zakładowy plan kont obowiązujący dla projektu
advertisement
Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr 32/2013 Burmistrza Tolkmicka z dnia 28 sierpnia 2013 roku ZAKŁADOWY PLAN KONT OBOWIĄZUJĄCY DLA PROJEKTU Wykaz kont syntetycznych i analitycznych dla Urzędu Miasta i Gminy Tolkmicko (Jednostka Budżetowa – Rejestr 10) Projekt 09 – „Odbudowa Układu Urbanistycznego Miasta Tolkmicka – Etap I Rynek – Odbudowa Ratusza Miejskiego” Numer Zespół Nazwa Wyszczególnienie konta kont konta Ewidencja analityczna 1 2 3 4 5 Majątek trwały 0 Środki trwałe 011 Uwagi 011-/9 Końcówka „9” przypisana jest dla projektu Odpowiednio: - koszty niekwalifikowalne (poza umową), 080-900-90095§6050-6 Środki trwałe w budowie 080-900-90095§6058-6 (inwestycje) 080-900-90095§6059-6 080 - koszty kwalifikowalne (wkład unijny) - koszty kwalifikowalne wkład Gminy Tolkmicko oraz koszty niekwalifikowalne ujęte w umowie. 1 Środki pieniężne i rachunki bankowe Odpowiednio: - wydatki 130 Rachunek bieżący jednostki 130-900-90095§6050 niekwalifikowalne 130-900-90095§6058 „0”(poza umową), 130-900-90095§6059 - wydatki kwalifikowalne( 130-900-90095§4308 wkład unijny „8”) 130-900-90095§4309 - wydatki kwalifikowalne i niekwalifikowalne ujęte w umowie – wkład Gminy Tolkmicko, 2 Rozrachunki i rozliczenia Rozrachunki 201 z odbiorcami i dostawcami 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych 222 Rozliczenie dochodów budżetowych Prowadzona jest według poszczególnych kontrahentów 221-758-75814§0920-2 221-900-90095§6298-1 Rejestr 10 222-05 Konto 223-08/-1 dla wydatków poniesionych ze Rozliczenie wydatków budżetowych 223 223-08/-1 środków unijnych, 223-08/-2 natomiast 223-08/-2 dla wydatków poniesionych ze środków własnych Gminy 4 Koszty według rodzajów i ich rozliczenia Odpowiednio: Usługi obce 402 402-900-90001§4308-1 402-900-90001§4309-1 - wydatki kwalifikowalne wkład unijny, - wydatki kwalifikowalne wkład własny Gminy 7 720 Przychody i koszty Przychody z tytułu dochodów budżetowych 720-06 8 Fundusze, rezerwy i wynik finansowy Konto 800-1 ma zastosowanie do ewidencji księgowej sprawozdań budżetowych z wykonanych wydatków 800-1 800-900-90095§6050-6 800 Fundusz jednostki 800-900-90095§6058-1 800-900-90095§6059-1 bądź dochodów w ramach projektu. Konta 800 z podziałką klasyfikacji budżetowej stosuje się przy księgowaniu poniesionych wydatków (pod przelewami bankowymi). Konta 810 z podziałką 810 Dotacje budżetowe, płatności z budżetu 810-900-90095§6050-6 810-900-90095§6058-1 środków europejskich oraz 810-900-90095§6059-1 środki z budżetu na inwestycje klasyfikacji budżetowej stosuje się przy księgowaniu poniesionych wydatków (pod przelewami bankowymi). 860 Wynik finansowy Nie stosuje się analityki Konta pozabilansowe Treść Ewidencja 998 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego Ewidencja prawnego zaangażowania wydatków budżetowych, ujętych w planie finansowym jednostki budżetowej danego roku budżetowego. Ewidencja prowadzona wg podziałek klasyfikacji budżetowej 999 Ewidencja prawnego zaangażowania wydatków Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat. Ewidencja budżetowych przyszłych lat szczegółowa prowadzona wg podziałek klasyfikacji budżetowej Nr konta Zasady funkcjonowania kont dla Urzędu Miasta i Gminy Tolkmicko (część opisowa zakładowego planu kont) Projekt 09 Rejestr 10 W Urzędzie jako Jednostce Budżetowej do ewidencji operacji związanych z realizacją projektu służyć będą następujące konta: - 011 Środki trwałe. Konto 011 służy do ewidencji stanu zwiększeń (strona Wn) i zmniejszeń (strona Ma) wartości początkowej środków trwałych. Dla potrzeb realizacji projektu „Odbudowa Układu Urbanistycznego Miasta Tolkmicka – Etap I Rynek – Odbudowa Ratusza Miejskiego”, wyodrębniona zostanie analityka 011-/9. Konto 011-/9 może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków trwałych powstałych w ramach projektu. - 080 Inwestycje (środki trwałe w budowie). Konto 080 służy do ewidencji kosztów inwestycyjnych. Dla projektu wyodrębniona zostanie poniższa analityka dla konta 080: 080-900-90095§6050-6 (w zakresie kosztów niekwalifikowalnych – poza umową), 080-900-90095 §6058-6 (w zakresie kosztów kwalifikowalnych, pochodzących ze środków unijnych), 080-900-90095§6059-6 (w zakresie kosztów kwalifikowanych i niekwalifikowalnych ujętych w umowie, wkład własny Gminy). Czwarta cyfra paragrafu ( 0, 8 i 9) stanowi określenie źródła finansowania, natomiast ostatnia cyfra klasyfikacji stanowi wyróżnik dla projektu „Odbudowa Układu Urbanistycznego Miasta Tolkmicka – Etap I Rynek – Odbudowa Ratusza Miejskiego” (przypisana jest tylko i wyłącznie do kosztów tego projektu). Na stronie Wn powyższych kont ewidencjonowane będą wszystkie koszty poniesione na inwestycję „Odbudowa Układu Urbanistycznego Miasta Tolkmicka – Etap I Rynek – Odbudowa Ratusza Miejskiego” w okresie jej realizacji w korespondencji z kontem 201. Na stronie Ma ujęta zostanie wartość uzyskanych efektów inwestycyjnych w postaci środków trwałych. Na dzień 31 grudnia konta analityczne 080 stworzone dla projektu mogą wykazywać salda Wn, które oznaczają koszty inwestycji niezakończonej. 130 Rachunek bieżący jednostki. Służy do ewidencji stanu środków pieniężnych oraz obrotów na rachunku bankowym. Dla potrzeb projektu została utworzona analityka – 130-/10. Operacje bankowe na wyodrębnionym rachunku ewidencjonowane będą kontach:130-/10, w ramach rejestru 10: na 130-900-90095§6050 130-900-90095§6058 130-900-90095§6059 130-900-90095§4308 130-900-90095§4309 Na stronie Wn konta 130-/10 księgowane będą wpływy zaliczki, dotacji, refundacja poniesionych wydatków oraz odsetki bankowe, w korespondencji z kontami: 223-08/-1; 223-08/-2 i 221-758-75814§0920-2 (odsetki) i 221-900-90095§6298-1(refundacja). Na stronie Ma kont 130- dział 900 rozdział 90095 i odpowiedni § księgowane będą poniesione wydatki, w korespondencji z kontami analitycznymi 201. Natomiast przekazanie zrealizowanych dochodów w korespondencji z kontem 222-05 - 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Konto 201 służy do ewidencji rozrachunków i rozliczeń z tytułu dostaw, robót i usług, w tym również zaliczek na poczet dostaw, robót i usług. Ewidencja analityczną do konta 201 będzie prowadzona według poszczególnych kontrahentów. Po stronie Ma konta 201 księgowane będą powstałe zobowiązania za zakupy towarów i usług w korespondencji z kontami: 011, 402 i 080 dziale 900 rozdziale 90095 i § zgodnym z planem budżetowym przyjętym dla projektu. Po stronie Wn natomiast ewidencjonowane będą spłaty zobowiązań wobec dostawców w korespondencji z kontami 130 w dziale 900 rozdziale 90095 i § zgodnym z planem budżetowym dla projektu. - 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych. Konto 221 służy do ewidencji należności jednostek z tytułu dochodów budżetowych. W ramach projektu dochody te stanowić będą odsetki naliczane na koniec każdego kwartału od środków zgromadzonych z zaliczek na wyodrębnionym rachunku bankowym oraz refundacja poniesionych wydatków. Ewidencja szczegółowa prowadzona będzie wg podziałek klasyfikacji budżetowej: 221-758-75814§0920-1; 221-900-90095§6298-1 Na stronie Wn konta 221 ujmowany będzie przypis należności z tytułu odsetek oraz refundacji w korespondencji z kontem 720-06, natomiast na stronie Ma – kapitalizacja odsetek oraz wpływ refundacji poniesionych wydatków w korespondencji z kontem 130-/10. Konto 221 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności z tytułu dochodów budżetowych, a saldo Ma – stan zobowiązań Jednostki Budżetowej z tytułu nadpłat w tych dochodach. - 222 Rozliczenie dochodów budżetowych. Konto 222 służy do ewidencji rozliczeń zrealizowanych dochodów budżetowych. Dla projektu przewiduje się dochody z tytułu kapitalizacji odsetek bankowych na wyodrębnionym rachunku oraz wpływ refundacji poniesionych wydatków. Utworzona zostanie analityka 222-05. Ewidencja będzie następująca: (Wn) 222-05 i (Ma) 130-/10 – przelew dochodów budżetowych na rachunek bankowy Gminy (Organu), (Ma) 222-05 i (Wn) 800-1 – okresowe (kwartalne) przeksięgowania zrealizowanych dochodów na podstawie sprawozdań budżetowych Rb-27S. - 223 Rozliczenie wydatków budżetowych. Konto służy do ewidencji rozliczenia zrealizowanych przez Urząd wydatków budżetowych projektu poniesionych ze środków własnych Gminy, oraz w ramach dofinansowania z budżetu Unii Europejskiej. Dla projektu utworzono analitykę do konta 223: 223-08/-1 – dla wydatków poniesionych ze środków unijnych; 223-08/-2 – dla wydatków poniesionych ze środków własnych Gminy. Na stronie Wn kont, 223-08/-1 i 223-08/-2 ujmowane będą na podstawie miesięcznych sprawozdań Rb-28S zrealizowane wydatki projektu w korespondencji z kontem 800-1. Na stronie Ma kont 223-08/-1 i 223-08/-2 księgowane będą przelewy dotacji w korespondencji z kontem 130-/10, - 402 Usługi obce służy do ewidencji kosztów z tytułu usług obcych wykonywalnych na rzecz działalności podstawowej jednostki. Na stronie Wn konta ujmuje się poniesione koszty usług obcych, a na stronie Ma zmniejszenie poniesionych kosztów. Na dzień bilansowy przenosi się salda na konto 860. Analityka dla projektu kształtować będzie się następująco: - 402-900-90001§4308-1; 402-900-90001§4309-1. 720 Przychody z tytułu dochodów budżetowych. Konto 720 służy do ewidencji przychodów z tytułu dochodów budżetowych. Na stronie Wn konta 720 ujmuje się odpisy z tytułu dochodów budżetowych, a na stronie Ma – przychody z tytułu dochodów budżetowych, w korespondencji z kontem 221. Dla potrzeb projektu utworzona została analityka 720-06. Na koniec roku budżetowego saldo konta 720 przenosi się na konto 860 w związku z czym konto 720 nie wykazuje salda. - 800 Fundusz jednostki. Konto służy do ewidencji równowartości majątku trwałego i obrotowego jednostki oraz jego zmian. W wyniku realizacji projektu wyodrębnione zostaną poniższe konta analityczne: 800-1, 800-900-90095§6050-6 800-900-90095§6058-1 800-900-90095§6059-1 Na stronie Wn kont analitycznych wg podziałek klasyfikacji budżetowej przeksięgowanie w końcu roku obrotowego dotacji z budżetu i środków budżetowych wykorzystanych na inwestycje z kont analitycznych 810. Na stronie Ma konta 800-1 ujmowane będą przeksięgowania, pod datą sprawozdań budżetowych, zrealizowanych wydatków budżetowych z kont: 223-08/-1 i 223-08/-2. Konto 800-1 wykazuje na koniec roku saldo Ma, które oznacza stan funduszu jednostki. - 810 Dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z budżetu na inwestycje. Konto 810 służy do ewidencji dotacji budżetowych, płatności z budżetu środków europejskich oraz środków z budżetu na inwestycje. Analityka dla projektu kształtować będzie się następująco: 810-900-90095§6050-6 810-900-90095§6058-1 810-900-90095§6059-1 Na stronie Wn powyższych kont ujmowana będzie równowartość wydatków dokonanych przez Urząd na finansowanie inwestycji odpowiednio: ze środków własnych Gminy dla wydatków niekwalifikowalnych; ze środków europejskich; ze środków własnych Gminy dla wydatków kwalifikowalnych. Konto 810 na koniec roku nie wykazuje salda w związku z czym, na dzień 31 grudnia salda Wn kont 810 przeksięgowane zostaną na konta 800 wg podziałek klasyfikacji budżetowej. - 860 Wynik finansowy. Konto 860 służy do ustalania wyniku finansowego Jednostki. Na koniec roku obrotowego na stronie Ma konta 860 ujmuje się w końcu roku obrotowego sumę uzyskanych przychodów, w korespondencji z poszczególnymi kontami zespołu 7. Natomiast na stronie Wn konta ujmuje się sumę poniesionych kosztów, w korespondencji z kontami zespołu 4, oraz koszty operacji finansowych w korespondencji z kontem 751. ZAKŁADOWY PLAN KONT OBOWIĄZUJĄCY DLA PROJEKTU „Odbudowa Układu Urbanistycznego Miasta Tolkmicka – Etap I Rynek – Odbudowa Ratusza Miejskiego” Wykaz kont syntetycznych i analitycznych dla budżetu Gminy Tolkmicko (Organ) Numer Zespół Nazwa Wyszczególnienie konta kont konta Ewidencja analityczna 1 2 3 4 1 2 222 223 5 Środki pieniężne i rachunki bankowe Rachunek budżetu 133 Uwagi 133 Rozrachunki i roszczenia Rozliczenie dochodów budżetowych Rozliczenie wydatków budżetowych 222-05-1 223-05-1 223-05-2 Konto 222-05-1 dotyczy odsetek od środków zgromadzonych na rachunku wydzielonym dla projektu oraz refundacji wydatków stanowiących dochód Gminy Tolkmicko Konto 223-05-1 stosuje się dla środków z EFRR, natomiast 223-05-2 dla środków własnych Gminy 9 Dochody i wydatki, rozliczenia międzyokresowe i wyniki budżetu Odpowiednio: 901 Dochody budżetu 901-758-75814§0920 901-900-90095§6298 - odsetki narosłe na rachunku wydzielonym dla projektu, - środki z EFRR Odpowiednio: 902-900-90095§6050 Wydatki budżetu 902 -wydatki niekwalifikowalne – 902-900-90095§6058 poza umową, 902-900-90095§6059 - wydatki 902-900-90095§4308 kwalifikowalne (wkład 902-900-90095§4309 unijny „8”), - wydatki kwalifikowalne i niekwalifikowalne ujęte w umowie (wkład własny Gminy „9”) Wynik wykonania budżetu 961 II. Zasady funkcjonowania kont dla budżetu Gminy Tolkmicko (część opisowa zakładowego planu kont) W budżecie gminy do ewidencji operacji służyły będą następujące konta: - 133 Rachunek budżetu. Konto służy do ewidencji operacji pieniężnych dokonywanych na bankowych rachunkach budżetu. Na stronie (Wn) konta 133 w korespondencji z kontem (Ma) 901-900-90095§6298 ujmuję się wpływ środków unijnych. W związku z koniecznością utworzenia wyodrębnionego rachunku bankowego dla projektu oraz przekazywania zaliczki i dokonywania wydatków bezpośrednio z tego rachunku, wszelkie wpływy transz zaliczek będą dekretowane w księgach rachunkowych Organu na podstawie kserokopii wyciągu bankowego oraz Poleceń Księgowania na ostatni dzień miesiąca, w którym wystąpiły obroty. Natomiast wpływ zrealizowanych dochodów budżetowych w korespondencji z kontem (Ma) 222-05-1. Natomiast po stronie (Ma) konta 133 (przekazanie dotacji na realizację zadania) w korespondencji z kontami 223-05-1( wkład unijny) i 223-05-2 (wkład własny). - 222 Rozliczenie dochodów budżetowych. Konto 222 służy do rozliczeń dochodów budżetowych w ramach projektu. Utworzona analityka 222-05-1 służyć będzie do ewidencjonowania zrealizowanych dochodów budżetowych. Na stronie Wn ewidencjonowane będą zrealizowane dochody budżetowe na podstawie sprawozdań Rb27S w korespondencji z kontem 901-758-75814§0920; 901-900-90095§6298, natomiast na stronie Ma - okresowe przelewy na rachunek budżetu dochodów zrealizowanych przez Urząd Miasta i Gminy w ramach wydzielonego rachunku bankowego w korespondencji z kontem 133. - 223 Rozliczenie wydatków budżetowych. Konto służy do rozliczeń wydatków w ramach projektu, realizowanych z wyodrębnionego przy Urzędzie Miasta i Gminy rachunku bankowego. Stworzona analityka oznacza: 223-05-1 – wkład unijny 223-05-2 – wkład własny Gminy Tolkmicko. Na stronie Ma konta 223-05-1 i 223-05-2 księguje się wydatki poniesione przez UMiG na podstawie sprawozdań Rb-28S, w korespondencji z kontami: 902-900-90095§6050 902-900-90095§6058 902-900-90095§6059 902-900-90095§4308 902-900-90095§4309 Na stronie Wn konta 223-05-1 ujmować się będzie otrzymane zaliczki w korespondencji z kontem 133-1 (księgowanie operacji na podstawie kserokopii wyciągu bankowego oraz PK, jak wyżej, zapis równoległy do otrzymanej dotacji). - 901 Dochody budżetu. Konto służy do ewidencji osiągniętych dochodów budżetu jednostki samorządu terytorialnego z tytułu realizacji projektu. Na stronie Wn konta 901-900-90095§6298 i 901-758-75814§0920 ujmuje się przeniesienie na koniec roku zrealizowanych w związku z projektem dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego na konto 961. Na stronie Ma konta 901-900-90095§6298 ewidencjonuje się dochody z tytułu otrzymanego dofinansowania w korespondencji z kontem 133, natomiast na koncie 901-758-75814§0920 przekazane odsetki od środków na rachunku bankowym wydzielonym dla zaliczek w korespondencji z kontem 222-05-1. - 902 Wydatki budżetu. Służy do ewidencji wydatków zrealizowanych przez Urząd Miasta i Gminy na podstawie sprawozdań Rb-28S z wydzielonego dla projektu rachunku bankowego po stronie Wn: 902-900-90095§6050 902-900-90095§6058 902-900-90095§6059 902-900-90095§4308 902-900-90095§4309 Po stronie Ma (Ma) 223-05-1 i 223-05-2 (na podstawie miesięcznych sprawozdań Rb-28S z wydzielonego rejestru 10), Pod datą ostatniego dnia roku budżetowego saldo konta 902 przenosi się na konto 961. - 961 Wynik wykonania budżetu. Służy ono do ustalenia wyniku wykonania budżetu, czyli deficytu lub nadwyżki. Pod datą 31 grudnia danego roku budżetowego na stronie Wn konta 961 ujmuje się przeniesienie poniesionych w ciągu roku wydatków budżetu w korespondencji z kontami: 902-900-90095 odpowiedni paragraf, który został przyjęty w planie budżetu dla projektu. Natomiast na stronie Ma konta 961 ujmuje się przeniesienie otrzymanych w danym roku środków pomocowych, w korespondencji z kontami 901-900-90095§6298 oraz zrealizowanych dochodów z tytułu kapitalizacji odsetek bankowych w korespondencji z kontem 901-758-75814-0920. Jeżeli zamknięcie ksiąg rachunkowych projektu, w związku z jego zakończeniem, ma miejsce w trakcie roku budżetowego, to przeniesienie sald ww. kont 901 i 902 następuje pod datą zamknięcia ksiąg rachunkowych. Na koniec roku budżetowego konto 961 może wykazywać saldo Wn - oznaczające stan deficytu budżetu, lub saldo Ma – oznaczające stan nadwyżki budżetu za dany rok.
