Nazwa ośrodka: Agencja Rozwoju Lokalnego S.A. w Sosnowcu Tytuł pakietu: Przewodnik inwestora – zachęty i ulgi inwestycyjne w Zagłębiu Dąbrowskim Grupa: Inwestowanie Aktualizacja: Lech Zemanek, Agencja Rozwoju Lokalnego S.A. w Sosnowcu Data opracowania: 27-07-2007 Poniższy pakiet zawiera informację nt.: 1. Zachęty inwestycyjne Katowickiej Specjalnej Strefy Ekonomicznej S.A. – kontakt, rodzaj zachęty, zasięg geograficzny oraz warunki uzyskania; 2. Zachęty inwestycyjne Gminy Sosnowiec – kontakt, rodzaj zachęty, zasięg geograficzny oraz warunki uzyskania. ZACHĘTY INWESTYCYJNE Dane adresowe: Katowicka Specjalna Strefa Ekonomiczna S.A. Podstrefa Sosnowiecko-Dąbrowska ul. Warszawska 3, 41-200 Sosnowiec tel. (032) 298-89-69, fax: (032) 292-01-06 http://www.ksse.com.pl, e-mail: [email protected] Rodzaj zachęty: Zwolnienie z podatku dochodowego – wysokość zwolnienia uzależniona jest od wielkości podmiotu, kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych poniesionych w związku z realizacją nowej inwestycji lub kosztami pracy nowozatrudnionych pracowników. Od stycznia b.r. w związku ze zmianą Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 13 października 2006 r. w sprawie ustalenia mapy pomocy regionalnej, maksymalna intensywność pomocy dla województwa śląskiego wynosi 40 %. Pomoc regionalna udzielana przedsiębiorcy w formie zwolnień podatkowych stanowi pomoc regionalną z tytułu: 1. Kosztów nowej inwestycji, której wielkość jest liczona jako iloczyn maksymalnej intensywności pomocy określonej dla danego obszaru i kosztów inwestycji kwalifikujących się do objęcia pomocą. Projekt współfinansowany przez UNIĘ EUROPEJSKĄ, ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego www.konkurencyjnosc.gov.pl www.parp.gov.pl 2. Tworzenia nowych miejsc pracy, której wielkość jest liczona jako iloczyn maksymalnej intensywności pomocy określonej dla danego obszaru i dwuletnich kosztów pracy nowo zatrudnionych pracowników, obejmujących koszty pracy brutto powiększone o obowiązkowe składki ubezpieczenia społecznego ponoszone przez przedsiębiorcę od dnia zatrudnienia tych pracowników. Maksymalna intensywność regionalnej pomocy inwestycyjnej udzielanej małym lub średnim przedsiębiorcom z wyłączeniem prowadzących działalność gospodarczą w sektorze transportu podwyższa się o 20 punktów procentowych brutto dla przedsiębiorców małych i 10 punktów procentowych brutto dla przedsiębiorców średnich w stosunku do maksymalnej intensywności określonej dla danego obszaru. Szczegółowe wytyczne dotyczące pomocy regionalnej udzielanej na terenie Katowickiej SSE znajdują się w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 2 listopada 2006 r w sprawie Katowickiej Specjalnej Strefy Ekonomicznej oraz rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 2 lutego 2007r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie Katowickiej SSE. Inwestorom nie mającym prawa do zwolnień z podatku dochodowego przysługuje: - podwyższenie stawek amortyzacji środków trwałych, - możliwość zaliczenia wydatków na zakup wartości niematerialnych i prawnych w pełnej wysokości do kosztów uzyskania przychodów. Zwolnienie z podatku od nieruchomości ( grunty, budowle i budynki) na okres do końca obowiązywania Strefy, tj. 2016 r. Istnieje kilka możliwych wariantów ulg: 1. Pełne zwolnienie dochodu z opodatkowania podatkiem dochodowym na okres 10 lat pod warunkiem: - Poniesienia wydatków inwestycyjnych przekraczających 2 mln euro lub zatrudnienia powyżej 100 osób 2. W szczególności dla małych i średnich przedsiębiorców atrakcyjną formą możliwości do wykonywania ulg i zwolnień będzie częściowe zwolnienie dochodu z opodatkowania podatkiem dochodowym przysługujące w momencie: - Poniesienia wydatków inwestycyjnych nie przekraczających 2 mln euro zwolnienie w wysokości poniesionych nakładów, - zatrudnienia mniej niż 100 osób - zwolnienie dochodu z opodatkowania podatkiem dochodowym w wysokości 10%, 20%, 30% itd. Za każdych z zatrudnionych 10, 20, 30 itd. ( maksymalnie do 100% dochodu) 3. Inwestorom nie mającym prawa do zwolnień z podatku dochodowego przysługuje: - podwyższenie stawek amortyzacji środków trwałych przy zastosowaniu współczynników wyższych niż 4, - możliwości zaliczenia wydatków na zakup wartości niematerialnych i prawnych w pełnej wysokości do kosztów uzyskania przychodów 2 4. Wszystkim przedsiębiorcom prowadzącym działalność w Strefie, niezależnie od wybranego wariantu ulg inwestycyjnych przysługuje zwolnienie z podatku od nieruchomości na okres do końca obowiązywania Strefy, tj. 2016. Ulgi w podatku dochodowym dla firm inwestujących w Katowickiej SSE: a) zwolnienie podatkowe do wysokości 40 % poniesionych nakładów inwestycyjnych; dla małych i średnich przedsiębiorstw zwolnienie podatkowe wynosi dodatkowo: 10 punktów procentowych brutto – dla firm średnich; 20 punktów procentowych brutto – dla firm małych W przypadku firm innych niż małe lub średnie, środki trwałe, których koszt nabycia zaliczany jest do kosztów kwalifikowanych, powinny być nowe. b) zwolnienie podatkowe do wysokości 40 % dwuletnich kosztów pracy nowo zatrudnionych pracowników; dla małych i średnich przedsiębiorstw zwolnienie podatkowe wynosi dodatkowo: 10 punktów procentowych brutto – dla firm średnich; 20 punktów procentowych brutto – dla firm małych, Zwolnienie z podatku od nieruchomości – decyzja o zwolnieniach uzależniona od samorządów lokalnych. Ulgę mogą uzyskać firmy inwestujące w określonych obszarach objętych Zasięg geograficzny ulgi: Katowicką Specjalną Strefą Ekonomiczną. Podstrefa Sosnowiecko-Dąbrowska obejmuje tereny inwestycyjne o łącznej powierzchni 380 ha położone w 6 gminach: Sosnowcu, Dąbrowie Górniczej, Sławkowie, Siemianowicach Śląskich, Siewierzu i Częstochowie. Warunki uzyskania: Podmiot udzielający: Warunkiem uzyskania ulgi w KSSE jest uzyskanie zezwolenia na prowadzenie działalności w Strefie wydawanego przez KSSE S.A. Zezwolenie jest wydawane w trybie przetargowym. Warunkiem uzyskania zezwolenia jest: zainwestowanie co najmniej 100 tys. EURO, utrzymanie środków trwałych przez okres co najmniej 5 lat ( 3 lata dla firm małych i średnich ), utrzymanie określonej ilości nowych miejsc pracy przez co najmniej 5 lat ( 3 lata dla firm małych i średnich ). Ulgi w Strefie stanowią pomoc publiczną udzielaną w oparciu o zezwolenie na prowadzenie działalności w Strefie wydawane przez KSSE S.A. w imieniu Ministra Gospodarki. 3 ZACHĘTY INWESTYCYJNE GMINY SOSNOWIEC Urząd Miejski Dane adresowe: 41-200 Sosnowiec, Aleja Zwycięstwa 20 tel: (032) 296-0-600, faks: (032) 296-0-605 www: www.um.sosnowiec.pl , www.sosnowiec.pl, e-mail: [email protected] Wydział Rozwoju i Współpracy z Zagranicą Tel. (032) 296-0-409, e-mail: [email protected] Rodzaj zachęty: Ulgi w opłatach za grunt na czas realizacji inwestycji - na podstawie uchwały Rady Miejskiej Nr 245/XXV/92 z dnia 28.05.1992 r., Gmina Sosnowiec Zasięg geograficzny ulgi: Warunki uzyskania: Ulgi w opłatach dzierżawnych na czas realizacji inwestycji nie dłużej niż na okres 1 roku licząc od dnia zawarcia umowy dzierżawy w wysokości: 30% przy wartości kosztorysowej inwestycji nie przekraczającej 20.000,00 zł, 50% przy wartości kosztorysowej inwestycji powyżej 20.000,00 zł, 70% przy wartości kosztorysowej inwestycji powyżej 50.000,00 zł. Podmiot udzielający: Samorząd terytorialny Rodzaj zachęty: Zwolnienia z podatku od nieruchomości dla przedsiębiorców na terenie Gminy Sosnowiec - na podstawie uchwały Rady Miejskiej Nr 295/XXI/04 z dnia 26.02.2004 r. Gmina Sosnowiec Zasięg geograficzny ulgi: Warunki uzyskania: Zwolnienie z podatku od nieruchomości dotyczy przedsiębiorców, którzy zrealizują na terenie gminy Sosnowiec nowe inwestycje o charakterze produkcyjnym lub usługowym, z jednoczesnym utworzeniem nowych miejsc pracy. Zwolnienie z podatku od nieruchomości dotyczy przedsiębiorców podejmujących po raz pierwszy działalność gospodarczą na terenie gminy Sosnowiec. Zwolnienie obejmuje budynki lub ich części, budowle i grunty zajęte na prowadzenie czynnej działalności gospodarczej. Zwolnienie przysługuje na okres: Podmiot udzielający: 1 roku podatkowego - jeśli w wyniku inwestycji utworzono od 5 do 25 miejsc pracy, przy czym wartość zwolnienia nie może przekroczyć w ciągu roku podatkowego kwoty 25 tys. zł. 2 lat podatkowych - jeśli w wyniku inwestycji utworzono powyżej 25 miejsc pracy, przy czym wartość zwolnienia nie może przekroczyć w ciągu dwóch lat podatkowych kwoty 50 tys. zł. Samorząd terytorialny 4