Katowice, dnia 26
advertisement
WOJEWODA ŚLĄSKI Katowice,2017-05-08 KOX.431.3.2017 Pan Chełstowski Krzysztof Prezes Zarządu Stowarzyszenie na Rzecz Wspomagania Osób z Niepełnosprawnością i Ich Otoczenia „Razem” ul. Piasta 35 44-200 Rybnik WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Zakres kontroli: Kontrola działania organizacji pożytku publicznego w latach 2015 i 2016, w zakresie określonym w art. 28 ust. 1 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego 1 i o wolontariacie , w tym: spełniania wymogów określonych dla organizacji pożytku publicznego w ustawie; sprawozdawczości z działalności pożytku publicznego; wykorzystania środków finansowych pochodzących z 1 % podatku dochodowego od osób fizycznych; wywiązywania się z obowiązków wobec wolontariuszy wykonujących świadczenia na rzecz organizacji; korzystania z przysługujących ustawą zwolnień i uprawnień w odniesieniu do prowadzonej działalności pożytku publicznego. Okres objęty kontrolą: od 1 stycznia 2015 r. do 31 grudnia 2016 r. Zespół kontrolerów: Izabela Grzondziel – inspektor wojewódzki, kierownik zespołu kontrolerów na podstawie upoważnienia z dnia 2 lutego 2017 r., nr KOX.0030.7.2017; Alina Palka – st. inspektor wojewódzki, na podstawie upoważnienia z dnia 2 lutego 2017 r., nr KOX.0030.8.2016. 1 t.j. Dz. U. z 2016 r. poz. 239 ze zm., zwana dalej ustawą o opp; Podstawy prawne przeprowadzenia kontroli: Kontrolę przeprowadzono na podstawie art. 29 ust. 1 w związku z art. 29 ust. 3 pkt 2 ustawy o opp. Data podpisania protokołu kontroli: 16 marca 2017 r. Ocena stanu faktycznego wynikająca z ustaleń zawartych w protokole kontroli. Działalność Stowarzyszenia na rzecz wspomagania osób z niepełnosprawnością i ich otoczenia „Razem”2, jako organizacji pożytku publicznego, w kontrolowanym zakresie w latach 2015 i 2016 oceniam pozytywnie. Pomimo powyższej oceny stwierdzono nieprawidłowości, które z uwagi na założony próg istotności oraz zagadnienia podlegające ocenie w danych obszarach objętych kontrolą nie miały wpływu na ocenę ogólną i dotyczyły: 1. niewykazania w sprawozdaniu merytorycznym pożytku publicznego za rok 2015, w części VI. Wynagrodzenia danych dotyczących: łącznej kwoty wynagrodzeń wypłaconych przez organizacje pracownikom oraz osobom świadczącym usługi na podstawie umowy cywilnoprawnej, w związku z prowadzoną działalnością pożytku publicznego pomimo, że jak wynika z analizy przedłożonych umów cywilno-prawnych zawartych w 2015 roku, zleceniobiorcy realizowali zadania pożytku publicznego związane z odpłatną i nieodpłatną działalnością jednostki; wysokości przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia (brutto) wypłaconego członkom organu zarządzającego organizacji, wliczając wynagrodzenie zasadnicze, nagrody, premie i inne świadczenia oraz umowy cywilnoprawne pomimo, że jak wynika z analizy przedłożonych umów cywilno-prawnych zawartych w 2015 roku, zleceniobiorcy w części byli członkami zarządu i realizowali zlecenia na rzecz podejmowanych przez jednostkę projektów na podstawie zawartych umów cywilnoprawnych; wysokości najwyższego miesięcznego wynagrodzenia (brutto) wypłaconego członkom organu zarządzającego, wliczając wynagrodzenie zasadnicze, nagrody, premie, i inne świadczenia oraz umowy cywilnoprawne pomimo, że jak wynika z analizy przedłożonych umów cywilno-prawnych zawartych w 2015 roku, zleceniobiorcy w części byli członkami zarządu i realizowali zlecenia na rzecz podejmowanych przez jednostkę projektów na podstawie zawartych umów cywilnoprawnych; 2. wykazania, w części III.4.1a sprawozdania merytorycznego za rok 2015 danych dotyczących kosztów administracyjnych będących sumą kosztów realizacji zadań statutowych, pozostałych kosztów operacyjnych oraz kosztów finansowych z tytułu prowadzenia nieodpłatnej działalności pożytku publicznego pomimo, że sprawozdanie w części III.4.1e przewiduje odrębne wskazanie dla kosztów administracyjnych. 2 zwanego w dalszej części Stowarzyszenie „Razem”; 2/11 ŚLĄSKI URZĄD WOJEWÓDZKI Powyższą ocenę ogólną uzasadniają przedstawione poniżej uwagi i oceny szczegółowe: Spełnianie wymogów określonych dla organizacji pożytku publicznego: W latach 2015-2016 Stowarzyszenie „Razem” funkcjonowało na podstawie ustawy z dnia 7 kwietnia 1989 r. Prawo o stowarzyszeniach3, ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i wolontariacie4 oraz Statutu Stowarzyszenia „Razem”5. Stowarzyszenie „Razem” uzyskało publicznego w dniu 6 listopada 2009 r. status organizacji pożytku W skład zarządu stowarzyszenia w latach 2015-2016 wchodziło pięciu członków wybranych do pełnienia funkcji uchwałą walnego zgromadzenia członków Stowarzyszenia „Razem” z dnia 10 maja 2014 r. nr 8/2014. Statut Stowarzyszenia „Razem” zabraniał zasiadania w Zarządzie Stowarzyszenia „Razem” osobie skazanej prawomocnym wyrokiem za przestępstwo umyślne ścigane z oskarżenia publicznego lub przestępstwo skarbowe. Wszyscy członkowie Zarządu złożyli stosowne oświadczenia w ww. kwestii, co było zgodne z art. 20 ust. 1 pkt 5 ustawy opp. Stowarzyszenie „Razem” w okresie kontrolowanym od 1 stycznia 2015 r. do 31 grudnia 2016 r., posiadało organ kontroli i nadzoru wybrany uchwałą walnego zgromadzenia członków Stowarzyszenia „Razem” z dnia 10 maja 2014 r. nr 9/2014, co było zgodne z art. 20 ust. 1 pkt 4 ustawy opp. Komisja Rewizyjna zgodnie z § 24 ust. 3, 7 Statutu Stowarzyszenia „Razem” oraz złożonymi oświadczeniami członków Komisji: stanowiła organ odrębny od organu zarządzającego i niepodlegający mu w zakresie wykonywania kontroli wewnętrznej i nadzoru, a członkowie Komisji nie pełnili innych funkcji we władzach stowarzyszenia, nie pozostawali z nimi w związku małżeńskim, we wspólnym pożyciu, w stosunku pokrewieństwa, powinowactwa lub podległości zatrudnienia; członkowie nie byli skazani prawomocnymi wyrokami sądów za przestępstwa popełnione umyślnie ścigane z oskarżenia publicznego lub przestępstwo skarbowe, 3 t.j. Dz. U. z 2015 r poz. 1393; t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 1118, ze zm. - do 25 lutego 2016 r.; t.j. Dz. U. z 2016 r. poz. 239, ze zm. – od 26 lutego 2016 r. zwana dalej ustawą opp; 5 tekst jednolity ze zm. z 10 maja 2014 r przyjętych uchwałą nr 6/2014 w sprawie przyjęcia zmian w statucie Stowarzyszenia „Razem”; 4 3/11 ŚLĄSKI URZĄD WOJEWÓDZKI co było zgodne z art. 20 ust. 1 pkt 4 ppkt a-b ustawy o opp. Członkowie Komisji Rewizyjnej Stowarzyszenia „Razem” nie otrzymywali wynagrodzenia ani zwrotu uzasadnionych kosztów z tytułu pełnienia funkcji w tym organie, co było zgodne z art. 20 ust. 1 pkt 4 ppkt c ustawy o opp. Stowarzyszenie „Razem” realizuje własne cele poprzez działalność odpłatną i nieodpłatną pożytku publicznego. Statut przewiduje możliwość prowadzenia działalności gospodarczej na zasadach określonych w odrębnych przepisach, której dochód przeznaczony będzie wyłącznie na realizację celów statutowych. W latach 2015-2016 Stowarzyszenie „Razem” nie prowadziło działalności gospodarczej. W latach 2015 – 2016 Stowarzyszenie „Razem” w przeważającej mierze prowadziło działalność nieodpłatną. Działalność odpłatna była prowadzona w wąskim zakresie, a jej koszty były równe otrzymanym przychodom. Stowarzyszenie „Razem” posiada Politykę Rachunkowości, w której ujęto konta księgowe przychodów i kosztów dotyczące działalności statutowej nieodpłatnej oraz działalności odpłatnej Stowarzyszenia „Razem”. Stowarzyszenie „Razem” w latach 2015–2016 r prowadziło ewidencję księgową w odniesieniu do działalności statutowej nieodpłatnej i odpłatnej w sposób umożliwiający określenie przychodów, kosztów i wyników każdej z tych działalności. Statut Stowarzyszenia „Razem” w § 28 ust 3 zabraniał: udzielania pożyczek lub zabezpieczania zobowiązań majątkiem Stowarzyszenia „Razem” w stosunku do jego członków, członków Władz Stowarzyszenia lub pracowników oraz osób, z którymi członkowie, członkowie organów oraz pracownicy pozostają w związku małżeńskim, we wspólnym pożyciu albo w stosunku pokrewieństwa lub powinowactwa w linii prostej, pokrewieństwa lub powinowactwa w linii bocznej do drugiego stopnia albo są związani z tytułu przysposobienia, opieki lub kurateli, zwanych dalej „osobami bliskimi"; przekazywania jego majątku na rzecz ich członków, członków Władz Stowarzyszenia lub pracowników oraz ich osób bliskich, na zasadach innych niż w stosunku do osób trzecich, w szczególności, jeżeli przekazanie to następuje bezpłatnie lub na preferencyjnych warunkach; 4/11 ŚLĄSKI URZĄD WOJEWÓDZKI wykorzystywania majątku na rzecz członków, członków Władz Stowarzyszenia lub pracowników oraz ich osób bliskich na zasadach innych niż w stosunku do osób trzecich, chyba że to wykorzystanie bezpośrednio wynika z celu statutowego Stowarzyszenia; zakupu na zasadach innych niż w stosunku do osób trzecich lub po cenach wyższych niż rynkowe towarów lub usług od podmiotów, w których uczestniczą członkowie Stowarzyszenia, członkowie Władz Stowarzyszenia lub pracownicy oraz ich osoby bliskie, co było zgodne z art. 20 ust. 1 pkt 6 ustawy o opp. Stowarzyszenie „Razem” w latach 2015-2016 spełniło wymogi określone dla organizacji pożytku publicznego, Sprawozdawczość: Stowarzyszenie „Razem” w okresie kontrolowanym zamieściło na swojej stronie internetowej roczne sprawozdania merytoryczne z działalności organizacji pożytku publicznego za rok 2014 i 2015: http://www.stowarzyszenierazem.org.pl/artykul/23_sprawozdania. Dane wykazane w części III Przychody i koszty organizacji pożytku publicznego w okresie sprawozdawczym za 2015 rok były zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej jednostki. W sprawozdaniu merytorycznym za 2015 rok jednostka: 1. wykazała koszty administracyjne, jako sumę kosztów realizacji zadań statutowych, pozostałych kosztów operacyjnych oraz kosztów finansowych w części III.4.1a Koszty z tytułu prowadzenia nieodpłatnej działalności pożytku publicznego pomimo, że sprawozdanie w części III.4.1e przewiduje odrębne wskazanie dla kosztów administracyjnych; 2. nie wykazała w części VI. Wynagrodzenia w okresie sprawozdawczym w punktach: „2. Łączna kwota wynagrodzeń wypłaconych przez organizacje pracownikom oraz osobom świadczącym usługi na podstawie umowy cywilnoprawnej, w związku z prowadzoną działalnością pożytku publicznego” wartości zawartych umów cywilnoprawnych pomimo, że jak wynika z analizy przedłożonych umów cywilno-prawnych zawartych w 2015 roku, zleceniobiorcy realizowali zadania pożytku publicznego związane z odpłatna i nieodpłatną działalnością jednostki; „4.Wysokość przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia (brutto) wypłaconego członkom organu zarządzającego 5/11 ŚLĄSKI URZĄD WOJEWÓDZKI organizacji, wliczając wynagrodzenie zasadnicze, nagrody, premie i inne świadczenia oraz umowy cywilnoprawne” wartości przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia pomimo, że jak wynika z analizy przedłożonych umów cywilnoprawnych zawartych w 2015 roku, zleceniobiorcy w części byli członkami zarządu i realizowali zlecenia na rzecz podejmowanych przez jednostkę projektów na podstawie zawartych umów cywilnoprawnych; „8. Wysokość najwyższego miesięcznego wynagrodzenia (brutto) wypłaconego członkom organu zarządzającego, wliczając wynagrodzenie zasadnicze, nagrody, premie, i inne świadczenia oraz umowy cywilnoprawne” wartości najwyższego miesięcznego wynagrodzenia pomimo, że jak wynika z analizy przedłożonych umów cywilno-prawnych zawartych w 2015 roku, zleceniobiorcy w części byli członkami zarządu i realizowali zlecenia na rzecz podejmowanych przez jednostkę projektów na podstawie zawartych umów cywilnoprawnych. Przyczyna: błędna interpretacja zapisów w sprawozdaniu merytorycznym, brak instrukcji do sporządzania sprawozdań merytorycznych opp. Skutek: nierzetelna informacja w zakresie działalności organizacji. Stowarzyszenie „Razem” spełniało wymogi dotyczące publikowania sprawozdań merytorycznych i finansowych za 2015 rok tj.: podało je do publicznej wiadomości w sposób umożliwiający zapoznanie się z nimi przez zainteresowane podmioty. Wykorzystanie 1% podatku dochodowego od osób fizycznych: Stowarzyszenie „Razem” w latach 2015 i 2016 z tytułu środków pochodzących z 1 % podatku od osób fizycznych otrzymało łączną kwotę w wysokości: 1 227 242,16 zł, z czego: w 2015 roku jednostka otrzymała 586 674,42 zł; w 2016 roku jednostka otrzymała 640 567,74 zł. Kompleksowo dokonano analizy wszystkich 24 z 24 wyciągów bankowych za okres 1 stycznia 2015 r. do 31 grudnia 2016 r. obrazujących wpływy z tytułu 1% podatku dochodowego od osób fizycznych. Stowarzyszenie „Razem” prowadziło wyodrębnioną ewidencję księgową środków otrzymanych z tytułu 1 % podatku od osób fizycznych poprzez rozszerzenie analityczne zapisów konta 249. We wszystkich zbadanych przypadkach wpłacone środki zostały 6/11 ŚLĄSKI URZĄD WOJEWÓDZKI zaewidencjonowane na kontach księgowych zgodnych z polityką rachunkowości. Stowarzyszenie „Razem” uchwałami w sprawie przyjęcia sprawozdania finansowego za rok 2014 i 2015 postanowiło dodatni wynik finansowy (nadwyżkę) przeznaczyć na dalszą działalność statutowa odpowiednio w 2015 i 2016 roku. Zysk za rok 2014 wyniósł 637 518,89 zł, a za rok 2015 - 855 776,65 zł. Stowarzyszenie „Razem” w latach 2015 i 2016 z tytułu środków pochodzących z 1 % podatku od osób fizycznych wydatkowało łącznie kwotę w wysokości: 857 625,82 zł, z czego: w 2015 roku jednostka wydatkowała kwotę: 372 058,99 zł, w 2016 roku jednostka wydatkowała kwotę: 485 566,83 zł. Sposób wydatkowania środków z 1% podatku dochodowego od osób fizycznych, w okresie kontrolowanym, regulowały: uchwała nr Z3/2015 z dnia 5 lutego 2015 r. w sprawie określenia zasad pomocy podopiecznym Stowarzyszenia „Razem” w zakresie pozyskiwania środków m.in. z 1% podatku na tzw. „indywidualne subkonta” oraz innych form ofiarności; uchwała nr Z14/2015 z dnia 31 października 2015 r w sprawie zagospodarowania środków finansowych przekazanych Stowarzyszeniu „Razem” z 1% podatku w 2015 roku, zgodnie z którą kwota 586 674,42 zł, którą podatnicy przekazali stowarzyszeniu z 1% za 2014 rok została przekazana: w łącznej kwocie 552 511,82 zł na subkonta podopiecznych zgodnie ze wskazaniem celu szczegółowego (uchwała zawierała imienną listę wraz z wysokością zebranych środków przekazanych na subkonta odpowiednich podopiecznych) oraz w kwocie 34 162,60 zł oznaczona jako cele statutowe stowarzyszenia na: działalność Klubu Rodzica (kwota 4 162,60 zł), 30 000,00 zł na działania statutowe stowarzyszenia; uchwała nr Z02/2016 z dnia 31 stycznia 2016 r. w sprawie zatwierdzenia i przystąpienia do realizacji projektów dotowanych przez Miasto Rybnik „Wypoczynek i Rehabilitacja” (środki własne w wysokości minimum 2 060,00 zł, ale nie przekraczające 2 500,00 zł), „BEZPIECZNIE I AKTYWNIE! – INTEGRACYJNE PÓŁKOLONIE LETNIE” (środki własne w wysokości minimum 4 275,00 zł, ale nie przekraczające 5 000,00 zł), zgodnie z którą Zarząd Stowarzyszenia „Razem” zatwierdził przystąpienie jednostki do ww. projektów i pokrycia wkładu własnego m.in. z 1%; uchwała nr Z10/2016 z dnia 25 października 2016 r w sprawie zagospodarowania środków finansowych przekazanych 7/11 ŚLĄSKI URZĄD WOJEWÓDZKI Stowarzyszeniu „Razem” z 1% podatku w 2016 roku, zgodnie z którą kwota 640 476,84 zł, którą podatnicy przekazali Stowarzyszeniu „Razem” z 1% za 2015 rok zostanie przekazana: w łącznej kwocie 607 704,64 zł na subkonta podopiecznych zgodnie ze wskazaniem celu szczegółowego (uchwała zawierała imienną listę wraz z wysokością zebranych środków przekazanych na subkonta odpowiednich podopiecznych) oraz w kwocie 26 537,90 zł oznaczona jako cele statutowe stowarzyszenia na: działalność Klubu Rodzica6 (kwota 2 305,05 zł), 19 000,00 zł na działania statutowe stowarzyszenia, na dofinansowanie zakupu BUSA dla Podopiecznych Stowarzyszenia „Razem” (kwota 5 232,85 zł), a także 6 234,30 zł na zakup BUSA jako cel szczegółowy; uchwała nr Z7/2016 z dnia 30 kwietnia 2016 r. w sprawie współpracy z Gdańską Fundacją Dobroczynności w związku z organizacją turnusu rehabilitacyjnego w Stawiskach w okresie wakacyjnym 2016 r.; uchwała nr Z13/2016 z dnia 18 listopada 2016 r. związku z organizacją turnusu rehabilitacyjnego w Stawiskach w okresie wakacyjnym 2016. Kontroli poddano wydatki w łącznej kwocie 187 889,33 zł (21,91% całości wydatkowanych środków w latach 2015 i 2016 z czego: zbadane wydatki za 2015 rok wyniosły 85 515,21 zł (22,98% całości wydatkowanych środków w 2015 roku), zbadane wydatki za 2016 rok wyniosły 102 374,12 zł (21,08% całości wydatkowanych środków w 2016 roku). Środki w zakresie kwot pochodzących z 1% podatku od osób fizycznych były wydatkowane z konta bankowego wyodrębnionego ewidencyjnie dla zadanie zgodne z działalnością statutowa Stowarzyszenie w zakresie: „Stowarzyszenie realizuje swoje cele w szczególności poprzez: (…)2) inicjowanie i realizację oraz współpracę w zakresie przedsięwzięć mających na celu pomoc społeczną, doradztwo i opiekę psychologiczną, terapeutyczną, rewalidacyjną i rehabilitacyjną, leczniczą i medyczną itp. względem osób niepełnosprawnych oraz osób zagrożonych wykluczeniem społecznym i ich otoczenia, (…)5) wspieranie osób niepełnosprawnych oraz osób zagrożonych wykluczeniem społecznym ich rodzin i otoczenia m.in.: przeciwdziałające wykluczeniu społecznemu i dyskryminacji (prowadzenie działań charytatywnych, profilaktycznych, przeciwdziałających patologii i marginalizacji, szerzenie kultury zdrowotnej, ochrony i promocji zdrowia, fundowanie stypendiów, pomoc w sprawach socjalno-bytowych o charakterze finansowym i pozafinansowym, organizacja zbiórek publicznych, pozyskiwanie sponsorów, doradztwo w zakresie ochrony praw i interesów, likwidowanie uprzedzeń wobec osób niepełnosprawnych itp.), (…) 8) szkolenia, warsztaty, konferencje, spotkania i inne formy przybliżające problematykę niepełnosprawności i wykluczenia społecznego oraz wyposażające w umiejętności i kompetencje do pracy i współdziałania z osobami niepełnosprawnymi oraz zagrożonymi wykluczeniem społecznym, ich rodzinami i otoczeniem, (…)13) inicjowanie i prowadzenie grup samopomocowych dla osób niepełnosprawnych i ich otoczenia”; 6 8/11 ŚLĄSKI URZĄD WOJEWÓDZKI wydatków ze środków pochodzących z 1% podatku od osób fizycznych – konto 136. Wszystkie zrealizowane wypłaty miały charakter bezgotówkowy. W ramach wydatkowanych środków skontrolowano 11 wydatków realizowanych z indywidualnych subkont prowadzonych dla podopiecznych Stowarzyszenia „Razem” – odpowiednio 7 podopiecznych za rok 2015 i 4 za rok 20167 oraz 58 projektów prowadzonych przez organizację tj. Klub Rodzica za rok 2015 i 2016 oraz projekty realizowane w 2016 roku pn: Wypoczynek i rehabilitacja, Aktywie i Bezpiecznie integracyjne półkolonie letnie, Integracja Wolontariuszy Stawiska. Środki finansowe wydatkowane w okresie objętym kontrolą z subkont podopiecznych wydatkowano zgodnie z indywidualnymi potrzebami obdarowanych. Wszystkie zrealizowane wydatki były zgodne ze statutem jednostki oraz zostały właściwie zaewidencjonowane. Rachunki były opisane we właściwy sposób i spełniały wymagania art. 21 i 22 ustawy o rachunkowości. W okresie od 1 stycznia 2015 r. do 31 grudnia 2016 r. Stowarzyszenie „Razem” nie wydatkowało środków na promocję 1% podatku dochodowego od osób fizycznych, nie przekazywało środków finansowych pochodzących z 1% podatku dochodowego od osób fizycznych na rzecz innych organizacji oraz nie nabyło środków trwałych. Stowarzyszenie „Razem” latach 2015-2016 wydatkowało środki pochodzące z 1% podatku dochodowego od osób fizycznych, w sposób pośredni i bezpośredni na statutową działalność pożytku publicznego. Zobowiązania wobec wolontariuszy: W Stowarzyszeniu „Razem”, w okresie kontrolowanym (lata 2015 i 2016) korzystano z pracy 102 wolontariuszy. W 2015 roku Stowarzyszenie „Razem” zawarło 64 porozumienia z wolontariuszami, a w 2016 roku 55 porozumień. Z 17 osobami zawarto 2 porozumienia obejmujące okres badany tj. lata 2015 i 2016. Z wszystkimi wolontariuszami świadczącymi usługi na rzecz Stowarzyszenia „Razem” i ich podopiecznych jednostka zawarła pisemne porozumienie. Wszystkie porozumienia zawierały postanowienie o możliwości jego rozwiązania zgodnie z art. 44 ust. 1 ustawy o opp i były zawarte na okres dłuższy niż 30 dni. kontroli poddano subkonta o największej sumie wydatków w danym roku; kontroli poddano projekt Klub Rodzica za 2015 r. z uwagi na finansowanie tylko jednego projektu ze środków z 1%, w zakresie roku 2016 kontroli poddano 4 projekty wyznaczone w sposób losowy z 10 projektów realizowanych w 2016 roku z udziałem środków z 1% podatku dochodowego od osób fizycznych; 7 8 9/11 ŚLĄSKI URZĄD WOJEWÓDZKI W treści zawartych porozumień: korzystający informował wolontariusza o ryzyku dla zdrowia i bezpieczeństwa związanego z wykonywanymi świadczeniami oraz o zasadach ochrony przed zagrożeniami; wolontariusz oświadczał, że posiada kwalifikacje odpowiednie do rodzaju i zakresu wykonywanych świadczeń; korzystający informował, że zobowiązuje się pokrywać niezbędne koszty ponoszone przez wolontariusza związane z wykonywaniem świadczenia na rzecz korzystającego oraz opłacenia za wolontariusza wszelkich ewentualnych opłat związanych z prawidłowym świadczeniem czynności objętych porozumieniem; wolontariusz dobrowolnie rezygnuje z przysługującego mu zwrotu wydatków, które poczynił w celu należytego wykonania świadczeń, w tym kosztów podróży służbowych i diet należnych na zasadach wynikających z odrębnych przepisów prawa; jednostka poinformowała wolontariusza, że jest objęty ubezpieczeniem od odpowiedzialności cywilnej oraz od następstw nieszczęśliwych wypadków zgodnie z art. 46 ust. 3 ustawy opp; jednostka poinformowała wolontariusza, że przysługuje mu zaopatrzenie z tytułu wypadku na podstawie ustawy z dnia 30 października 2002 r. o zaopatrzeniu z tytułu wypadków lub chorób zawodowych powstałych w szczególnych okolicznościach zgodnie z art. 46 ust. 2 ustawy o opp. Szczegółowej kontroli poddano 10 wolontariuszy. W 9 na 10 zbadanych przypadków Stowarzyszenie „Razem” z uwagi na fakt, iż obowiązki, jakie były wykonywane przez wolontariuszy nie wymagały: dodatkowych kwalifikacji9, przedłożenia dodatkowej dokumentacji na potwierdzenie specjalistycznych umiejętności, czy posiadania uprawnień. W 1 na 10 zbadanych przypadkach wolontariusz przedłożył dokumenty potwierdzające kwalifikacje do prowadzenia zajęć relaksacyjnych dla osób dorosłych. Stowarzyszenie „Razem” w okresie kontrolowanym posiadało Polisy PZU nr 35677830 oraz nr 37017785 – stanowiące ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej dla klienta indywidualnego oraz małego i średniego przedsiębiorcy na sumę gwarancyjną 50 000,00 zł, które zostały opłacone 9 maja 2015 r. oraz 22 kwietnia 2016 r. Stowarzyszenie „Razem” w latach 2015 i 2016 spełniło, na podstawie skontrolowanej dokumentacji, nałożone na niego obowiązki względem wolontariuszy. osoby opiekowały się osobami niepełnosprawnymi pod nadzorem wykwalifikowanego pedagoga specjalnego, bądź wykonywały czynności nie wymagające kwalifikacji (przygotowanie sali, posprzątanie); 9 10/11 ŚLĄSKI URZĄD WOJEWÓDZKI Ustalenia kontroli nie podlegające ocenie: W okresie kontrolowanym jednostka korzystała: ze zwolnienia z opodatkowania dochodów (przychodów) przeznaczonych na cele statutowe lub inne cele wymienione w art.17 ust 1 pkt 4d, 4g-4u, 5a, 26,37,42,43,45 i 46 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych10; ze zwolnienia z opłaty skarbowej w trakcie występowania o zgodę do Ministerstwa Administracji i Cyfryzacji. Stowarzyszenie „Razem” w latach 2015 – 2016 nie korzystało: ze zwolnienia od podatku od nieruchomości, ze zwolnienia od podatku od czynności cywilnoprawnych, ze zwolnienia od opłat sądowych, z wykonywania pracy przez osoby skierowane do odbycia służby zastępczej w organizacji pożytku publicznego na zasadach i w trybie określonym w odrębnych przepisach, z nieodpłatnego informowania o swojej działalności w jednostkach publicznej radiofonii i telewizji. Stowarzyszenie „Razem” w latach 2015 – 2016 nie nabyło na szczególnych warunkach prawa użytkowania nieruchomości będących własnością Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego. Mając powyższe na uwadze zalecam: Sporządzać sprawozdania merytoryczne przedstawiając rzeczywistą informację dotyczącą działalności Stowarzyszenia „Razem”. Proszę o przekazanie informacji o sposobie usunięcia nieprawidłowości oraz wykonania zaleceń pokontrolnych, a także o podjętych działaniach lub przyczynach niepodjęcia działań w terminie 30 dni od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. WOJEWODA ŚLĄSKI Jarosław Wieczorek Otrzymują: 1 x Adresat 1 x Pani Elżbieta Rafalska Minister Rodziny Pracy i Polityki Społecznej ul. Nowogrodzka 1/3/5 00-513 Warszawa 1 x aa 10 t.j.z 2016 Dz. U. poz. 1888 11/11 ŚLĄSKI URZĄD WOJEWÓDZKI
