Arkusze robocze
advertisement
Rok ............... Okres t............. Produkcja Wytworzenie przewidywanej sprzedaży Rynek Prognoza sprzedaży Zamówienia niezrealizowane z okresu t-1 Przemyslowy+ zachodni Konsumpcyjny + -zachodni Przemysłowy+ wschodni Konsumpcyjny + -wschodni Ogólna przewidywana sprzedaż Ogółem = = = = A + zapas pożądany na koniec okresu - zapas posiadany na początku okresu = ilość jednostek do wyprodukowania + ilość opakowań do wyprodukowania (x 0.66) = Ogólna planowana produkcja B Ograniczenia w produkcji ( należy zbilansować pozycje B, C, D oraz E ) Zdolności optymalne na okres planowany ( dane w raporcie dot. produkcji ) ........................C Stan surowców na początek okresu planowanego / przewidywane zużycie surowca na jednostkę produktu ..................................... ..................................... = Maksymalne zdolności produkcyjne przy danych zapasach surowców ...........................D Stan zatrudnienia na koniec okresu poprzedniego ..................................... x ilość roboczogodzin w kwartale ...................................... / przewidywana ilość roboczogodzin na jednostkę produktu ..................................... = Maksymalne zdolności produkcyjne przy danym zatrudnieniu ...................................E 1 Rok ............... Okres t ............. Zakup surowca Oszacowanie konieczności pilnego zakupu surowca Ogólna przewidywana produkcja w planowanym okresie B................................... x przewidywane jednostkowe zużycie surowca .................................... = Ilość surowca konieczna do produkcji Stan surowca na koniec okresu poprzedniego ..................................F ..................................G (Jeśli F > G to należy dokonać pilnego zakupu surowca) Ilość surowców do natychmiastowego kupna F - G .................................... x przewidywany koszt jednostkowy zakupu surowca ................................... x współczynnik 1.20 za pilny zakup surowca .................................... = Koszt całkowity pilnego zakupu surowca ..................................H Normalny zakup surowca w okresie bieżącym do wykorzystania w okresie przyszłym Przewidywana produkcja na okres t+1 .................................. x przewidywane jednostkowe zyżycie surowca w okresie t+1 .................................. = Ilość surowca konieczna do produkcji w okresie t+1 .............................I (Jeśli G > F to istnieje zapas surowca możliwy do wykorzystania w okresie t+1) Ilość surowca niewykorzystana w okresie t Normalny zakup surowca na okres t+1 G - F................................J I - J ................................ x przewidywany koszt zakupu jednostki surowca = Całkowity koszt zakupu surowca do wykorzystania w okresie t+1 ................................ .......................K 2 Rok ............... Okres t ............. Zatrudnienie Planowanie stanu zatrudnienia na okres t Ogólna przewidywana produkcja w planowanym okresie B................................... x przewidywane jednostkowe zużycie siły roboczej .................................... = Wymagana ilość roboczogodzin konieczna do produkcji ..................................L Ilość robotników na koniec okresu poprzedniego .................................. x ilość roboczogodzin w kwartale .................................. = Dostępna ilość roboczogodzin na okres bieżący ................................M (Jeśli L > M to należy zatrudnić nowych robotników lub ograniczyć produkcję) Dodatkowa ilość potrzebnych roboczogodzin / ilość roboczogodzin kwartalnie na nowozatrudnionego = Ilość nowych robotników do zatrudnienia L - M .................................... ................................... ..................................N (Jeśli L < M to należy zwolnić robotników lub zwiększyć produkcję) Nadwyżka roboczogodzin / ilość roboczogodzin kwartalnie na zatrudnionego = Ilość robotników do zwolnienia M - L .................................... ................................... ..................................O Budżet związany z zatrudnieniem robotników w okresie bieżącym Ilość robotników na koniec okres t-1 .................................. + ilość nowozatrudnionych robotników N.................................. - ilość zwolnionych robotników O.................................. = Stan robotników na początek planowanego okresu ................................... x ilość roboczogodzin w kwartale .................................... x przewidywana stawka godzinowa robotnika .................................... =Całkowity koszt zatrudnienia robotników w okresie t ...............................P 3 Rok ............... Okres t ............. Wydatki marketingowe Płace akwizytorów w okresie t Ilość akwizytorów na koniec okresu poprzedniego .................................. + ilość nowozatrudnionych akwizytorów ................................. (pamiętaj o zapewnieniu im funduszu płac) - ilość zwolnionych akwizytorów .................................. = Dostępna ilość akwizytorów na okres bieżący x ilość roboczogodzin w kwartale x przewidywana stawka godzinowa akwizytora ................................ .................................... ................................... = Całkowity koszt zatrudnienia akwizytorów w okresie t .............................Q Budżet związany z reklamą w okresie bieżącym Nakłady na reklamę Rynek Przemysłowy-zachodni .................................. Konsumpcyjny-zachodni .................................. Przemysłowy-wschodni .................................. Konsumpcyjny-wschodni .................................. = Całkowity koszt reklamy ................................R Łączne wydatki na marketing Suma kosztów marketingowych Q+R ................................S 4 Rok ............... Okres t ............. Wydatki na opakowania i transport Koszt opakowań Rynek Prognozy sprzedaży Konsumpcyjny-zachodni .................................. Konsumpcyjny-wschodni .................................. = Całkowita liczba produktów do sprzedaży na rynkach konsumpcyjnych .......................... x koszt jednego opakowania .......................... (koszt zakupu lub jeśli je sami wytwarzamy to jednostkowy koszt produkcji) = Całkowity koszt opakowań ...............................T Łączne wydatki na transport Rynek Prognozy sprzedaży Konsumpcyjny-wschodni .................................. Przemysłowy-wschodni .................................. = Całkowita liczba produktów do sprzedaży na rynkach wschodnich ................................ x jednostkowy koszt transportu ............................... = Całkowity koszt transportu ...............................U 5 Rok ............... Okres t ............. Zarządzanie przepływami pieniędzy Przychody na początek okresu t Kasa + lokaty bankowe + dywidendy otrzymane = Dostępna ilość środków pieniężnych na początek okresu t .................................. ................................. .................................. ................................V Wydatki konieczne do poniesienia na początku okresu t (wszystkie wydatki wartościowo w zł) Wydatki marketingowe + badania i rozwój + wydatki socjalne + koszty stałe firmy ( 400 000 zł ) + zakup surowców na okres t+1 + pilny zakup surowców na okres t + płace robotników + inwestycje ( w tym amortyzacja 3%) + dywidendy wypłacone (opcja) + + + + + + + = S.................................. .................................. .................................. .................................. K............................... H............................... P .............................. ................................ ............................... zakup akcji innych firm (opcja) wykupione obligacje zakup Raportu Nr 5 wyniki badań rynków odszkodowania z tytułu zwolnień (w razie konieczności) emisja obligacji kary Suma wydatków Zapotrzebowanie na gotówkę .............................. .............................. .............................. .............................. .............................. .............................. .............................. .........................W (jeśli W > V ) Całkowita ilość potrzebnych środków (w postaci:) pożyczki (wg dostępnej linii kredytowej) emisja obligacji (po uzyskaniu zgody prowadzącego) Nadwyżka środków pieniężnych Całkowita nadwyżka środków lokaty bankowe spłata pożyczki wykup obligacji W-V................................ ................................ ............................... (jeśli W < V) V-W................................ ................................ ................................ ............................... 6 Rok ............... Okres t............. Planowane opodatkowanie Wpływy z planowanej sprzedaży Rynek Prognoza sprzedaży Przemyslowyzachodni Konsumpcyjny -zachodni Przemysłowywschodni Konsumpcyjny -wschodni Ogólne przewidywane obroty Przychód ze sprzedaży Proponowana cena jednostkowa x = x = x = x = Suma X Koszt produkcji sprzedanej .................................... (zobacz następna strona - kalkulacja kosztu produkcji sprzedanej) + koszt opakowań T ................................. + koszty transportu U................................. = Całkowity koszt sprzedanych produktów Zysk brutto ...............................Y X - Y .............................Z Wydatki marketingowe S ............................... + badania i rozwój ............................... + inwestycje (w tym amortyzacja) ............................... + koszt nadmiernych zapasów ............................... + inne wydatki ............................... +/- odsetki ............................... = Całkowite wydatki operacyjne Zysk przed opodatkowaniem ..........................AA Z - AA ................................ - podatki (50%) ............................... Zysk netto ............................... 7 Rok ............... Okres t............. Kalkulacja kosztu produkcji sprzedanej KPS (koszt produkcji sprzedanej) = (sprzedana ilość zapasu) x (koszt jednostkowy produkcji w poprzednim okresie) + (sprzedana ilość produkcji bieżącej) x (przewidywany bieżący jednostkowy koszt produkcji) KPS = (................. x ...................) + (.................. x ..................) = ....................... Przewidywany bieżący jednostkowy koszt produkcji (JKP) szacujemy w następujący sposób: Koszt surowców zużytych do produkcji ................................. ilość surowców przeznaczonych do produkcji F x jednostkowy koszt końcowy w poprzednim kwartale) + ewentualny koszt zakupu nadzwyczajnego surowca H ............................. + koszt siły roboczej przeznaczonej do produkcji P ..................................... + koszty stałe (400 000) ........................................ + wydatki socjalne ........................................ = ogółem koszty związane z produkcją ....................................... / ilość produktów wytworzonych B .................................... = jednostkowy koszt produkcji bieżącej (JKP) ..................................... 8
