli nadzorczej dysponentów środków przekazujących dotacje celowe na realizację tych zadań w tym przez Śląski Urząd Wojewódzki, Krajowe Biuro Wyborcze oraz Najwyższą Izbę Kontroli. Sprawozdanie finansowe Miasta podlega corocznemu badaniu przez niezależnego biegłego rewidenta, który sporządza raport i opinię zgodnie ze standardami rewizji finansowej. Miasto poddawane jest corocznej ocenie wiarygodności finansowej przez firmę ratingową, niezbędną dla pozyskiwania pożyczek i kredytów od międzynarodowych i krajowych instytucji finansowych. Komitet ratingowy potwierdza międzynarodowe długoterminowe ratingi Miasta Katowice dla zadłużenia w walucie zagranicznej oraz krajowej. Ponadto bieżące działania Wydziału poddawane są ocenie przez Radę Miasta, w szczególności Komisję Budżetu Miasta i Komisję Rewizyjną. Przygotowanie uchwał i sprawozdawczości oraz zapewnienie procesu opiniowania dla organów nadzorczych i kontrolnych oraz instytucji opiniujących, wymaga zastosowania odpowiednich procedur gromadzenia i przetwarzania danych, koordynowania procesu podejmowania uchwał i zakresu materiałów planistycznych, koordynowania procesu informacyjnego i sprawozdawczego, przygotowywanie informacji opisowych budżetu dla odbiorców wewnętrznych (organu uchwałodawczego i wykonawczego) mieszkańców oraz innych odbiorców zewnętrznych. Oprogramowanie wykorzystywane przy realizacji zadań Wydziału: moduły Platformy Budżetu Zadaniowego firmy Krakfin S.C. z Krakowa: o LBPP - przeznaczony do obsługi procesu planowania budżetu w układzie zadaniowym oraz tworzenia i realizacji budżetu po stronie JST w układzie zadaniowym i tradycyjnym. Praca odbywa się na jednej scentralizowanej bazie danych z wykorzystaniem dostępu zdalnego przy użyciu ogólnodostępnych przeglądarek, co eliminuje proces scalania danych - informacje aktualizowane są w czasie rzeczywistym, o PABS - umożliwia wgląd w rzeczywisty stan danych finansowych zbiorczo jak i w ramach konkretnej placówki oświatowej; programy wchodzące w skład Pakietu Ratusz® firmy Rekord Systemy Informatyczne Sp. z o.o. z Bielska-Białej usprawniające realizację zadań związanych z ewidencją i rozliczeniem budżetu tj.: system finansowo – księgowy organu FK, BUDŻET, BUDŻET RB II (sprawozdania budżetowe i finansowe jednostek) oraz DYSPONENT: o program FK umożliwia komputerowe prowadzenie ksiąg rachunkowych budżetu miasta Katowice. Księgowość oparta jest na zakładowym planie kont oraz obowiązującej klasyfikacji budżetowej. Program umożliwia prowadzenie ksiąg rachunkowych oraz uzyskanie odpowiednich wydruków takich jak: dziennik, zestawienie obrotów i sald, zapisów na kontach księgi głównej i kontach ksiąg pomocniczych oraz zestawienia budżetowe z wykonania dochodów i wydatków oraz zestawienia przychodów i rozchodów. W programie rejestruje się dowody księgowe poprzez ręczne wprowadzanie danych do systemu oraz elektronicznie, poprzez zaimportowanie not księgowych wygenerowanych w systemie BUDŻET, 3 o program BUDŻET jest programem dziedzinowym, który umożliwia przygotowanie projektu budżetu, analizę jego wykonania w różnych przekrojach, ewidencję danych ze sprawozdań otrzymywanych od jednostek i zakładów budżetowych oraz ich agregowanie i transmisję sprawozdań zbiorczych do Regionalnej Izby Obrachunkowej za pośrednictwem programu BeSTi@. System pozwala na tworzenie i rejestrowanie wykonania planu w układzie klasyfikacyjnym oraz zadaniowym, o program DYSPONENT – przeznaczony do ewidencji umów i faktur przy zachowaniu kontroli zgodności z planem budżetowym – służy w Wydziale Budżetu do comiesięcznej ewidencji wpłat na część równoważącą subwencji ogólnej; program „BeSTi@” – System Zarządzania Budżetami Jednostek Samorządu Terytorialnego – służy m.in. do sporządzania oraz przekazywania uchwał budżetowych, wieloletnich prognoz finansowych, zarządzeń wykonawczych oraz uchwał zmieniających a także do sporządzania i przekazywania sprawozdań budżetowych i finansowych w formie elektronicznej do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Katowicach; program do sporządzania sprawozdań Rb-N i Rb-Z dotyczących jednostek posiadających osobowość prawną (instytucje kultury, samodzielne publiczne zakłady opieki zdrowotnej i inne osoby prawne z wyłączeniem przedsiębiorstw, banków i spółek prawa handlowego) – otrzymany poprzez Regionalną Izbę Obrachunkową; program BusinessOnLine – system bankowości elektronicznej użytkowany na podstawie Umowy generalnej zawartej z ING Bank Śląski S.A. w Katowicach na bankową obsługę budżetu miasta Katowice. Program umożliwia m. in. dokonywanie przelewów w PLN i EUR, wgląd w bieżący stan rachunków bankowych budżetu oraz podległych jednostek, operacji dokonanych na kontach oraz uzyskiwanie wydruków w tym zakresie; Edytor Aktów Prawnych XML Legislator Premium firmy ABC Pro Sp. z o.o. z Warszawy – służy do sporządzania uchwał Rady Miasta w formie elektronicznej, zgodnie z wymogami określonymi w ustawie z dnia 20 lipca 2000 r. o ogłaszaniu aktów normatywnych i innych aktów prawnych (Dz. U. z 2011 r. Nr 197, poz.1172 z późn. zm.) i zabezpieczanie ich certyfikowanym podpisem elektronicznym; System FINN 8 SQL firmy LTC Sp. z o.o. z Łodzi – służy do zarządzania obiegiem dokumentacji w formie elektronicznej i papierowej zgodnie z wymogami Rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 stycznia 2011 r. w sprawie instrukcji kancelaryjnej (Dz. U. z 2011 Nr 14, poz. 67 z późn. zm.). Wykaz aktów prawnych stanowiących podstawę działalności Wydziału Budżetu Miasta 1. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885, z późn. zm.), 4 2. 3. Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330, z późn. zm.), Ustawa z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2010 r. Nr 80, poz. 526, z późn. zm.), 4. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207, z późn. zm.), 5. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 10 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz. U. Nr 44 poz. 255), 6. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2013 r., poz. 289), 7. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 stycznia sprawozdawczości budżetowej, (Dz. U. z 2014 r., poz. 119), 8. Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 43, poz. 2014 r. w sprawie 247, z późn. zm.), 9. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30 marca 2010 r. w sprawie szczegółowego sposobu ustalania wartości zobowiązań zaliczanych do państwowego długu publicznego, długu Skarbu Państwa, wartości zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji (Dz. U. Nr 57, poz. 366), 10. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2011 r. w sprawie szczegółowego sposobu klasyfikacji tytułów dłużnych zaliczanych do państwowego długu publicznego (Dz. U. Nr 298, poz. 1767), 11. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 grudnia 2007 r. w sprawie rozliczeń dochodów z tytułu udziału jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych (Dz. U. Nr 230, poz. 1693), 12. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 2010 r. w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych (Dz. U. Nr 241, poz. 1616). 5 Wykaz zadań realizowanych przez pracowników referatów Wydziału Budżetu Miasta na podstawie danych za 2014 r. Referat Planowania Budżetu Miasta Do zadań Referatu Planowania Budżetu Miasta należy przygotowanie projektów uchwał budżetowych oraz zarządzeń wykonawczych, w tym w szczególności: 1) opracowanie trybu prac nad projektem uchwały budżetowej miasta Katowice, szczegółowości projektu budżetu oraz rodzajów materiałów informacyjnych towarzyszących projektowi budżetu, Uchwała nr XLVII/1132/14 z 26.03.2014 zmieniająca uchwałę nr LX/1222/10 z 21.06 2010 r. (z późn. zm.) 2) opracowanie harmonogramu realizacji prac nad projektem uchwały budżetowej miasta Katowice oraz procedury uchwalania budżetu, Zarządzenie Nr 2123/14 z 24.06.2014 r. zmieniające zarządzenie 2148/2010 z 5.07.2010 r. (z późn. zm), 3) opracowanie założeń do projektu budżetu oraz kierunków polityki społecznej i gospodarczej miasta Katowice na kolejny rok oraz informowanie mieszkańców Katowic o założeniach projektu budżetu, kierunkach polityki społecznej i gospodarczej (we współpracy z Wydziałem Rozwoju Miasta), Zarządzenie Nr 2165/14 z 18.07.2014 r., 4) opracowanie wytycznych dla miejskich jednostek organizacyjnych oraz komórek organizacyjnych Urzędu do opracowania projektu uchwały budżetowej Zarządzenie Nr 2233/14 z 13.08.2014 r., 5) opracowanie założeń i wytycznych do Wieloletniej Prognozy Finansowej, Zarządzenie Nr 2234/14 z 13.08.2014 r., 6) weryfikacja materiałów planistycznych i sporządzanie zestawień proponowanych dochodów i wydatków, przychodów i rozchodów do projektu budżetu, przychodów i wydatków zakładów budżetowych, dochodów gromadzonych na wydzielonym rachunku i wydatków nimi finansowanych oraz weryfikacja wysokości dotacji dla instytucji kultury, Przygotowanie projektu uchwały budżetowej oraz aktualizacji wieloletniej prognozy finansowej jest najbardziej wymagającym i pracochłonnym procesem, z zakreślonym terminem zakończenia i przedstawienia ostatecznych opracowań zgodnym w swoim zakresie z przepisami i procedurami wewnętrznymi. Zasadnicze prace rozpoczynają się od wpływu dokumentów planistycznych od poszczególnych dysponentów w wersji papierowej i elektronicznej (w programie Krakfin) i polegają na szczegółowym przeanalizowaniu przekazanych materiałów w zakresie przewidywanego wykonania danego roku, propozycji prognozowanych dochodów i obligatoryjnych wydatków, możliwości wpisania zadań fakultatywnych. Przygotowanie projektu budżetu odbywa się równocześnie w dwóch kierunkach – z jednej strony poprzez szczegółową analizę danych przekazanych przez poszczególnych dysponentów, z drugiej zaś poprzez ustalenie możliwości finansowych w perspektywie co najmniej czteroletniej. Proces ten dokonywany jest metodą kolejnych przybliżeń, aż do osiągnięcia pożądanych, zgodnych z przepisami wskaźników. 6 7) sporządzanie projektu uchwały w sprawie wieloletniej prognozy finansowej oraz uchwały budżetowej wraz z objaśnieniami, Uchwała Nr XLIII/1009/13 z 18 grudnia 2013 r. (uchwała w sprawie uchwalenia WPF na lata 20142035), Uchwała Nr XLIII/1010/13 z 18 grudnia 2013 r. (uchwała budżetowa), 8) informowanie jednostek budżetowych i zakładów budżetowych w ustawowych terminach o projektowanym, a następnie uchwalonym wycinku budżetu w zakresie dochodów i wydatków (przychodów i wydatków), Zarządzenie Nr 1919/14 z 8.01.2014 r. (wykonawcze do WPF), Zarządzenie Nr 1920/14 z 8.01.2014 r. (wykonawcze do budżetu), 9) analiza i weryfikacja planów finansowych Urzędu oraz planów pozostałych dysponentów budżetu miasta, 10) przygotowywanie projektów uchwał Rady Miasta i zarządzeń Prezydenta Miasta oraz zarządzeń wewnętrznych Prezydenta Miasta, w tym: uchwał w sprawie: - zmian budżetu i w budżecie miasta na rok 2015, - zmian wieloletniej prognozy finansowej miasta na lata 2015-2035, - zmiany uchwały dotyczącej zaciągnięcia kredytu w Banku Rozwoju Rady Europy, - zmiany uchwały dotyczącej uchwalenia budżetu miasta Katowice na 2014 rok (limit zobowiązań oraz upoważnienia dla Prezydenta Miasta), - zmiany uchwały w sprawie gromadzenia przez jednostki budżetowe prowadzące działalność określoną w ustawie o systemie oświaty dochodów na wydzielonym rachunku - ustalenia wykazu planowanych wydatków w budżecie miasta Katowice, które nie wygasają z upływem roku budżetowego 2014 oraz określenia ostatecznego terminu realizacji każdego wydatku ujętego w tym wykazie, zarządzeń i zarządzeń wewnętrznych w sprawie : - wykonania uchwał Rady Miasta, - zmian budżetu miasta na rok 2014, - zmian w budżecie miasta na rok 2014, - zmian w planie finansowym na 2014 r., - dostosowania WPF do zmian dokonywanych zarządzeniami (na koniec półrocza i roku budżetowego), Przygotowane projekty zarządzeń w poszczególnych miesiącach 2014 roku miesiące styczeń luty marzec kwiecień liczba zarządzeń w 2014 r. (171) 4 13 13 Liczba uchwał w 2014 r.(27) - 4 3 sierpień wrzesień październik listopad grudzień maj czerwiec lipiec 13 14 16 13 15 14 18 18 20 2 2 2 2 - 5 4 - 3 7 rezerwa celowa - inicjatywy lokalne rezerwa celowa - zadania Rad Jednostek Pomocniczych rezerwa celowa - z przyczyn pracodawcy rezerwa celowa - awarie rezerwa celowa - program poprawy bezpieczeństwa rezerwa celowa - wynagrodzenia nauczycieli rezerwa celowa - nagrody pedagogów rezerwa celowa - zarzadzanie kryzysowe zmian w planie dostosowanie WPF harmonogram założenia wytyczne do budżetu wytyczne do wpf 27 rezerwa celowa - odprawy emerytalno-rentowe 1 rezerwa ogólna 11 przeniesienia ustalenia wydatków niewygasajacych 12 zmian w budżecie zmian budżetu zmian w WPF 171 zarządzenia wykonawcze do uchwał zmian budżetu oraz w budżecie liczba projektów zarządzeń (171) Przygotowane projekty zarządzeń w 2014 roku wg zakresu przedmiotowego 40 21 11 4 13 7 10 1 2 2 1 2 2 1 1 1 1 Liczba projektów uchwał (29) Przygotowane projekty uchwał w 2014 roku 29 uchwała w sprawie uchwalenia budżetu Miasta na 2015 rok 1 uchwały w uchwała w sprawie zmian sprawie budżetu oraz uchwalenia w budżecie w WPF na lata budżecie na 2015-2035 2014 rok 1 11 uchwały w sprawie zmian w WPF na lata 20142035 10 uchwała w sprawie zmiany uchwały dotyczącej zaciągnięcia kredytu w Banku Rozwoju Rady Europy uchwała w sprawie zmiany uchwały dotyczącej uchwalenia budżetu miasta Katowice na 2014 rok uchwała w sprawie zmiany uchwały w sprawie gromadzenia przez jednostki budżetowe prowadzące działalność określoną w ustawie o systemie oświaty dochodów na wydzielonym rachunku 1 1 3 ustalenia wykazu planowanych wydatków w budżecie miasta Katowice, które nie wygasają z upływem roku budżetowego 2014 oraz określenia ostatecznego terminu realizacji każdego wydatku ujętego w tym wykazie 1 Oprócz w/w uchwał i zarządzeń w 2014 roku przygotowano łącznie 133 projektów zarządzeń wewnętrznych. W projektach zarządzeń (z wyłączeniem zarządzeń wykonawczych do uchwał) w 2014 r. ujęto 926 pozytywnie zweryfikowanych wniosków dysponentów, w uchwałach – 398 wniosków; Liczba wniosków ujęta w 1 dokumencie (uchwale/zarządzeniu): min. 1 wniosek , max. 66 wniosków; Przeciętnie w jednym projekcie zarządzenia (zmiany budżetu i w budżecie) uwzględniano ok. 7 wniosków; Przeciętnie w jednym projekcie uchwały (zmiany budżetu i w budżecie) uwzględniano ok. 36 wniosków, 8 11) prowadzenie ewidencji budżetu ogółem w zakresie dochodów w szczegółowości do źródeł oraz w zakresie wydatków w szczegółowości do grup paragrafów klasyfikacji budżetowej z podziałem na zadania gminy i powiatu: własne, zlecone i realizowane na podstawie zawartych porozumień oraz w rozbiciu na dysponentów środków, 12) weryfikacja planu wydatków na programy i projekty realizowane ze środków budżetu Unii Europejskiej i innych środków zagranicznych niepodlegających zwrotowi oraz analiza ich wykorzystania, 13) prowadzenie ewidencji oraz bieżąca analiza planowanego zakresu finansowego i rzeczowego: a/ zadań inwestycyjnych, b/ zakupów inwestycyjnych, c/ remontów, we wszystkich jednostkach i zakładach budżetowych. 14) weryfikacja zadań finansowanych z rezerwy zgłaszanych przez Rady Jednostek Pomocniczych (rozliczenia bieżące oraz lat poprzednich), 15) współpraca z Wydziałami Śląskiego Urzędu Wojewódzkiego w zakresie przygotowywania comiesięcznego zapotrzebowania na środki dotacji z budżetu państwa m.in. na składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz zadania związane z gospodarką nieruchomościami Skarbu Państwa, 16) opiniowanie dokumentów (kart informacyjnych, projektów zarządzeń, projektów uchwał, wniosków o dofinansowanie, umów, aneksów, itp.) przekazywanych przez inne komórki organizacyjne Urzędu Miasta w przypadku spraw wywołujących skutki finansowe oraz innych dokumentów zewnętrznych w zakresie finansów Miasta, sporządzanie dokumentów celem udzielenia przez Skarbnika Miasta kontrasygnaty do zawieranych umów o dofinansowanie, Referat Planowania w 2014 r. opiniował różne dokumenty, potwierdzał środki na realizację zadań, weryfikował umowy, aneksy, wnioski na przedsięwzięcia unijne, itp. – przeciętnie ok. 51 spraw w miesiącu ( ok. 615 w roku), 17) opracowywanie doraźnych analiz budżetu dla potrzeb m.in. Prezydenta i Zastępców Prezydenta, Skarbnika i komisji Rady Miasta, przygotowanie prezentacji danych i różnego rodzaju opracowań na potrzeby m.in. agencji ratingowej, Banku Światowego, kontroli zewnętrznych: NIK, RIO oraz wewnętrznych, udostępnianie informacji publicznej. Znacząca część dokumentów sporządzanych przez Referat Planowania Budżetu Miasta przede wszystkim uchwały i zarządzenia - podlega ocenie organów kontrolnych m.in. Regionalnej Izby Obrachunkowej. W trakcie 2014 r. do żadnego z przekazanych dokumentów nie została wydana opinia negatywna. Przygotowywane przez pracowników Referatu dokumenty są sporządzane i przekazywane zgodnie z przyjętym systemem obiegu dokumentów i ich akceptacji. Przestrzegana jest Instrukcja Kancelaryjna. Przy wykonywaniu zadań stosowana jest dokumentacja Systemu 9 Zarządzania Jakością zgodnie z obowiązującą normą. Stosowne informacje dotyczące realizowanych prze Referat zadań zamieszczane są na stronach BIP, ponadto prowadzona jest współpraca z gazetą Nasze Katowice. Referat Księgowości Budżetu Miasta Do zadań Referatu Księgowości Budżetu Miasta należy prowadzenie finansowej i zarządczej ewidencji księgowej budżetu Miasta, w tym w szczególności w zakresie: ewidencji księgowej dochodów i wydatków budżetu, przychodów i rozchodów, wysokości zadłużenia, udzielonych poręczeń i gwarancji, zarządzania płynnością budżetu, sporządzania okresowych i rocznych sprawozdań budżetowych, sporządzania kwartalnych sprawozdań w zakresie operacji finansowych (długu publicznego), - sporządzania sprawozdań finansowych Miasta. - 1) Ewidencja księgowa dochodów i wydatków budżetu, przychodów i rozchodów, prowadzenie ksiąg rachunkowych i ewidencji pomocniczych Księgi rachunkowe budżetu Miasta – Organu finansowego, prowadzone są w oparciu o zasady ustawy o rachunkowości, przepisy szczególne w sprawie rachunkowości budżetu samorządu oraz na podstawie Zarządzenia Wewnętrznego Prezydenta Miasta w sprawie ustalenia dokumentacji przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, wydanego na mocy ustawowej delegacji uprawnień dla Kierownika - Prezydenta Miasta w zakresie praw i obowiązków ustalenia zasad polityki rachunkowości dla Urzędu Miasta. Księgi rachunkowe budżetu Miasta, stanowią wyodrębnioną ewidencję księgowa (od ewidencji księgowej Urzędu Miasta – jednostki budżetowej i ewidencji księgowej Urzędu obsługującego Organ podatkowy). Księgi rachunkowe budżetu Miasta prowadzone są w systemie informatycznym, obejmują: - dziennik, - księgę główną, (ewidencja na kontach syntetycznych), - księgi pomocnicze, (ewidencja na kontach analitycznych), - zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej, - zestawienia obrotów i sald kont ksiąg pomocniczych, - zestawienie wykonania budżetu (dochody i wydatki). W dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości ustalono zasady powiązania księgi głównej z księgami pomocniczymi (plan kont). Księgi pomocnicze prowadzone są dla ewidencji bilansowej i pozabilansowej, w szczegółowości: według klasyfikacji budżetowej, kontrahentów, należności i zobowiązań, tytułów dłużnych itd., zgodnie z potrzebami informacyjnymi budżetu. W 2014 roku ewidencja analityczna prowadzona była w 2.668 księgach pomocniczych, zadekretowano, wprowadzono i zaksięgowano w systemie finansowo-księgowym ogółem 10 26.900 dowodów jednostkowych i zbiorczych dowodów księgowych (liczba ta nie zawiera dowodów księgowych wygenerowanych automatycznie z wewnętrznych systemów dziedzinowych) dotyczących w szczególności: dochodów własnych uzyskiwanych przez jednostki budżetowe i dochodów realizowanych na rzecz miasta przez urzędy skarbowe, dochodów otrzymanych z innych budżetów: - z budżetu państwa: subwencje, dotacje celowe na zadania zlecone, własne i realizowane na podstawie umów i porozumień, - od innych jednostek samorządu terytorialnego: dotacje na realizację zadań na podstawie umów i porozumień, - dotacji z udziałem środków europejskich i środków na płatności w ramach budżetu środków europejskich oraz innych środków pochodzących ze źródeł zagranicznych niepodlegających zwrotowi, - dochodów budżetu państwa tytułem realizacji zadań zleconych przez jednostki organizacyjne w tym części przypadającej miastu Katowice na podstawie odrębnych przepisów, dochodów pochodzących z dotacji z funduszy celowych, dochodów pochodzących z udziałów w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa, dochodów z odsetek bankowych od środków na rachunkach bankowych budżetu, dochodów z odsetek od udzielonych pożyczek z budżetu, dochodów z tytułu odsetek od nieterminowo przekazywanych należności budżetu, przekazywania środków pieniężnych podległym jednostkom budżetowym na realizację wydatków oraz rozliczania niewykorzystanych środków, zaciągniętych i spłacanych kredytów i pożyczek, rozchodów z tytułów przewidzianych przepisami prawa, lokat terminowych. Zapisów w księgach rachunkowych dokonuje się na podstawie wyciągów bankowych oraz zewnętrznych i wewnętrznych dokumentów księgowych, w tym w szczególności: sprawozdań budżetowych o wykonanych dochodach przez urzędy skarbowe w zakresie podatków i opłat należnych miastu Katowice oraz udziałów w podatku CIT. W 2014 r. wpłynęło 840 sprawozdań, które po zweryfikowaniu wprowadzono do ewidencji księgowej budżetu na podstawie dokumentów polecenia księgowania (PK), sprawozdań budżetowych z wykonanych dochodów i wydatków jednostek budżetowych Miasta, wygenerowanych z systemu (dziedzinowego) sprawozdawczości budżetowej. W 2014 roku wygenerowano ok. 1.600 elektronicznych dokumentów księgowych zawierających dane w szczegółowości klasyfikacji budżetowej oraz wg jednostek, ponadto dodatkowo rozksięgowano dochody i wydatki w celu ustalenia wyniku finansowego dla projektów współfinansowanych środkami z budżetu UE (340 dowodów księgowych), przypisów należności z tytułu zawartych porozumień i umów (obecnie 175) z innymi jednostkami samorządów terytorialnych w zakresie wykonywania zadań w zakresie nauczania religii, zajęć w przedszkolach, pobytu w placówkach opiekuńczowychowawczych, w rodzinach zastępczych, udzielonych porad w specjalistycznej poradni pedagogiczno-psychologicznej oraz udziału w warsztatach terapii zajęciowej 11 uczestników, dzieci i wychowanków nie będących mieszkańcami miasta Katowice. W 2014 r. wystawiono 1.960 dowodów księgowych przypisów należności z powyższych tytułów. Ewidencja księgowa analityczna prowadzona jest w szczegółowości klasyfikacji budżetowej dochodów budżetu, oraz wg kontrahentów (gmin, powiatów i miast na prawach powiatów), ponadto prowadzona jest dokumentacja pomocnicza obejmująca wszystkie wpłaty i przypisy należności na podstawie dokumentów źródłowych: umów, specyfikacji, decyzji administracyjnych, spraw spornych i objętych postępowaniem sądowym, przypisów należności dla gmin dłużników alimentacyjnych, w związku z realizacją zadania zleconego na podstawie ustawy o świadczeniach wypłacanych z funduszu alimentacyjnego. Ewidencja księgowa analityczna prowadzona jest w szczegółowości wg kontrahentów (gmin, powiatów i miast na prawach powiatów, obecnie 236), ponadto prowadzona jest dokumentacja pomocnicza obejmująca imienny wykaz obejmujący 1440 dłużników alimentacyjnych (dokumentacja niejawna), zestawień o wykonanych dochodach związanych z realizacją zadań zleconych z zakresu administracji rządowej lub na podstawie ustaw. W 2014 r. jednostki budżetowe realizujące zadania zlecone złożyły 252 informacje (dekadowe) oraz 42 sprawozdania budżetowe o wykonanych dochodach, zobowiązaniach i należnościach budżetu państwa (Rb-27ZZ, Rb-ZN), m. in. w zakresie gospodarowania zasobem Skarbu Państwa, odzyskanych nienależnie wypłaconych świadczeń rodzinnych i z funduszu alimentacyjnego, odzyskanych należności od dłużników alimentacyjnych, nałożonych kar przez nadzór budowlany, Ewidencja księgowa analityczna prowadzona jest w szczegółowości klasyfikacji budżetowej dochodów budżetu z tytułu udziałów należnych Miastu w związku z realizacją zadania zleconego, oraz kontrahentów, w 2014 r. przygotowano 75 zbiorczych rozliczeń dochodów z budżetem państwa, sporządzono i przekazano kwartalne sprawozdania z wykonania dochodów należności i zobowiązań budżetu państwa, w zakresie ewidencji pozabilansowej: księgowanie planu dochodów i wydatków budżetu oraz jego zmian, przypisu i rozliczenia potencjalnych poręczeń i gwarancji przypadających do spłaty w danym roku budżetowym. 2) Sporządzanie łącznej, zbiorczej i skonsolidowanej sprawozdawczości budżetowej i finansowej oraz bilansu skonsolidowanego Miasta Ustawa o finansach publicznych zobowiązuje samorząd do sporządzania sprawozdawczości z zakresu procesów związanych z gospodarowaniem środkami publicznymi. Do zadań Wydziału należy w szczególności: sporządzanie okresowej sprawozdawczości budżetowej oraz w zakresie operacji finansowych (długu publicznego) Miasta, zgodnie z odrębnymi przepisami, sporządzania sprawozdania finansowego Miasta; sprawozdanie finansowe składa się: z bilansu z wykonania budżetu miasta, z łącznego bilansu jednostek budżetowych i zakładów budżetowych, z łącznego rachunku zysków i strat jednostek budżetowych i zakładów budżetowych, z łącznego zestawienia zmian w funduszu jednostek budżetowych i zakładów budżetowych. 12 przygotowanie danych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego miasta, które składa się ze sprawozdania finansowego jednostki dominującej (sprawozdania finansowego Miasta i sprawozdań finansowych instytucji kultury oraz sp zoz), oraz spółek zależnych (konsolidacja pełna) i związków międzygminnych (konsolidacja proporcjonalna). Udziały i akcje pozostałych spółek prezentowane są w bilansie skonsolidowanym metodą praw własności. Proces przygotowania sprawozdawczości dla całego Miasta wspierany jest przez system informatyczny do sporządzania sprawozdawczości budżetowej i finansowej jednostek i zakładów budżetowych Budżet oraz Budżet Rb2, którego licencję zakupiono i udostępniono wszystkim jednostkom i zakładom budżetowym miasta. Sprawozdania otrzymywane od jednostek są weryfikowane pod względem formalnym i rachunkowym, zgodności z planami finansowymi oraz z ewidencją księgową budżetu przed włączeniem do bazy danych sprawozdawczych. W tabeli zaprezentowano rodzaje oraz ilość składanych sprawozdań jednostkowych. po nowelizacji rozporządzeń od stycznia 2014 Urzad Miasta Katowice Szacowana ilość sprawozdań składanych przez jednostki organizacyjne miasta w skali roku Rb27S Rb28S RbRb-N Rb-Z UN RbUZ Rb- Rb27ZZ ZN Rb30S Rb34S Rb- Rb- Rb- Rb- finan Rb-50 PDP NDS Wsa NWS sowe jednostki budżetowe 793 806 248 1 1 24 24 0 72 114 2 4 61 36 186 jednostki podlegające ZOJO 1742 1742 1742 1742 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 402 248 zakłady budżetowe 0 0 8 8 0 0 0 0 8 0 0 0 0 2 0 6 instytucje kultury 0 0 52 52 13 13 0 0 0 0 0 0 0 13 0 26 zakłady opieki zdrowotnej 0 0 4 4 1 1 0 0 0 0 0 0 0 1 0 9 SUMA 10 211 2535 15 15 24 24 8 72 114 2 4 77 36 629 2548 2054 2054 Uwaga: sprawozdania jednostek podlegających ZOJO wgrywane są do systemu w postaci jednego sprawozdania łącznego, W wykazie nie podano liczby danych uzupełniających do sprawozdań, gdyż są to nieodłączne elementy obligatoryjne sprawozdań. W 2014 roku zarejestrowano w systemie Budżet 2.876 sprawozdań jednostkowych, liczba ta nie obejmuje korekt, które stanowią dodatkowo około 25% składanych sprawozdań. Ze sprawozdań sporządzane są sprawozdania łączne, zbiorcze i skonsolidowane, które następne są przekazywane do Regionalnej Izby Obrachunkowej oraz dysponentów środków budżetu państwa: do Urzędu Wojewódzkiego i Krajowego Biura Wyborczego. Ponadto z systemu Budżet generowane są automatyczne noty księgowe wykonanych dochodów budżetowych (Rb-27S) i wykonanych wydatków budżetowych (Rb-28S), które następnie ewidencjonowane są w ewidencji księgowej budżetu miasta. Referat pełni funkcję administratora Systemu Zarządzania Budżetami Jednostek Samorządu Terytorialnego BeSTi@ w zakresie sporządzania i przekazywania danych sprawozdawczych do RIO według wytycznych Ministerstwa Finansów (funkcję administratora w zakresie sporządzania i przekazywania planów finansowych oraz WPF pełni Referat Planowania Budżetu Miasta). 13 Oprócz sprawozdań budżetowych i finansowych Wydział sporządza sprawozdania statystyczne dla NBP w zakresie danych niezbędnych do sporządzania bilansu płatniczego oraz międzynarodowej pozycji inwestycyjnej z tytułu otrzymanych długoterminowych kredytów z Europejskiego Banku Inwestycyjnego oraz Banku Rozwoju Rady Europy. Zasady sporządzania oraz terminy przekazywania sprawozdań przez rezydentów dokonujących obrotu dewizowego określa rozporządzenie MF z 23 października 2009 r. Sprawozdania składa się na formularzach, których wzór i sposób wypełniania określono w załącznikach do rozporządzenia W 2014 roku przekazano do NBP 16 sprawozdań dotyczących wyceny kredytów oraz przyszłych spłat rat kapitałowych i odsetek. 3) Zarządzanie płynnością budżetu Miasta Analiza przepływów pieniężnych w budżecie miasta Katowice w latach 2009-2014 prowadzona metodą ciągłą wskazuje, że przeciętnie w każdym miesiącu kalendarzowym występuje około 17 dni z ujemnymi przepływami pieniężnymi rozumianymi jako różnica pomiędzy skumulowanymi wpływami i wydatkami środków pieniężnych na podstawowym rachunku budżetu Miasta. W związku z powyższym podstawową strategią zarządzania płynnością finansową stosowaną przez Miasto jest metoda dopasowania polegająca na tym, że do każdego ujemnego przepływu pieniężnego dopasowuje się kolejne dodatnie przepływy pieniężne. Dodatnie przepływy pieniężne generowane są z lokat bankowych, które rozwiązują się codziennie a ich wielkość jest dostosowana do potrzeb wydatkowych jednostek oraz uwzględnia dzienne niedobory środków pieniężnych na podstawowym rachunku budżetu (lukę finansowania). Powyższa strategia pozwala także na reinwestowanie otrzymanych środków z kredytów i pożyczek, na wygenerowanie dochodów z odsetek bankowych. Wartość oczekiwana luki finansowania jest ustalana na podstawie pomiaru historycznych dziennych przepływów pieniężnych (pomiar statystyczny). Natomiast przyszłe przepływy pieniężne i planowana luka finansowania są ustalane metodą ekstrapolacji danych statystycznych w odniesieniu do zgłoszonych przez jednostki potrzeb w kwartalnych Harmonogramach dochodów, wydatków i niedoboru środków. Podstawą sporządzania Harmonogramów przez jednostki są ich plany finansowe ustalone na podstawie uchwalonego budżetu Miasta z uwzględnieniem dokonanych zmian. Podstawowym instrumentem finansowym generującym dodatnie przepływy pieniężne są zakładane lokaty pieniężne ze środków pieniężnych pochodzących z okresowych bieżących nadwyżek dochodów nad wydatkami budżetowymi oraz z wolnych środków budżetu ustalonych jako nadwyżka środków pieniężnych na rachunku bieżącym budżetu Miasta, wynikająca z rozliczeń kredytów i pożyczek z lat ubiegłych. Lokaty pieniężne zakładane są na okresy 7-dniowe oprocentowane stawką WIBID 1W (na podstawie warunków określonych w Umowie Generalnej na bankową obsługę budżetu Miasta zawartej z ING Bankiem Śląskim S.A.), lub lokaty negocjowane na podstawie umów zawartych z innymi bankami, w tym na okresy dłuższe niż 1 tydzień. W 2014 roku założono 277 lokat. 14 Ponadto w celu zapewnienia płynności finansowej budżetu prowadzone są dzienne rejestry przekazywanych środków jednostkom budżetowym oraz stopnia ich wykorzystania (w odniesieniu do planu finansowego). Prowadzone są dodatkowe rejestry otrzymanych dotacji celowych na zadania własne i zlecone w szczegółowości wg klasyfikacji budżetowej oraz w układzie zadań budżetu państwa, rejestry otrzymanych płatności z budżetu UE i dotacji stanowiących wkład krajowy na finansowanie projektów, inne ewidencje i zestawienia prowadzone w celu rozliczenia otrzymanych środków (ewidencja analityczna obejmuje 235 pozycji ksiąg pomocniczych). Na podstawie tych ewidencji sporządzane są: harmonogramy dochodów i wydatków. W 2014 r. przygotowano 17 Zarządzeń Prezydenta Miasta Katowice w sprawie ustalenia kwartalnych harmonogramów wpływów dochodów i wydatków jednostek budżetowych, polecenia przelewów środków na wydatki budżetowe. Jednostki budżetowe pokrywają swoje wydatki bezpośrednio z budżetu, natomiast uzyskane dochody przekazują na rachunek budżetu miasta (metoda finansowania brutto). W 2014 roku zrealizowano 3.300 przelewów środków na rachunki wydatków jednostek na podstawie złożonych zapotrzebowań (zgodnie z harmonogramami), rozliczenia otrzymanych środków z dotacji celowych. W 2014 roku otrzymano 105 decyzji Wojewody Śląskiego dotyczących ustalenia i zmiany planu finansowego dotacji celowych. Sporządzono 10 zbiorczych zestawień rozliczeń wykorzystania dotacji udzielonych z budżetu państwa za 2014 r. oraz zweryfikowano około 30 tabelarycznych rozliczeń wykorzystania dotacji sporządzonych przez podległe jednostki bezpośrednio wykonujące zadania. Ponadto dokonano 38 zwrotów niewykorzystanych w 2014 r. dotacji, poprzedzonych analizą oraz weryfikacją zwracanych kwot. 15 Wydział wykonuje zadania administratora systemu bankowości elektronicznej BusinessOnLine, użytkowanego na podstawie Umowy generalnej zawartej w dniu 31 maja 2010 r. z ING Bank Śląski S.A. w Katowicach na bankową obsługę budżetu miasta Katowice. W ramach Umowy Bank prowadzi dla Miasta 805 rachunków bankowych (wg stanu na 31.12.2014 r.). W 2014r zrealizowano 251 spraw związanych z obsługą bankową budżetu miasta w tym: otwarcia lub zamknięcia rachunków bankowych, odblokowania dostępności do systemu bankowego dla osób upoważnionych, dodanie lub usunięcie osób z Formularza Uprawnień Pełnomocników, nadanie lub cofniecie uprawnień dostępu do systemu bankowości elektronicznej, zamówienia wyposażenia (czytników i nośników certyfikatów bezpiecznych podpisów elektronicznych), - potwierdzanie zamówień składanych na wydanie kart płatniczych i kopert dla wpłat gotówkowych zamkniętych, - potwierdzanie aktywacji rachunków nowo otwartych w systemie elektronicznym oraz schematów akceptacji dla osób upoważnionych do dysponowania środkami pieniężnymi. - Referat Analiz i Sprawozdawczości Do podstawowych zadań Referatu należy opracowywanie okresowych sprawozdań z wykonania budżetu, sporządzanie analiz ekonomicznych na podstawie sprawozdań budżetowych i finansowych jednostkowych i zbiorczych, jak również szeroko rozumiana weryfikacja dokumentów w zakresie finansów z różnych komórek organizacyjnych Urzędu przedkładanych do akceptacji Skarbnikowi Miasta, w tym: 1/ opracowanie Informacji kwartalnej z wykonania budżetu – wersja do publikacji (art.37 ust 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych), 2/ opracowanie Informacji z wykonania budżetu jednostki samorządu terytorialnego w poprzednim roku budżetowym, w tym podanie kwoty deficytu, kwoty wykorzystanych środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej, kwoty zobowiązań, w tym wymagalnych; kwoty dotacji otrzymanych z budżetu jednostki samorządu terytorialnego, kwoty dotacji udzielonych innym jst oraz wykaz udzielonych poręczeń i gwarancji (art. 37 ust 1 pkt 2 uofp) – informacja podawana do publicznej wiadomości oraz zamieszczania w BIP Urzędu Miasta Katowice, 3/ opracowanie Informacji kwartalnej opisowej z wykonania budżetu Miasta Katowice przedkładanej Komisji Budżetu Miasta Rady Miasta Katowice, 4/ opracowanie Informacji o przebiegu wykonania budżetu Miasta Katowice za I półrocze danego roku sprawozdawczego obejmującego zestawienie wykonania budżetu Miasta zgodną z wymogami określonymi w Uchwale Nr LX/1232/10 Rady Miasta Katowice z dnia 21 czerwca 2010 r. w sprawie określenia zakresu i formy sporządzania za okres pierwszego półrocza informacji o przebiegu wykonania budżetu 16 Miasta Katowice, o kształtowaniu się wieloletniej prognozy finansowej oraz informacji o przebiegu wykonania planu finansowego samorządowych instytucji kultury i samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej, wobec których Miasto pełni funkcję organu tworzącego - przedkładanej Radzie Miasta i Regionalnej Izbie Obrachunkowej (art. 266 ust 1 uofp), 5/ opracowanie Sprawozdania rocznego z wykonania budżetu Miasta Katowice obejmującego zestawienie wykonania budżetu Miasta w zakresie dochodów i wydatków jednostek budżetowych wynikających z zamknięcia ksiąg rachunkowych na dzień 31 grudnia okresu sprawozdawczego w tym: a) dochody i wydatki w zakresie zadań własnych gminy i powiatu, w tym realizowane na podstawie zawartych porozumień (umów), b) dochody i wydatki w zakresie zadań administracji rządowej zleconych gminie i powiatowi oraz realizowanych na podstawie zawartych porozumień, c) dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej zleconych miastu Katowice ustawami, stanowiące dochód budżetu państwa i w części dochód budżetu Miasta, d) zadania inwestycyjne w ramach Wieloletnich Przedsięwzięć Inwestycyjnych i pozostałe wydatki majątkowe, e) wydatki na programy i projekty realizowane z Funduszu Spójności, funduszy strukturalnych i innych środków pochodzących z Unii Europejskiej oraz innych środków zagranicznych nie podlegających zwrotowi, f) dochodów i wydatków związanych z realizacją zadań wspólnych realizowanych w drodze umów lub porozumień między jednostkami samorządu terytorialnego, g) przychodów, kosztów i innych obciążeń zakładów budżetowych, h) wykazu jednostek budżetowych, prowadzących działalność określoną w ustawie z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty, które utworzyły rachunek dochodów oraz zestawienie dochodów i wydatków nimi finansowanych i) wykazu należności oraz zobowiązań według tytułów dłużnych, gwarancji i poręczeń udzielonych przez Prezydenta Miasta w roku budżetowym, Sprawozdania przedkłada się Regionalnej Izbie Obrachunkowej oraz Radzie Miasta zgodnie z art. 267 pkt 1 ust. 1 i 2, zamieszcza się w Dzienniku Urzędowym Województwa Śląskiego w związku z art. 13 pkt 7 ustawy z dnia 20 lipca 2000 r. o ogłaszaniu aktów normatywnych i niektórych innych aktów prawnych oraz zamieszcza się na stronie Biuletynu Informacji Publicznej Urzędu Miasta Katowice podając do publicznej wiadomości. 6/ opracowanie półrocznych i rocznych Sprawozdań o kształtowaniu się Wieloletniej Prognozy Finansowej miasta Katowice za dany okres sprawozdawczy do 2035 roku, 7/ opracowanie półrocznych i rocznych Informacji z wykorzystania środków Funduszu Pracy i PFRON oraz działalności finansowej spółek z udziałem Miasta i przystąpienia Miasta do fundacji, organizacji, stowarzyszeń i związków, 8/ weryfikacja kwartalnych, półrocznych i rocznych sprawozdań z wykonania budżetu Miasta Katowice z przebiegu realizacji planów finansowych samorządowych 17 instytucji kultury, dla których Miasto jest organizatorem i samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej, wobec którego Miasto pełni funkcję organu tworzącego, 9/ opracowanie projektów uchwał w sprawie przyjęcia i zatwierdzenia sprawozdań oraz projektu uchwały w sprawie udzielenia Prezydentowi Miasta Katowice absolutorium z wykonania budżetu Miasta Katowice za rok sprawozdawczy, 10/ współudział w opracowanie projektu budżetu, w tym w zakresie prognozowanych przychodów i kosztów instytucji kultury, zakładu opieki zdrowotnej, zakładów budżetowych, prognozowanych dochodów Wydziału Budżetu Miasta oraz wynagrodzeń osobowych w jednostkach budżetowych, zakładach budżetowych i instytucjach kultury, 11/ prowadzenie ewidencji, okresowych zestawień i analiz z wykonania budżetu Miasta w zakresie realizacji dochodów, wydatków budżetu Miasta Katowice, w tym 17 jednostek organizacyjnych, 29 wydziałów Urzędu Miasta, szkół samodzielnych (7 szkół podstawowych, 11 gimnazjów, 15 liceów ogólnokształcących, 16 szkół zawodowych, 2 szkół zawodowych specjalnych, 1 liceum profilowanego); Zespołu Obsługi Jednostek Oświatowych który prowadzi obsługę finansowo-księgową placówek oświatowych (29 szkół podstawowych, 8 szkół podstawowych specjalnych, 15 gimnazjów specjalnych, 8 liceów ogólnokształcących specjalnych, 2 liceów ogólnokształcących specjalnych i 1 liceum profilowanego specjalnego oraz 79 miejskich przedszkoli), oddziałów przedszkolnych w szkołach podstawowych oraz oddziałów specjalnych i integracyjnych przy miejskich przedszkolach, 13 instytucji kultury, 1 SP ZLA i 2 zakładów budżetowych, 12/ weryfikacja i opiniowanie półrocznych i rocznych sprawozdań z realizacji: Miejskiego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych, Miejskiego Programu Przeciwdziałania Narkomanii, Programu Profilaktyki i Promocji Zdrowia dla Miasta Katowice, Programu współpracy Miasta Katowice z organizacjami pozarządowymi, Strategii Miasta Katowice wynikającej z Narodowego Programu Ochrony Zdrowia Psychicznego oraz innych programów realizowanych w zakresie pomocy społecznej w tym: „Aktywni Seniorzy”, „Nas troje i więcej”, Sprawozdania z efektów pracy organizatora rodzinnej pieczy zastępczej, Sprawozdania z efektów pracy Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Katowicach, Sprawozdania z realizacji Miejskiej strategii rozwiązywania problemów społecznych, Sprawozdania z realizacji Gminnego programu wspierania rodziny na lata 2012-2014, Sprawozdania z programu Giszowieckie Centrum Aktywności Lokalnej, Sprawozdania z programu Centrum Aktywności Lokalnej w Nikiszowcu, Sprawozdania z programu Centrum Aktywności Lokalnej w Załężu, Sprawozdania z programu centrum Aktywności Lokalnej w Szopienicach, Sprawozdania z programu aktywności lokalnej na rzecz młodzieży w Katowicach – „Postaw na siebie”, Miejskiego programu działań na rzecz osób niepełnosprawnych na lata 2012-2016 - „Katowice bez barier, Sprawozdania z „Programu zadań społeczno - gospodarczych” – obejmującego wszystkie realizowane zadania inwestycyjne, zakupy inwestycyjne i remonty Miasta Katowice, Sprawozdania z realizacji zadań wynikających z Programu gospodarowania mieszkaniowym zasobem miasta Katowice, 13/ weryfikacja wewnętrznych sprawozdań, prowadzenie ewidencji i analizy oraz sporządzanie zbiorczych zestawień z wykonania za dany okres sprawozdawczy w zakresie zadań bieżących: 5 projektów współfinansowanych środkami Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, 21 projektów współfinansowanych środkami Europejskiego Funduszu Społecznego, 15 projektów Comenius –Partnerskie 18 Projekty Szkół, 15 projektów ERASMUS +, 3 projektów Leonardo da Vinci – Projekty Mobilności oraz w ramach zadań majątkowych: 34 projektów współfinansowanych środkami Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, 14/ weryfikacja informacji z wykonania rezerwy budżetowej przyznanej do rozdysponowania Radom Jednostek Pomocniczych (półrocznie i rocznie), 15/ prowadzenie ewidencji i analizy realizacji zadań finansowanych z dochodów z tytułu opłat i kar za korzystanie ze środowiska oraz z wydatków związanych z funkcjonowaniem Systemu Gospodarowania Odpadami Komunalnymi, 16/ sporządzanie informacji tabelarycznych i opisowych do poszczególnych Wydziałów Śląskiego Urzędu Wojewódzkiego w Katowicach z wykorzystania dotacji celowych przeznaczonych na realizację zadań zleconych z zakresu administracji rządowej w okresach: a) miesięcznych do Wydziału Finansów i Budżetu (rozdz. 85156), b) kwartalnych do Wydziału Infrastruktury (rozdz. 75011), Wydziału Spraw Obywatelskich (rozdz. 75011), Wydziału Nadzoru Właścicielskiego (rozdz. 70005, 71014, 75011), Wojewódzkiej Inspekcji Nadzoru Geodezyjnego i Kartograficznego (rozdz. 71012, 71013, 75011), c) półrocznych do Wydziału Polityki Społecznej (rozdz.85203, 85204, 85205, 85212, 85213, 85215, 85219, 85228, 85278, 85295), Wydziału Nadzoru nad Systemem Opieki Zdrowotnej (rozdz. 85156), d) rocznych do Wydziału Finansów i Budżetu (rozdz. 71015, 75411, 75478), 17/ opracowywanie materiałów i odpowiedzi na zapytania branżowych komisji Rady Miasta w zakresie sprawozdań z wykonania budżetu w części dotyczącej nadzorowanych zadań, interpelacji i zapytań radnych, posłów i senatorów z zakresu wykonania budżetu Miasta Katowice oraz rozlicznych ankiet i zestawień oraz udzielanie informacji publicznych, 18/ opiniowanie i weryfikacja projektów porozumień zawieranych przez Miasto z innymi jednostkami samorządu terytorialnego w zakresie zadań objętych działem 801 – Oświata i wychowanie, w tym na pokrycie kosztów zatrudnienia związanego z nauczaniem religii oraz na pokrycie kosztów dotacji na każdego ucznia nie będącego mieszkańcem Katowic, a uczęszczającego do przedszkola publicznego prowadzonego przez organ inny niż JST lub niepublicznego przedszkola oraz zwrotu kosztów dotacji od innej JST na ucznia będącego mieszkańcem Miasta Katowice uczęszczającego do publicznego przedszkola prowadzonego przez organ inny niż JST lub do niepublicznego przedszkola; 852 – Pomoc społeczna na sfinansowanie kosztów pobytu wychowanków będących mieszkańcami Miasta Katowice i przebywający na terenie innych powiatów oraz nie będących mieszkańcami Miasta Katowice przebywającymi w placówkach opiekuńczo-wychowawczych i w rodzinach zastępczych; działem 853 – Pozostałe zadania w zakresie polityki społecznej na dofinansowanie kosztów pobytu osób niepełnosprawnych w warsztatach terapii zajęciowej; działem 854 – Edukacyjna opieka wychowawcza na udzielanie różnych form pomocy psychologiczno - pedagogicznej przez Specjalistyczną Poradnię Psychologiczno-Pedagogiczną, 19/ analiza i weryfikacja sporządzanych sprawozdań okresowych w zakresie realizacji kosztów wynagrodzeń osobowych w jednostkach budżetowych, zakładach budżetowych i w instytucjach kultury, sporządzanie okresowych sprawozdań w tym 19 zakresie, propozycje planu wynagrodzeń osobowych na kolejny rok budżetowy, opiniowanie wniosków o zmianę planu wynagrodzeń oraz zwiększenie liczby etatów, 20/ przygotowywanie materiałów, analiz, prezentacji na potrzeby agencji ratingowych z zakresu wykonania budżetu. Referaty realizują zadania w oparciu o przepisy, rozporządzenia oraz przepisy wewnętrzne. Na bieżąco współpracują z dysponentami środków budżetowych – komórkami organizacyjnymi Urzędu Miasta (29) oraz jednostkami organizacyjnymi miasta (194), organami administracji rządowej i samorządowej, organami nadzoru oraz innymi podmiotami w ramach obowiązków służbowych w zakresie prowadzonych spraw. Do wykonywania obowiązków służbowych wykorzystywane są programy do obsługi budżetu, programy do obsługi korespondencji, program do tworzenia aktów prawnych. 20
