Za**cznik Nr 2 - Urząd Miejski w Ostrowie Wielkopolskim
advertisement
Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Prezydenta Miasta Ostrowa Wielkopolskiego nr 555/VII/2015 z dnia 14.10.2015 DUKUMENTACJA PRZYJĘTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI STOSOWANEJ W URZĄDZIE MIEJSKIM W OSTROWIE WIELKOPOLSKIM ORAZ GMINIE MIASTO OSTRÓW WIELKOPOLSKI PRZY REALIZACJI PROGRAMÓW POMOCOWYCH WSPÓŁFINANSOWANYCH ZE ŚRODKÓW UNIJNYCH I. ZASADY OGÓLNE 1. 2. 3. 4. 5. 6. Celem prowadzenia rachunkowości jest wierne i rzetelne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej projektu. Beneficjentami środków finansowanych z UE w zakresie realizacji projektu jest Gmina Miasto Ostrów Wielkopolski, natomiast realizatorem Urząd Miejski w Ostrowie Wielkopolskim. Księgi rachunkowe projektu prowadzone są w jednostce budżetowej w siedzibie Urzędu Miejskiego w Ostrowie Wielkopolskim Aleja Powstańców Wielkopolskich 18. Dla potrzeb realizacji projektu, jeżeli wynika to z zawartej umowy otwiera się odrębne rachunki bankowe. Do dysponowania środkami pieniężnymi znajdującymi się na rachunku bankowym upoważnione są osoby zgodnie z kartą wzorów podpisu. Wydatków dokonuje się z wyodrębnionego rachunku bankowego otwartego do realizacji projektu. Wydatki ujmuje się w rozbiciu na: środki unijne, środki krajowe, wkład własny, z odpowiednią czwartą cyfrą klasyfikacji budżetowej. Dla środków unijnych czwarta cyfra „7”, dla środków krajowych i wkładu własnego objętego umową „9” (wydatki kwalifikowane i niekwalifikowane). Jeżeli wystąpi wydatek nieobjęty umową (niekwalifikowany) wówczas stosuje się czwartą cyfrę „0”. Operacje gospodarcze w zakresie dochodów budżetowych z tytułu środków na realizację zadań współfinansowanych z budżetu UE oraz budżetu państwa gdzie beneficjentem jest Gmina Miasto Ostrów Wielkopolski ujmowane są w księgach budżetu Gminy Miasto Ostrów Wielkopolski (Organu). Wpływ dokonywany jest jeżeli wynika to z zawartej umowy na wydzielony dla Projektu rachunek bankowy. Zrealizowane dochody Organu ujmowane są na koniec miesiąca na podstawie polecenia księgowania, jako przychody w jednostce budżetowej. W sytuacji gdy Gmina Miasto Ostrów Wielkopolski nie jest beneficjentem lecz partnerem na środki na realizację zdania współfinansowanego z UE oraz budżetu otrzymuje od lidera projektu, z którym ma zawartą umowę dokonuje: a) otwarcia wyodrębnionego rachunku bankowego do realizacji projektu w księdze Urzędu Miejskiego; b) księgowania w księdze rachunkowej Urzędu Miejskiego operacji gospodarczych w zakresie środków otrzymanych na realizację jako refundacje poniesionych wydatków; c) wyodrębnienia w księdze rachunkowej Urzędu Miejskiego ewidencji księgowej w zakresie: - wpływu środków; - wydatków; - przychodów; - kosztów; d) otwarcia w księgach rachunkowych Gminy Miasto Ostrów Wielkopolski wyodrębnionej ewidencji na poziomie kont 222 „Rozliczenie dochodów budżetowych”, 223 „Rozliczenie wydatków budżetowych”, 901 „Dochody budżetu” oraz 902 „Wydatki budżetu”. 7. Rachunkowość budżetu (Organu) obejmie operacje kasowe, tj. przepływ środków. Natomiast rachunkowość Urzędu Miejskiego, jako jednostki budżetowej – koszty, przychody, rozrachunki, środki trwałe, pozostałe środki trwałe, wartości niematerialne i prawne, inwestycje – środki w budowie, fundusz jednostki oraz wynik finansowy. II. WYODRĘBNIONA EWIDENCJA KSIĘGOWA Ewidencja księgowa dla projektów współfinansowanych ze środków budżetu UE w księdze rachunkowej Gminy Miasto Ostrów Wielkopolski oraz Urzędu Miejskiego jako jednostki budżetowej prowadzona jest za pomocą wyodrębnionej ewidencji księgowej polegającej na zakładaniu w ramach kąt syntetycznych kont zbiorowych i analitycznych z cyfrą”20”, jako identyfikatora wszystkich projektów współwina-nsowanych z budżetu Unii Europejskiej. III. KSIĘGI RACHUNKOWE PROJEKTU Księgi rachunkowe w Urzędzie Miejskim oraz Gminie Miasto Ostrów Wielkopolski prowadzone są za pomocą komputera; 2. Księgi rachunkowe w Urzędzie Miejskim oraz Gminy Miasto Ostrów Wielkopolski obejmują zbiory zapisów księgowych, obrotów i sald, które tworzą: 1) dziennik; 2) księgę główną; 3) księgi pomocnicze; 4) zestawienia: obrotów i sald kont księgi głównej oraz sald ksiąg pomocniczych; 5) wykaz składników aktywów i pasywów (inwentarz); 3. DZIENNIK prowadzony jest następująco: zdarzenia, które nastąpiły w danym miesiącu (okresie sprawozdawczym) ujmowane są w nich chronologicznie, zapisy są kolejno numerowane w ciągu roku, co pozwoli na ich jednoznaczne powiązanie ze sprawdzonymi i zatwierdzonymi dowodami księgowymi, sumy zapisów (obroty) liczone są w sposób ciągły, obroty dziennika są zgodne z obrotami zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej. Poszczególne pozycje dziennika zawierają: liczbę porządkową, datę księgowania dowodu księgowego, 1. numer dowodu księgowego, obroty danego miesiąca, obroty narastające, datę wprowadzenia dowodu księgowego. 4. ZESTAWIENIE OBROTÓW I SALD Na koniec miesiąca należy sporządzić zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej do 25 następnego miesiąca. Za miesiąc grudzień zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej sporządza się do 28 lutego następnego roku. Zestawienie kont księgi pomocniczej (konta analityczne) sporządza się, co najmniej na dzień zamknięcia ksiąg rachunkowych. 5. KSIĘGA GŁÓWNA (KONTA SYNTETYCZNE) prowadzona jest według zasady podwójnego zapisu. W Urzędzie Miejskim, jako jednostce budżetowej ewidencja dochodów budżetu jednostki samorządu terytorialnego, nieujętych w planach finansowych innych jednostek budżetowych, które zostały bezpośrednio wpłacone na rachunek budżetu, dokonywana jest na koniec każdego kwartału. 6. KSIĘGA POMOCNICZA (KONTA ANALITYCZNE) stanowią zapisy uszczegóło-wiające dla wybranych kont księgi głównej. Zapisy na kontach analitycznych dokonywane są zgodnie z zasadą zapisu powtarzanego. Ich forma dostosowywana jest każdorazowo do przedmiotu ewidencji konta głównego. 7. Kompletne księgi rachunkowe przenoszone są na koniec roku obrotowego na komputerowy nośnik danych, zapewniający trwałość informacji i przechowywane w siedzibie Urzędu Miejskiego oraz w skrytce sejfowej w BZ WBK S.A. Oddział w Ostrowie Wielkopolskim; 8. Księgi rachunkowe, z uwzględnieniem techniki ich prowadzenia, powinny być trwale oznaczone nazwą jednostki oraz wyraźnie oznaczone co do roku obrotowego, okresu sprawozdawczego i daty sporządzenia; 9. Księgi rachunkowe powinny być prowadzone rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i na bieżąco, przy czym księgi rachunkowe uznaje się za: 1) rzetelne – jeżeli dokonane w nich zapisy odzwierciedlają stan rzeczywisty; 2) bezbłędne – jeżeli wprowadzono do nich kompletnie i poprawnie wszystkie zakwalifikowane do księgowania dowody oraz zapewniono ciągłość zapisów; 3) sprawdzalne – jeżeli umożliwiają stwierdzenie poprawności dokonanych zapisów oraz sporządzenie na ich podstawie sprawozdań finansowych obowiązującym w Urzędzie Miejskim oraz Gminie Miasto Ostrów Wielkopolski; 2) prowadzone na bieżąco – jeżeli pochodzące z nich informacje umożliwiają terminowe przygotowanie sprawozdań oraz dokonanie rozliczeń finansowych. 10. Zapis księgowy zawiera co najmniej: 1) określenie rodzaju i numer identyfikacyjny dowodu księgowego stanowiącego podstawę zapisu, datę wystawienia oraz datę operacji gospodarczej; 2) zrozumiały tekst opisu operacji; 3) kwotę; 4) oznaczenie kont, których dotyczy. IV. ZAKŁADOWY PLAN KONT DLA URZĘDU MIEJSKIEGO ORAZ GMINY MIASTO OSTRÓW WIELKOPOLSKI A. WYKAZ KONT KSIĘGI GŁÓWNEJ DLA GMINY MIASTO OSTRÓW WIELKOPOLSKI JAKO, JEDNOSTKI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO ORAZ URZĘDU MIEJSKIEGO, JAKO JEDNOSTKI BUDŻETOWEJ Wydatki ponoszone przez jednostkę samorządu terytorialnego na realizacje projektów współfinansowanych ze środków funduszy pomocowych są ujmowane na kontach budżetu na podstawie sprawozdań z przebiegu ich realizacji. Natomiast w Urzędzie Miejskim jako jednostce budżetowej realizującej projekt w imieniu jednostki samorządu terytorialnego ewidencjonowane są operacje zobowiązań i kosztów bieżących w zakresie nakładów inwestycjnych, środków trwałych, rozrachunków, operacji na rachunkach bankowych, funduszu oraz poprzedzające powstanie wydatków stanowiące efekty realizowanych projektów. 1. WYKAZ KONT SYNTETYCZNYCH DLA GMINY MIASTO OSTRÓW WIELKO-POLSKI W ramach rachunkowości dla budżetu jednostki samorządu terytorialnego proces wydatkowania środków na realizacje projektów oraz uzyskania środków ewidencjonowany jest najczęściej na następujących kontach bilansowych: KONTA BILANSOWE: 133 - Rachunek budżetu 222 – Rozliczenie dochodów budżetowych 223 - Rozliczenie wydatków budżetowych 901 - Dochody budżetu 902 - Wydatki budżetu 2. WYKAZ KONT SYNTETYCZNYCH DLA URZĘDU MIEJSKIEGO W OSTROWIE WIELKOPOLSKIM Natomiast w ramach rachunkowości Urzędu Miejskiego (jednostki budżetowej) realizacja projektów ewidencjonowana jest na niżej wymienionych kontach bilansowych oraz pozabilansowych: KONTA BILANSOWE: 011 - Środki trwałe 013 - Pozostałe środki trwałe 080 - Inwestycje (środki trwałe w budowie) 130 - Rachunek bieżący jednostki 201 - Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami 222 - Rozliczenie dochodów 223 - Rozliczenie wydatków budżetowych 225 - Rozrachunki z budżetami 229 - Pozostałe rozrachunki publiczno – prawne 231 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń 243 - Rozrachunki 401 - Zużycie materiałów i energii 402 - Usługi obce 404 - Wynagrodzenia 405 - Ubezpieczenie społeczne i inne świadczenia 409 - Pozostałe koszty rodzajowe KONTA POZABILANSOWE: 998 - Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego 999 - Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat B. 1. WYKAZ KONT KSIĄG POMOCNICZYCH DLA GMINY MIASTO OSTRÓW WIELKOPOLSKI, JAKO JEDNOSTKI SAMO-RZĄDU TERYTORIALNEGO 133 RACHUNEK BUDŻETU Konto służy do ewidencji środków pieniężnych otrzymywanych na realizację zadania współfinansowanego z budżetu Unii Europejskiej oraz budżetu państwa. Struktura konta: 133 – Rachunek budżetu – syntetyczne 0 – nazwa banku – Projekty współfinansowane z budżetu UE – zbiorcze 0 – symbol projektu (np. Europejski Fundusz Społeczny) – zbiorcze 0 – nazwa priorytetu (np. Program Operacyjny Kapitał Ludzki) – zbiorcze 0 – nazwa projektu – refundacja – analityczne 0 – nazwa projektu – zaliczka – analityczne Na koniec roku obrotowego jednostka przeprowadza inwentaryzację drogą otrzymania od banku pisemnego potwierdzenia salda środków. 222 ROZLICZENIA DOCHDÓW BUDŻETOWYCH Ewidencja szczegółowa umożliwia ustalenie stanu rozliczeń w zakresie dochodów otrzymanych przez partnera od lidera projektu. Struktura konta: 222 – Rozliczenie dochodów budżetowych – syntetyczne 20 – rozliczenie dochodów otrzymanych od lidera projektu – syntetyczne 00 – nazwa projektu – analityczne 223 ROZLICZENIE WYDATKÓW BUDŻETOWYCH Ewidencja szczegółowa umożliwia ustalenie stanu rozliczeń z poszczególnymi jednostkami budżetowymi w zakresie przekazanych środków własnych na realizację wydatków dotyczących projektów unijnych. Struktura konta dla nowych projektów: 223 – Rozliczenie wydatków budżetowych – syntetyczne 20 – projekt współfinansowany z budżetu UE – zbiorcze 00 – nazwa projektu – zbiorcze 01 – środki na wydatki pokrywane z Unii Europejskiej – nazwa jednostki realizującej projekt – analityczne 02 – środki na wydatki pokrywane z budżetu państwa – nazwa jednostki realizującej projekt – analityczne 03 – środki na wydatki pokrywane z budżetu miasta – nazwa jednostki realizującej projekt – analityczne Na koniec roku obrotowego przeprowadzona jest inwentaryzacja w formie weryfikacji. 901 DOCHODY BUDŻETOWE Konto służy do ewidencji środków otrzymanych na realizację programów współfinansowanych z budżetu Unii Europejskiej oraz środków z budżetu państwa. Struktura konta dla nowych projektów: 901 – Dochody budżetowe – syntetyczne 20 – środki na projekty współfinansowane z budżetu UE – zbiorcze 00 – symbol projektu– zbiorcze 00 – nazwa priorytetu – zbiorcze 00 – nazwa projektu – zbiorcze 00 – środki otrzymane z budżetu Unii Europejskiej – analityczne 00 – środki otrzymane z budżetu państwa – analityczne 902 WYDATKI BUDŻETU Konto służy do ewidencji wydatków z tytułu realizacji programu współfinansowanego z budżetu Unii Europejskiej pokrywanych z wkładu własnego oraz środków z budżetu państwa. Struktura konta: 902 – Wydatki budżetu – syntetyczne 20 – wydatki na projekty współfinansowane z budżetu UE – zbiorcze 00 – symbol projektu – zbiorcze 00 – nazwa priorytetu (np.: ZPORR) – III Rozwój lokalny) – zbiorcze 00 – nazwa projektu – zbiorcze 00 – wydatki pokrywane ze środków budżetu UE – nazwa jednostki realizującej projekt – zbiorcze 00 – wydatki pokrywane ze środków budżetu UE – nazwa jednostki realizującej projekt – analityczne 00 – wydatki pokrywane ze środków budżetu państwa – nazwa jednostki realizującej projekt – zbiorcze 00 – wydatki pokrywane ze środków budżetu państwa – nazwa jednostki realizującej projekt – analityczne 00 – wydatki pokrywane ze środków budżetu miasta – nazwa jednostki realizującej projekt – zbiorcze 00 – objęte umową – analityczne 00 – nieobjęte umową – analityczne Podstawą do księgowania na tym koncie są: sprawozdania budżetowe jednostki realizującej program z budżetu Unii Europejskiej. Ewidencja wydatków według klasyfikacji budżetowej odbywa się w module budżet, z którego na podstawie wydruku sporządzane jest sprawozdanie budżetowe. 2. DLA URZĘDU MIEJSKIEGO, JAKO JEDNOSTKI BUDŻETOWEJ W ramach rachunkowości Urzędu Miejskiego (jednostki budżetowej) realizację projektów unijnych należy ewidencjonować na niżej wymienionych kontach bilansowych: 011 ŚRODKI TRWAŁE Konto służy do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej środków trwałych. Struktura konta: 011 – Środki trwałe – syntetyczne 00 – nazwa grupy rodzajowej – zbiorcze 20 – nazwa projektu – zbiorcze 00 – nazwa wydziału oraz stanowiska, któremu powierzono pieczę nad majątkiem – analityczne Środki trwałe, do których dostęp jest znacznie utrudniony (grunty, budynki i lokale oraz obiekty inżynierii lądowej) inwentaryzację przeprowadza się drogą porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami prowadzonymi przez komórki merytoryczne celem weryfikacji realnej wartości tych środków trwałych na dowód czego sporządzany jest protokół z inwentaryzacji. 013 POZOSTAŁE ŚRODKI TRWAŁE Konto służy do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej pozostałych środków trwałych. Struktura konta: 013 – Pozostałe środki trwałe – syntetyczne 20 – Pozostałe środki trwałe zakupione w ramach projektów finansowanych z budżetu UE - zbiorcze 00 – nazwa projektu – zbiorcze 00 – objęte finansowaniem cross - financing – analityczne 00 – nieobjęte finansowaniem cross - financing – analityczne Pozostałe środki trwałe ujęte w ewidencji ilościowo – wartościowej podlegają inwentaryzacji raz w ciągu 4 lat z uwagi na to, że znajdują się na terenie strzeżonym. 80 INWESTYCYJNE (ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE) Konto służy do ewidencji kosztów poniesionych na wytworzenie, nabycie i montaż nowych środków trwałych. Ewidencjonuje się również rozliczenie kosztów dotyczących zakupu gotowych środków trwałych. Struktura konta: 080 – Inwestycje (środki trwałe w budowie) – syntetyczne 03 – Nakłady poniesione na wytworzenie nowych środków trwałych oraz ulepszenie istniejących środków trwałych – zbiorcze 20 – inwestycje współfinansowane z budżetu UE – zbiorcze 00 – nazwa zadania inwestycyjnego – zbiorcze 00 – nakłady kwalifikowane pokrywane ze środków budżetu UE – zbiorcze 01 – nakłady kwalifikowane pokrywane ze środków budżetu UE – analityczne 00 – nakłady kwalifikowane pokrywane ze środków budżetu państwa – zbiorcze 01 – nakłady kwalifikowane pokrywane ze środków budżetu państwa – analityczne 00 – nakłady kwalifikowane i niekwalifikowane pokrywane ze środków budżetu miasta – zbiorcze 01 – objęte umową – analityczne 02 – nieobjęte umową – analityczne 04 – Nakłady poniesione na zakup gotowych środków trwałych – zbiorcze 20 – zakup współfinansowany z budżetu UE – zbiorcze 00 – nazwa zadania inwestycyjnego – analityczne 00 – nakłady kwalifikowane pokrywane ze środków budżetu UE – zbiorcze 00 – nakłady kwalifikowane pokrywane ze środków budżetu UE – analityczne 00 – nakłady kwalifikowane pokrywane ze środków budżetu państwa – zbiorcze 00 – nakłady kwalifikowane pokrywane ze środków budżetu państwa – analityczne 00 – nakłady kwalifikowane i niekwalifikowane pokrywane ze środków budżetu miasta – zbiorcze 00 – objęte umową – analityczne 00 – nieobjęte umową – analityczne Inwentaryzacji poniesionych nakładów dokonuje się drogą weryfikacji. Weryfikacja taka powinna polegać na sprawdzeniu przez komórki merytoryczne realizujące zadanie: czy inwestycja, która została zakończona w danym roku obrotowym komórka merytoryczna rozliczyła i przekazał do Wydziału Finansowego; czy zewidencjonowane nakłady inwestycyjne w ewidencji księgowej na zadaniu inwestycyjnym są zgodne z rejestrem prowadzonym przez komórkę merytory-czną. 130 RACHUNEK BIEŻĄCY JEDNOSTKI Konto służy do ewidencji stanu środków pieniężnych na rachunku bankowym z tytułu wydatków na projekty współfinansowane z budżetu UE gdzie Gmina Miasto ostrów Wielkopolski jest beneficjentem. Konto służy również do ewidencji dotacji celowej otrzymanej od lidera projektu gdzie Gmina Miasto Ostrów Wielkopolski jest partnerem. Wyodrębniona ewidencja księgowa dotacji potwierdzona jest według poniższej struktury: 130 – Rachunek bieżący jednostki – syntetyczne 0 – nazwa banku - projekt finansowany z budżetu UE – zbiorcze 0 – symbol projektu (np. Europejski Fundusz Społeczny) – zbiorcze 0 – nazwa priorytetu (np. Program Operacyjny Kapitał Ludzki) – zbiorcze 20 – nazwa projektu – zbiorcze 000 – wydatki pokryte ze środków budżetu UE – analityczne 000 – wydatki pokryte ze środków budżetu państwa analityczne 000 – wydatki pokryte ze środków budżetu miasta analityczne Inwentaryzacja środków pieniężnych na rachunku bieżącym przeprowadzana jest na ostatni dzień każdego roku obrotowego drogą potwierdzenia od banku prawidłowości wykazanego w księgach rachunkowych salda. 201 ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI Konto służy do ewidencji zobowiązań z tytułu realizacji zadań ze środków pomocowych. Struktura konta: 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami – syntetyczne 20 – Zobowiązania z tytułu realizacji zadań współfinansowanych z budżetu UE – zbiorcze 00 – nazwa projektu – zbiorcze 00 – nazwa kontrahenta – analityczne Inwentaryzację do tego konta przeprowadza się na koniec roku drogą otrzymania potwierdzenia salda należności z kontrahentami. 222 – ROZLICZENIE DOCHODÓW BUDŻETOWYCH Konto służy do rozliczenia dochodów uzyskanych z tytułu realizowanych projektów finansowanych z budżetu UE. 222 – Rozliczenie dochodów budżetowych – syntetyczne 20 – nazwa projektu – zbiorcze 00 – przelane kwoty do organu oraz sporządzone sprawozdanie budżetowe – analityczne 223 ROZLICZENIE WYDATKÓW BUDŻETOWYCH Konto służy do ewidencji rozliczenia środków otrzymanych na wydatki z tytułu realizacji programu współfinansowanego z budżetu Unii Europejskiej oraz budżetu państwa. Struktura konta: 223 – Rozliczenie wydatków budżetowych – syntetyczne 20 – środki na projekty współfinansowane z budżetu UE – zbiorcze 00 – nazwa projektu – zbiorcze 01 – środki na wydatki pokrywane z budżetu UE – nazwa jednostki realizującej projekt – analityczne 02 – środki na wydatki pokrywane z budżetu państwa – nazwa jednostki realizującej projekt – analityczne 03 – środki na wydatki pokrywane z budżetu miasta – nazwa jednostki realizującej projekt – analityczne Na koniec roku obrotowego przeprowadzona jest inwentaryzacja w formie weryfikacji. 225 ROZRACHUNKI Z BUDŻETAMI Konto służy do rozrachunków z budżetem państwa z tytułu zobowiązań podatkowych wynikających z funkcji płatnika potrąceń na podatek dochodowy od osób fizycznych pracowników obsługujących projekty finansowane z budżetu Unii Europejskiej. 225 – Rozrachunki z budżetami – syntetyczne 00 – Urząd Skarbowy – zbiorcze 20 – nazwa programu – zbiorcze 00 – Projekty finansowane z budżetu UE – zbiorcze 01 – Umowa o pracę – analityczne 02 – Umowa zlecenia – analityczne 229 – POZOSTAŁE ROZRACHUNKI PUBLICZNO PRAWNE Konto służy do ewidencji rozrachunków publiczno prawnych z ZUS z tytułu ubezpieczenia społecznego, zdrowotnego oraz składek na Fundusz Pracy pracowników obsługujących projekty finansowe z budżetu Unii Europejskiej. Struktura konta: 229 – Pozostałe rozrachunki publiczne – prawne – syntetyczne 00 – Zakład Ubezpieczeń Społecznych – zbiorcze 20 – Projekty finansowane z budżetu UE – zbiorcze 00 – nazwa projektu - zbiorcze 00 – składka na FUS – pracodawca – analityczne 00 – składka na FUS – pracownik – analityczne 00 – składka na FUS – pracownik – analityczne 00 – składka na FUS – pracownik – analityczne Inwentaryzacja konta przeprowadzana jest drogą porównania salda wynikającego z ewidencji księgowej z deklaracją, 231 ROZRACHUKI Z TYTUŁU WYNAGRODZEŃ Konto służy do ewidencji rozrachunków z pracownikami obsługującymi projekty finansowane z budżetu Unii Europejskiej: Struktura konta: 231 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń - syntetyczne 00 – wynagrodzenia z osobowego funduszu pracy - zbiorcze 20 – Projekty finansowane z budżetu UE – zbiorcze 01 – nazwa projektu – zbiorcze 01 – lista płac – dodatek specjalny – analityczne 00 - …………… (inne w miarę potrzeb) 243 ROZRACHUNKI Konto zostało wprowadzone celem dodatkowej kontroli prawidłowości realizowanych zobowiązań wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Konto to nie wykazuje salda. Struktura konta: 231 - Rozrachunki - syntetyczne 20 – Projekty finansowane z budżetu UE – zbiorcze 00 – nazwa projektu – zbiorcze 00 – dodatek specjalny – analityczne 00 – umowy zlecenia – rachunki – analityczne 401 ZUŻYCIE MATERIAŁÓW I ENERGII Konto służy do ewidencji kosztów zużycia materiałów i energii dla projektów finansowanych z budżetu Unii Europejskiej. Struktura konta: 401 – Zużycie materiałów i energii – syntetyczne 20 – koszty dotyczące projektów finansowanych z budżetu UE – zbiorcze 0000 – symbol projektu oraz nazwa priorytetu (np. Europejski Fundusz Społeczny – Program Ogólnopolski Kapitał Ludzki) – zbiorcze 00 – nazwa projektu – zbiorcze 0000 – nazwa paragrafu koszty pokrywane z budżetu UE zbiorcze 00 – nazwa zadania – zbiorcze 00 – kwota netto – analityczne 00 – VAT – analityczne 402 USŁUGI OBCE Konto służy do ewidencji kosztów usług obcych dotyczących projektów finansowych z budżetu Unii Europejskiej. Struktura konta: 402 – Usługi obce – syntetyczne 20 – Koszty dotyczące projektów finansowanych z budżetu UE – zbiorcze 0000 – symbol projektu oraz nazwa priorytetu – zbiorcze 00 – nazwa projektu – zbiorcze 0000 – nazwa paragrafu – koszty pokrywane z budżetu UE lub budżetu państwa – zbiorcze 00 – nazwa zadania – zbiorcze 00 – kwota netto – analityczne 00 – VAT – analityczne 404 WYNAGRODZENIA Konto służy do ewidencji kosztów wynagrodzeń dotyczących projektów finansowych z budżetu Unii Europejskiej. Struktura konta: 404 – Wynagrodzenia – syntetyczne 20 – Koszty dotyczące projektów finansowanych z budżetu UE – zbiorcze 0000 – symbol projektu oraz nazwa priorytetu – zbiorcze 00 – nazwa projektu – zbiorcze 0000 – nazwa paragrafu - koszty pokrywane z budżetu UE – zbiorcze 00 – nazwa zadania lub jednostki – analityczne 405 UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE I INNE ŚWIADCZENIA Konto służy do ewidencji kosztów z tytułu ubezpieczeń społecznych oraz różnego rodzaju świadczeń na rzecz pracowników i osób fizycznych zatrudnionych na podstawie umowy o pracę , umowy o dzieło i innych umów, które nie są zliczane do wynagrodzeń a dotyczą projektów finansowanych z budżetu Unii Europejskiej. Struktura konta: 405 – Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia – syntetyczne 20 – Koszty dotyczące projektów finansowanych z budżetu UE – zbiorcze 0000 – symbol projektu – zbiorcze 00 – nazwa projektu – zbiorcze 0000 – nazwa paragrafu – analityczne 409 POZOSTAŁE KOSZTY RODZAJOWE Konto służy do ewidencji kosztów działalności podstawowej w szcególności kosztów podróży służbowych realizowanych przez partnera projektu. 409 – Pozostałe koszty rodzajowe – syntetyczne 20 – Koszty dotyczące projektów finansowanych z budżetu UE – zbiorcze 0000 – symbol projektu – zbiorcze 00 – nazwa projektu – zbiorcze 0000 – nazwa paragrafu – analityczne 720 RZYCHODY Z TYTUŁU DOCHODÓW BUDŻETOWYCH Konto służy do ewidencji dotacji celowej na podstawie zawartego porozumienia od lidera projektu dla partnera. 720 – Przychody z tytułu dochodów budżetowych – syntetyczne 20 – Dochody budżetowe Urzędu Miejskiego – projekty unijne - zbiorcze 00 – nazwa projektu – zbiorcze 0000 – nazwa paragrafu (od lidera UE) – analityczne 0000 – nazwa paragrafu (od lidera budżetu państwa) – analityczne 998 ZAANGAŻOWANIE WYDATKÓW BUDŻETOWYCH ROKU BIEŻĄCEGO Ewidencja księgowa do tego konta została opisana w decyzji Prezydenta Miasta Ostrowa Wielkopolskiego w sprawie dokumentacji przyjętych zasad (polityki) rachunkowości w Urzędzie Miejskim, jako jednostce budżetowej oraz Gminie Miasto Ostrów Wielkopolski, jako jednostce samorządu terytorialnego. 999 ZAANGAŻOWANIE WYDATKÓW BUDŻETOWYCH PRZYSZŁYCH LAT Ewidencja księgowa do tego konta została szczegółowo opisana w decyzji Prezydenta Miasta Ostrowa Wielkopolskiego w sprawie dokumentacji przyjętych zasad (polityki) rachunkowości w Urzędzie Miejskim, jako jednostce budżetowej oraz Gminie Miasto Ostrów Wielkopolski, jako jednostce samorządu terytorialnego. Dla potrzeb realizacji kolejnych projektów unijnych istnieje możliwość rozbudowywania struktury kont zbiorczych i analitycznych wg potrzeb, bez konieczności zmiany instrukcji. Rozbudowa struktury kont dokonywana jest po uzgodnieniu z Naczelnikiem Wydziału Finansowego lub Skarbnikiem Miejskim. II. POZOSTAŁE UREGULOWANIA W ZAKRESIE: obowiązujących metod wyceny aktywów i pasywów oraz ustalenia wyniku finansowego, opisu systemu przetwarzania danych, opisu systemu ochrony danych i ich zbiorów, udostępniania danych i dokumentów, zostały opisane w zarządzeniu Prezydenta Miasta Ostrowa Wielkopolskiego w sprawie dokumentacji przyjętych zasad (polityki) rachunkowości w Urzędzie Miejskim, jako jednostce budżetowej oraz Gminie Miasto Ostrów Wielkopolski, jako jednostce samorządu terytorialnego.
