Załącznik nr 1 do zarządzenia Rektora PB nr

Załącznik nr 2 do Zasad gospodarki finansowej
DODATKOWE WYJAŚNIENIA DO SPORZĄDZENIA PLANU FINANSOWEGO JEDNOSTKI
Szczegółowe informacje dotyczące zasad tworzenia planu rzeczowo-finansowego zawierają „Objaśnienia do planu
rzeczowo-finansowego dla uczelni publicznej” do wzoru planu przekazywanego co roku przez MNiSW, dostępne na stronie
www.nauka.gov.pl.
poz. Planu
finansowego
3
4
6-7
9
10
11
12
13
14
15-16
17
18
21
22
23
24
Wyjaśnienie
PRZYCHODY DZIAŁALNOSCI DYDAKTYCZNEJ
dotacja podstawowa w wysokości i na zasadach określonych przez Senat PB ( w tym dotacja na
rozwój kadr oraz na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne),
przyznana w roku bieżącym dotacja projakościowa w wysokości wynikającej z decyzji oraz
niewykorzystane w ubiegłym roku środki przeznaczone w roku bieżącym na koszty bieżące,
przychody z tytułu usług edukacyjnych określone wg Załącznika nr 5; sposób rozdziału
uzyskanych przychodów z tytułu płatnej dydaktyki określa odrębne zarządzenie rektora
pozostałe przychody dydaktyczne: zwrot stypendium naukowego, programy międzynarodowe,
refundacja kosztów delegacji, wpływy za wystawiane zaświadczenia i inne dokumenty, środki UE,
środki, które bezpośrednio stanowią przychody jednostki; w pozycji nie uwzględnia się środków
projektów i zadań rozliczanych w ramach wyodrębnionej ewidencji księgowej,
materiałów (książek, wydawnictw), świadczenia usług, z tytułu wynajmu i dzierżawy pomieszczeń
oraz powierzchni reklamowej, usług reklamowych, usługi bibliotek ( opłaty za zagubienie,
nieterminowe zwroty zbiorów), przychody z usług nadawania stopni i tytułów naukowych
świadczonych na rzecz osób i podmiotów , itd.,
narzuty kosztów pośrednich z prac badawczych i pozostałe narzuty, w tym również narzuty
wydziałowe z organizacji kursów, konferencji, studiów podyplomowych, szkoleń i innej działalności,
uznanie z tytułu usług wewnętrznych świadczonych na rzecz innych jednostek organizacyjnych
uczelni np. Oficyny Wydawniczej, OW w Hołnach Mejera, CKSR, Brygady Remontowej, Radia
Akadera, Hotelu Asystenta, usługi międzywydziałowe, związane z transportem itp.
rozliczenie zajęć realizowanych w innej niż macierzysta jednostka wg zasad obowiązujących
w Uczelni; wartości należy wpisać odpowiednio ze znakiem „+” lub „-”
pozostałe przychody operacyjne: otrzymane darowizny pieniężne i niepieniężne, sprzedaż złomu,
przychody ze sprzedaży zlikwidowanych środków trwałych i przedmiotów nietrwałych, zwrócone
składki z tytułu nadpłaconego ZUS-u, wartość otrzymanych odszkodowań i kar, wartość
umorzonych i przedawnionych zobowiązań,
przychody finansowe stanowią m.in odsetki bankowe, dodatnie różnice kursowe, odsetki od
nieterminowych zapłat należności,
środki jednostki na pokrycie kosztów związanych z realizacją projektu (udział własny) – wypełnia
się w Załączniku nr 3b. W planie jednostki wielkość ta wykazywana jest jako wkład własny
do projektu w wierszu 44,
KOSZTY DZIAŁALNOSCI DYDAKTYCZNEJ
odpisy amortyzacyjne od środków trwałych (w tym także odpisywanych jednorazowo) oraz
wartości niematerialnych i prawnych,
m.in. księgozbiory, czasopisma, bazy danych, wydawnictwa, niskocenne składniki rzeczowe np:
meble, wyposażenie, aparaty telefoniczne, dywany, środki czystości, materiały elektryczne,
stolarskie, papiernicze, farby, części do samochodu, materiały biurowe, piśmiennicze, tonery,
niskocenne składniki majątku o wartości jednostkowej ceny zakupu nie przekraczającej 3500 zł
z wyjątkiem sprzętu komputerowego, paliwa, odczynniki i inne materiały do celów dydaktycznych,
energia elektryczna, energia cieplna, woda, gaz, olej opałowy i inne,
m.in. licencje (bez względu na wartość, zakup oraz modyfikacja, aktualizacja oprogramowania o
okresie użytkowania poniżej jednego roku), konserwacje, naprawy, usługi telekomunikacyjne,
pocztowe, drukarskie i poligraficzne, kserograficzne, deratyzacja, dezynsekcja, wywóz
nieczystości, konserwacje dźwigów, instalacji pożarowej, gazowej, centrali telefonicznej, dozór
techniczny, przegląd gaśnic, usługi pralnicze, dorabianie kluczy, usługi tapicerskie, usługi
szklarskie, kserograficzne, ogłoszenia, wynajem, usługi transportowe, dzierżawa łącz, dostęp do
1
25
bazy danych, koszty z tytułu nadawania stopni i tytułów naukowych i inne
podatki i opłaty: podatek od nieruchomości, opłaty sądowe, administracyjne, opłaty notarialne,
celne, składki na PFRON, podatek PCC,
26
remonty wykonywane przez podmioty zewnętrzne
27
w pozycji należy wstawić kwotę wynikającą z planowanych kosztów wynagrodzeń określonych wg
Załącznika nr 6 z uwzględnieniem zmian określonych w Załączniku 6a;
w planie wynagrodzeń nie należy uwzględniać kosztów wynagrodzeń osobowych sfinansowanych
z działalności badawczej tj. wykazanych w Załączniku nr 4,
umowy zlecenia, umowy o dzieło
28
32
33
35
37
38
40
41
42
43
44
45
49
50
54
ubezpieczenie społeczne i fundusz pracy: składki od wynagrodzeń podlegających ZUS wypłacane
w ramach wynagrodzeń osobowych i bezosobowych (dobrowolne lub obowiązkowe) - nie
podlegają ZUS nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne;
składki ubezpieczeniowe od innych świadczeń w tym: od zakwaterowania, zwrotu za dojazdy do
pracy, zasiłków na zagospodarowanie,
odpisy na ZFŚS – liczone od wartości określonych w Załączniku nr 6: planowanych wynagrodzeń
osobowych pomniejszonych o wynagrodzenia, o których mowa w art. 151 ust. 8 Ustawy oraz o
dodatkowe wynagrodzenia roczne; wynik dzieli się przez 1,1589 oraz mnoży przez 6,5% wg
wzoru: {[( Wiersz I. kol. 3 minus wiersz I kol. 8) – (Wiersz III kol. 3 minus wiersz III kol. 8)] / 1,1589
* 6,5 %}; Wysokość dodatkowego odpisu na byłych pracowników przekazywana jest przez
Kwestora.
inne świadczenia, w tym na rzecz pracowników to: szkolenia, kursy związane z podnoszeniem
kwalifikacji zawodowych oraz koszty podróży z tym związane, zwroty za dojazdy do pracy,
świadczenie bhp, zasiłki na zagospodarowanie, składki członkowskie za przynależność do
organizacji, dofinansowanie do Hotelu Asystenta, koszty badań lekarskich, odzież ochronna, ubiór
służbowy, imienne legitymacje PKP; odpis na własny fundusz stypendialny na zasadach
określonych w Uczelni,
koszty związane ze służbowymi wyjazdami krajowymi i zagranicznymi pracowników, w tym opłaty
za uczestnictwo, niezależnie od daty poniesienia wydatku,
inne: patenty, odprawy pośmiertne, pozostałe koszty niematerialne, dopłaty do zakwaterowania,
noclegi doraźne, ubezpieczenia majątkowe, stypendia stażowe, stypendia zagraniczne, koszty
świadczeń wypłacanych studentom (praktyki, zwrot kosztów przejazdów), koszty reprezentacji,
reklamy, ryczałty za używanie pojazdu prywatnego do celów służbowych, ubezpieczenia,
zmiana stanu produktów (zwiększenia wartość ujemna, zmniejszenia wartość dodatnia);
niezbędne dane podaje kwestor,
wskaźnik narzutu kosztów ogólnouczelnianych ustalony wg zasad określonych w polityce
rachunkowości ; wielkość podaje kwestor,
obciążenie z tytułu ,,nabytych” usług wewnętrznych od innych jednostek: np. Oficyny Wydawniczej,
OW w Hołnach Mejera, CKSR, Brygady Remontowej, Radia Akadera, Hotelu Asystenta, usługi
międzywydziałowe, związane z transportem itp.
pozostałe koszty operacyjne obejmują odpisane należności przedawnione, koszty postępowania
spornego, wartość nieumorzonych składników majątkowych z tytułu sprzedaży i darowizn,
niedobory składników majątku obrotowego, odszkodowania, kary,
koszty finansowe m.in. ujemne różnice kursowe
koszty finansowane ze środków własnych jednostki – Załącznik 3a; całość budżetu projektu
wykazuje się w załączniku 3b,
nakłady ze środków własnych jednostki wynikające z planowanych inwestycji według Załącznika
nr 8, nakłady obciążające jednostkę z tytułu wkłady do projektu,
zakup lub koszt wytworzenia środków trwałych w tym: urządzeń technicznych i maszyn, środki
transportu; zasady uznawania rzeczowych składników majątku za środki trwałe reguluje polityka
rachunkowości wg Załącznika nr 7, nakłady obciążające jednostkę z tytułu wkłady do projektu,
łączna liczba uczestników studiów doktoranckich pobierających stypendia doktoranckie, o których
mowa w art. 200 ust.1 oraz 200a ust.1 ustawy Prawo o szkolnictwie wyższym; łączna wartość
tych stypendiów,
2
3