Bilans PRO - Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT
advertisement
WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] [nazwa jednostki] [forma prawna] Sprawozdanie finansowe za okres od [1 stycznia 2016] roku do [31 grudnia 2016] roku Objaśnienia stosowanych oznaczeń – po sporządzeniu usunąć [ ] - należy uzupełnić lub dostosować odpowiednio do sytuacji jednostki ........ pole do wypełnienia italic proponowany zapis, który należy dostosować do sytuacji (italic) komentarze wyjaśniające wymagania – do usunięcia w ostatecznej wersji [nazwa jednostki] [forma prawna] (Nagłówek papieru listowego jednostki) Sprawozdanie finansowe za okres od [1 stycznia 2016] roku do [31 grudnia 2016] roku (imię i nazwisko) Prezes Zarządu (imię i nazwisko) Członek Zarządu (imię i nazwisko) Członek Zarządu (imię i nazwisko) Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych [miejscowość], [data podpisu] [dd-MM-2017] roku WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] str. 1 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] SPRAWOZDANIE FINANSOWE 1. Informacje porządkowe 1.1. Nazwa (firma) i siedziba jednostki, organ rejestrowy oraz czas trwania jednostki [nazwa jednostki] [forma prawna] [dokładny adres siedziby jednostki sporządzającej sprawozdanie] podstawowy przedmiot działalności jednostki [sąd lub inny organ prowadzący rejestr] [nr w rejestrze] Czas trwania jednostki jest [nie jest] oznaczony. (Jeśli czas trwania działalności jednostki jest oznaczony – podać ramy czasowe oraz podstawę ograniczenia np. statut/umowa spółki). 1.2. Prezentacja sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od [1 stycznia 2016] roku do [31 grudnia 2016] roku. Jednostka sporządza rachunek zysków i strat w wariancie [kalkulacyjnym] [porównawczym]. [Zmiany w sposobie sporządzania sprawozdania finansowego wywołały następujący wpływ na sytuację majątkową i finansową spółki: (omówić szczegółowo)] / [Jednostka nie dokonała w roku bieżącym zmian w sposobie sporządzania sprawozdania]. Sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne. W skład jednostki wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe. (Usunąć ten akapit, jeśli sprawozdanie nie zawiera danych łącznych). Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości w nie zmniejszonym istotnie zakresie. Nie istnieją również okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności. (W przypadku występowania niepewności, co do możliwości kontynuowania działalności, należy podać opis tych niepewności oraz stwierdzenie, że taka niepewność występuje, oraz wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zawiera korekty z tym związane; informacja powinna zawierać również opis podejmowanych bądź planowanych przez jednostkę działań mających na celu eliminację niepewności). Niniejsze sprawozdanie zostało sporządzone po połączeniu spółek (wymienić łączące się spółki). Rozliczenie połączenia nastąpiło z zastosowaniem metody [nabycia] [łączenia udziałów]. (Usunąć ten akapit, jeśli sprawozdanie finansowe nie jest sporządzone za okres, w ciągu którego nastąpiło połączenie). 2. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości (w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru.) Zasady rachunkowości przyjęte przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za okres od [1 stycznia 2016] roku do [31 grudnia 2016] roku są zgodne z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości, zwanej dalej ustawą. Przy wycenie aktywów i pasywów oraz ustalaniu wyniku finansowego przyjęto, że jednostka będzie kontynuować działalność gospodarczą w dającej się przewidzieć przyszłości oraz nie zamierza, ani nie musi zaniechać działalności lub istotnie zmniejszyć jej zakresu. WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] str. 2 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] SPRAWOZDANIE FINANSOWE 2.1. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia [lub wartości przeszacowanej (po aktualizacji wyceny środków trwałych)] pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne [lub umorzeniowe], a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych dokonywane są na podstawie planu amortyzacji, zawierającego stawki i kwoty rocznych odpisów. Amortyzacja jest dokonywana metodą liniową [metodą degresywną]. Stosowane stawki amortyzacyjne ustalane są w oparciu o [okres ekonomicznej użyteczności środków trwałych (wartości niematerialnych i prawnych)] (lub opis innych zasad przyjętych przez jednostkę w tym zakresie). Stawki amortyzacyjne dla podstawowych grup środków trwałych (wartości niematerialnych i prawnych) kształtują się następująco: • • • • budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej urządzenia techniczne i maszyny środki transportu inne środki trwałe XX % XX % XX % XX % 2.2. Inwestycje długoterminowe Udziały w innych jednostkach oraz inne inwestycje zaliczone do aktywów trwałych wyceniane są [w cenach ich nabycia pomniejszonych o odpisy spowodowane trwałą utratą ich wartości] [według wartości godziwej]. 2.3. Należności długoterminowe, należności krótkoterminowe i roszczenia Należności długoterminowe, należności krótkoterminowe i roszczenia wykazywane są w wartości netto (pomniejszonej o odpisy aktualizujące). Należności są wyceniane w kwocie wymagającej zapłaty. Kwota ta obejmuje odsetki za zwłokę w zapłacie należności. Odsetki te są księgowane na dobro przychodów finansowych. Należności podlegają aktualizacji wyceny poprzez dokonywanie odpisów do wysokości nie pokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem. Odpisy aktualizujące dokonywane są z uwzględnieniem stopnia ryzyka, jakie się wiąże z daną należnością. (Jeśli jednostka stosuje własne procedury dokonywania odpisów - należy je opisać). 2.4. Zapasy Zapasy są wykazywane w wartości netto (pomniejszonej o odpisy aktualizujące). Zapasy są wyceniane według rzeczywistych cen ich nabycia, zakupu lub po kosztach ich wytworzenia, nie wyższych od cen sprzedaży netto. Przyjęto zasadę ustalania wartości rozchodu zapasów metodą [cen przeciętnych, "pierwsze przyszło - pierwsze wyszło", "ostatnie przyszło - pierwsze wyszło", w drodze szczegółowej identyfikacji rzeczywistych cen tych składników majątkowych, które dotyczą ściśle określonych przedsięwzięć]. W przypadku, gdy zapasy utraciły swoją wartość użytkową, przekraczają potrzeby spółki, podlegają wahaniom kursów giełdowych lub obniżce cen spowodowanej konkurencją, a także gdy zalegają WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] str. 3 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] SPRAWOZDANIE FINANSOWE [dłużej niż jeden rok], ceny nabycia, zakupu lub koszt wytworzenia są obniżane do ceny sprzedaży netto. (W przypadku stosowania przez jednostkę własnych procedur służących ustalaniu odpisów aktualizujących – należy je opisać). 2.5. Inwestycje krótkoterminowe Inwestycje krótkoterminowe wyceniane są ... 2.6. Zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe Zobowiązania są wykazywane w kwocie wymagającej zapłaty, to jest łącznie z odsetkami przypadającymi do zapłaty na dzień bilansowy. Odsetki te księgowane są w ciężar kosztów finansowych. (Jeżeli odsetki nie są ujmowane to należy zaznaczyć ten fakt wraz z uzasadnieniem). 2.7. Koszty nagród jubileuszowych i odpraw emerytalnych Koszty nagród jubileuszowych za długoletni staż pracy i odpraw emerytalnych wypłacanych pracownikom zgodnie z zakładowym regulaminem wynagrodzeń obciążają koszty wynagrodzeń w momencie wypłaty. (lub) Od roku obrotowego .......... tworzone są rezerwy na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne, które zostaną wypłacone w przyszłości. Wysokość rezerw jest uzależniona od dotychczasowego okresu zatrudnienia poszczególnych pracowników. (Uzupełnić o opis metody tworzenia rezerw). 2.8. Podatek dochodowy odroczony 3. W kalkulacji podatku dochodowego odroczonego zastosowano stawkę podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości [19%]. Omówienie dokonanych w roku obrotowym zmian metod księgowości i wyceny Z dniem [1 stycznia 2016] roku [nazwa jednostki] [forma prawna] (jeśli zmian dokonano z inną datą - należy ją podać) dokonała następujących istotnych zmian zasad rachunkowości [i wyceny] w stosunku do poprzedniego roku obrotowego, które miały istotny wpływ na wynik finansowy bieżącego roku obrotowego. (W przypadku, jeśli nie dokonano zmian, należy usunąć cały akapit wraz z tabelą). Zmiana Skutek zmiany dla wyniku finansowego za rok bieżący Przyczyna zmiany zł Razem WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] str. 4 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] SPRAWOZDANIE FINANSOWE 4. Wydarzenia po dacie bilansu 5. Po dacie bilansu, do dnia podpisania sprawozdania finansowego [nie miały miejsca] / [miały miejsce następujące] znaczące zdarzenia wpływające na sytuację materialną i finansową spółki, nie uwzględnione w bilansie i w rachunku zysków i strat[:]. Znaczące zdarzenia dotyczące lat ubiegłych ujęte w sprawozdaniu finansowym Następujące zdarzenia dotyczące lat ubiegłych zostały ujęte w sprawozdaniu finansowym: Opis Wpływ na sprawozdanie finansowe Przyczyna zł Razem WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] str. 5 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] SPRAWOZDANIE FINANSOWE BILANS - AKTYWA Na dzień 31.12.2016 Bilans - Aktywa A. AKTYWA TRWAŁE I. Wartości niematerialne i prawne 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe 1. Środki trwałe 2. Środki trwałe w budowie 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie III. Należności długoterminowe 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. AKTYWA OBROTOWE I. Zapasy 1. Materiały 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe 4. Towary 5. Zaliczki na dostawy i usługi II. Należności krótkoterminowe 1. Należności od jednostek powiązanych 2. Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Należności od pozostałych jednostek III. Inwestycje krótkoterminowe 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D. Udziały (akcje) własne AKTYWA RAZEM .............................................. (imię i nazwisko) Prezes Zarządu .............................................. (imię i nazwisko) Członek Zarządu Na dzień 31.12.2015 - - - - - - .............................................. (imię i nazwisko) Członek Zarządu .............................................. (imię i nazwisko) Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] str. 6 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] SPRAWOZDANIE FINANSOWE BILANS - PASYWA Bilans - Pasywa Na dzień 31.12.2016 Na dzień 31.12.2015 A. KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY I. Kapitał (fundusz) podstawowy II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: V. Zysk (strata) z lat ubiegłych VI. Zysk (strata) netto VII. Odpisy z zysku netto w ciagu roku obrotowego B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA I. Rezerwy na zobowiązania 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 3. Pozostałe rezerwy II. Zobowiązania długoterminowe 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Wobec pozostałych jednostek III. Zobowiązania krótkoterminowe 1. Zobowiązania wobec jednostek powiązanych 2. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Wobec pozostałych jednostek 4. Fundusze specjalne IV. Rozliczenia międzyokresowe 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe PASYWA RAZEM .............................................. (imię i nazwisko) Prezes Zarządu .............................................. (imię i nazwisko) Członek Zarządu - - - - - - .............................................. (imię i nazwisko) Członek Zarządu .............................................. (imię i nazwisko) Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] str. 7 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] SPRAWOZDANIE FINANSOWE RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy) A. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZ. I ZRÓWN. Z NIMI, w tym: I. Przychody netto ze sprzedaży produktów II. Zmiana stanu produktów (zwiększ. "+", zmniejsz. "-") III. Koszt wytworz. produktów na własne potrzeby jednostki IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów B. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ I. Amortyzacja II. Zużycie materiałów i energii III. Usługi obce IV. Podatki i opłaty, w tym: V. Wynagrodzenia VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: VII. Pozostałe koszty rodzajowe VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów C. ZYSK (STRATA) ZE SPRZEDAŻY (A-B) D. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE I. Zysk z tytułu rozchodów niefinansowych aktywów trwałych II. Dotacje III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych IV. Inne przychody operacyjne E. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE I. Strata z tytułu rozchodów niefinansowych aktywów trwałych II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III. Inne koszty operacyjne F. ZYSK (STRATA) Z DZIAŁALN. OPERACYJNEJ (C+D-E) G. PRZYCHODY FINANSOWE I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: II. Odsetki, w tym: III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych V. Inne H. KOSZTY FINANSOWE I. Odsetki, w tym: II. Strata z rozchodu aktywów finansowych, w tym: III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych IV. Inne I. ZYSK (STRATA) BRUTTO (F+G-H) J. Podatek dochodowy K. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) L. ZYSK (STRATA) NETTO (I-J-K) .............................................. (imię i nazwisko) Prezes Zarządu .............................................. (imię i nazwisko) Członek Zarządu Za okres od 01.01.2016 do 31.12.2016 Za okres od 01.01.2015 do 31.12.2015 - - .............................................. (imię i nazwisko) Członek Zarządu .............................................. (imię i nazwisko) Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] str. 8 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] SPRAWOZDANIE FINANSOWE WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] str. 9 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] SPRAWOZDANIE FINANSOWE RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Za okres od 01.01.2016 do 31.12.2016 Rachunek zysków i strat (wariant kalkulacyjny) Za okres od 01.01.2015 do 31.12.2015 A. PRZYCH. NETTO ZE SPRZ. PROD., TOW. I MAT., w tym: I. Przychody netto ze sprzedaży produktów II. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów B. KOSZTY SPRZEDANYCH PROD., TOW. I MAT., w tym: I. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów II. Wartość sprzedanych towarów i materiałów C. ZYSK (STRATA) BRUTTO ZE SPRZEDAŻY (A-B) D. KOSZTY SPRZEDAŻY E. KOSZTY OGÓLNEGO ZARZĄDU F. ZYSK/STRATA ZE SPRZEDAŻY (C-D-E) G. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE I. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych II. Dotacje III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych IV. Inne przychody operacyjne H. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE I. Strata z tytułu rozchodów niefinansowych aktywów trwałych II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III. Inne koszty operacyjne I. ZYSK (STRATA) Z DZIAŁALN. OPERACYJNEJ (F+G-H) J. PRZYCHODY FINANSOWE I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: II. Odsetki, w tym: III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych V. Inne K. KOSZTY FINANSOWE I. Odsetki, w tym: II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych IV. Inne L. ZYSK (STRATA) BRUTTO (I+J-K) - - M. PODATEK DOCHODOWY - - .............................................. (imię i nazwisko) Prezes Zarządu .............................................. (imię i nazwisko) Członek Zarządu .............................................. (imię i nazwisko) Członek Zarządu .............................................. (imię i nazwisko) Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] str. 10 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE (FUNDUSZU) WŁASNYM Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów podstawowych I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 1.1. Zmiany kapitału podstawowego 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 2. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 2.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 2.2. Kapitał (fundusz) zapasowy na koniec okresu 3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 3.1. Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny 3.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 4.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 4.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 5. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 5.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu - korekty błędów podstawowych - skutki zmian zasad (polityki) rachunkowości 5.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 5.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 5.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekta błędów 5.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 5.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 5.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 6. Wynik netto a) zysk netto b) strata netto c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) III. Kapitał (fundusz) własny po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) .............................................. (imię i nazwisko) Prezes Zarządu .............................................. (imię i nazwisko) Członek Zarządu Za okres od 01.01.2016 do 31.12.2016 Za okres od 01.01.2015 do 31.12.2015 - - - - - - .............................................. (imię i nazwisko) Członek Zarządu .............................................. (imię i nazwisko) Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] str. 11 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] SPRAWOZDANIE FINANSOWE RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH (metoda pośrednia) Rachunek przepływów pieniężnych (metoda pośrednia) A. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ I. Zysk (strata) netto II. Korekty razem 1. Amortyzacja 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów 7. Zmiana stanu należności 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 10. Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I±II) B. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ I. Wpływy II. Wydatki III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) C. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ I. Wpływy II. Wydatki III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) D. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM (A.III±B.III±C.III) E. BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU G. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU (F±D), W TYM - o ograniczonej możliwości dysponowania .............................................. (imię i nazwisko) Prezes Zarządu .............................................. (imię i nazwisko) Członek Zarządu Za okres od 01.01.2016 do 31.12.2016 Za okres od 01.01.2015 do 31.12.2015 - - - - - - - - - - - - .............................................. (imię i nazwisko) Członek Zarządu .............................................. (imię i nazwisko) Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] str. 12 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] SPRAWOZDANIE FINANSOWE RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH (metoda bezpośrednia) Rachunek przepływów pieniężnych (metoda bezpośrednia) A. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ I. Wpływy II. Wydatki III. Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej (I-II) B. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ I. Wpływy II. Wydatki III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) C. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ I. Wpływy II. Wydatki III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) D. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM (A.III±B.III±C.III) E. BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU G. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU (F±D), W TYM - o ograniczonej możliwości dysponowania .............................................. (imię i nazwisko) Prezes Zarządu .............................................. (imię i nazwisko) Członek Zarządu Za okres od 01.01.2016 do 31.12.2016 Za okres od 01.01.2015 do 31.12.2015 - - - - - - .............................................. (imię i nazwisko) Członek Zarządu .............................................. (imię i nazwisko) Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] str. 13 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA W przypadku nie występowania informacji proszę odnotować ten fakt wpisując [nota nie ma zastosowania do sporządzonego sprawozdania finansowego] i odpowiednio poprawić numerację pozostałych not. 1. 1.1. 1.1.szczegółowy zakres zmian wartości grup rodzajowych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz inwestycji długoterminowych, zawierający stan tych aktywów na początek roku obrotowego, zwiększenia i zmniejszenia z tytułu: aktualizacji wartości, nabycia, rozchodu, przemieszczenia wewnętrznego oraz stan końcowy, a dla majątku amortyzowanego - podobne przedstawienie stanów i tytułów zmian dotychczasowej amortyzacji lub umorzenia prezentują noty nr [1 – 5]. Nota nr 1 SZCZEGÓŁOWY ZAKRES ZMIAN WARTOŚCI GRUP RODZAJOWYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Inne wartości niematerialne i prawne Koszty zakończonych Lp Wyszczególnienie Wartość firmy Koncesje, patenty i Oprogramowanie prac rozwojowych Pozostałe licencje (licencje) 1. Wartość brutto - stan na dzień 01.01.2016 2. Zwiększenia wartości brutto (tytuły): 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Zmniejszenia wartości brutto (tytuły): 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4. Wartość brutto - przemieszcz. wewnętrzne 5. Wartość brutto - stan na dzień 31.12.2016 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6. Umorzenie - stan na dzień 01.01.2016 7. Zwiększenia umorzenia (tytuły): 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8. Zmniejszenia umorzenia (tytuły): 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9. Umorzenie - przemieszczenia wewnętrzne 10. Umorzenie - stan na dzień 31.12.2016 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 11. Wartość netto - stan na dzień 01.01.2016 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 12 . Wartość netto - stan na dzień 31.12.2016 0,00 0,00 0,00 WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] Razem 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 str. 14 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA Nota nr 2 SZCZEGÓŁOWY ZAKRES ZMIAN WARTOŚCI GRUP RODZAJOWYCH ŚRODKÓW TRWAŁYCH W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Budynki, lokale, i Grunty (w tym prawo Urządzenia Lp Wyszczczególnienie użytkowania obiekty inżynierii Środki transportu techniczne i maszyny wieczystego gruntu) lądowej i wodnej 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. Wartość brutto - stan na dzień 01.01.2016 Zwiększenia wartości brutto (tytuły): Zmniejszenia wartości brutto (tytuły): Wartość brutto - przemieszcz. wewnętrzne Wartość brutto - stan na dzień 31.12.2016 Umorzenie - stan na dzień 01.01.2016 Zwiększenia umorzenia (tytuły): Zmniejszenia umorzenia (tytuły): Umorzenie - przemieszczenia wewnętrzne Umorzenie - stan na dzień 31.12.2016 Wartość netto - stan na dzień 01.01.2016 Wartość netto - stan na dzień 31.12.2016 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Nota nr 3 SZCZEGÓŁOWY ZAKRES ZMIAN WARTOŚCI GRUP RODZAJOWYCH INWESTYCJI DŁUGOTERMINOWYCH W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Długoterminowe aktywa finansowe Wartości Lp Wyszczczególnienie Nieruchomości w jednostkach w pozostałych niematerialne i prawne powiązanych jednostkach 1. 2. 3. 4. 5. Wartość na dzień 01.01.2016 Zwiększenia (tytuły): Zmniejszenia (tytuły): Przemieszczenia wewnętrzne Wartość na dzień 31.12.2016 Inne środki trwałe Inne inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] Razem 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Razem 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 str. 15 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA Nota nr 4 SZCZEGÓŁOWY ZAKRES ZMIAN WARTOŚCI DŁUGOTERMINOWYCH AKTYWÓW FINANSOWYCH W JEDNOSTKACH POWIĄZANYCH W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Lp 1. 2. 3. 4. 5. Wyszczególnienie Udziały Wartość na dzień 01.01.2016 Zwiększenia (tytuły): Zmniejszenia (tytuły): Przemieszczenia wewnętrzne Wartość na dzień 31.12.2016 Inne papiery wartościowe Akcje Udzielone pożyczki Inne długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Razem 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Nota nr 5 SZCZEGÓŁOWY ZAKRES ZMIAN WARTOŚCI DŁUGOTERMINOWYCH AKTYWÓW FINANSOWYCH W POZOSTAŁYCH JEDNOSTKACH W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Lp 1. 2. 3. 4. 5. Wyszczególnienie Wartość na dzień 01.01.2016 Zwiększenia (tytuły): Zmniejszenia (tytuły): Przemieszczenia wewnętrzne Wartość na dzień 31.12.2016 Udziały Inne papiery wartościowe Akcje Udzielone pożyczki Inne długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Razem 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.2. 2) kwotę dokonanych w trakcie roku obrotowego odpisów aktualizujących wartość aktywów trwałych odrębnie dla długoterminowych aktywów niefinansowych oraz długoterminowych aktywów finansowych; WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] str. 16 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA 1.3. 3) kwotę kosztów zakończonych prac rozwojowych oraz kwotę wartości firmy, a także wyjaśnienie okresu ich odpisywania, określonego odpowiednio w art. 33 ust. 3 oraz art. 44b ust. 10; [nota nr 6] Nota nr 6 OBJAŚNIENIA OKRESÓW ODPISYWANIA ZAKOŃCZONYCH PRAC ROZWOJOWYCH ORAZ WARTOŚCI FIRMY (art. 33 ust.3 oraz art. 44b ust. 10) Lp. Tytuł Moment rozpoczęcia odpisów Okres odpisywania Zmiany w porównaniu do zeszłego roku sprawozdawczego (jeśli wystąpiły) Objaśnienia na temat okresu odpisywania Zakończone prace rozwojowe 1 … 1 … Wartość firmy 1.4. Wartość gruntów użytkowanych wieczyście – [nota nr 7] Nota nr 7 WARTOŚĆ GRUNTÓW UŻYTKOWANYCH WIECZYŚCIE NA DZIEŃ 31.12.2016 ROKU Lp Wyszczególnienie / Lokalizacja Nr Ksiąg wieczystych Razem Powierzchnia w mkw na dzień 31.12.2016 Powierzchnia w mkw na dzień 01.01.2016 0,00 Wartość na dzień 31.12.2016 0,00 Wartość na dzień 01.01.2016 0,00 0,00 1.5. 1.3.Wartość nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez jednostkę środków trwałych, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów (w tym z tytułu umów leasingu) – [nota nr 8] Nota nr 8 WARTOŚĆ NIEAMORTYZOWANYCH LUB NIEUMARZANYCH PRZEZ JEDNOSTKĘ ŚRODKÓW TRWAŁYCH, UŻYWANYCH NA PODSTAWIE UMÓW NAJMU, DZIERŻAWY I INNYCH UMÓW (W TYM Z TYTUŁU UMÓW LEASINGU) NA DZIEŃ 31.12.2016 ROKU Lp 1. 2. 3. 4. Wyszczególnienie Wartość na dzień 31.12.2016 Wartość na dzień 01.01.2016 Środki trwałe używane na podstawie umów najmu Środki trwałe używane na podstawie umów dzierżawy Środki trwałe używane na podstawie umów leasingu Środki trwałe używane na podstawie pozostałych umów Razem WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] 0,00 0,00 str. 17 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA 1.6. liczbę oraz wartość posiadanych papierów wartościowych lub praw, w tym świadectw udziałowych, zamiennych dłużnych papierów wartościowych, warrantów i opcji, ze wskazaniem praw, jakie przyznają; 1.7. dane o odpisach aktualizujących wartość należności, ze wskazaniem stanu na początek roku obrotowego, zwiększeniach, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie na koniec roku obrotowego - [noty nr 15-19] Nota nr 16 ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Lp 1. 1.1. 1.2. 2. 2.1. 2.2. 3. 3.1. 3.2. 4. - - Zmniejszenia w okresie od 01.01 do 31.12.2016 wykorzystanie rozwiązanie - - - - - - - - - 0,00 0,00 0,00 0,00 Zwiększenia w okresie od 01.01 do 31.12.2016 Wartość na dzień 01.01.2016 Wyszczególnienie Odpisy aktualizujące wartość należności długoterminowych - od jednostek powiązanych - od pozostałych jednostek Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług - od jednostek powiązanych - od pozostałych jednostek Odpisy aktualiz. wartość innych należności krótkoterminowych - od jednostek powiązanych - od pozostałych jednostek Odpisy aktualiz. wartość należn. dochodz. na drodze sądowej Razem Wartość na dzień 31.12.2016 - 0,00 Nota nr 17 ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWYCH W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU 1. Odpisy aktualizujące należności od jednostek powiązanych - - Zmniejszenia w okresie od 01.01 do 31.12.2016 wykorzystanie rozwiązanie - 2. Odpisy aktualizujące należności od pozostałych jednostek - - - Lp Wyszczególnienie Zwiększenia w okresie od 01.01 do 31.12.2016 Wartość na dzień 01.01.2016 WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] Wartość na dzień 31.12.2016 - str. 18 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA Razem 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Nota nr 18 ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU 1. Odpisy aktualizujące należności od jednostek powiązanych - - Zmniejszenia w okresie od 01.01 do 31.12.2016 wykorzystanie rozwiązanie - 2. Odpisy aktualizujące należności od pozostałych jednostek - - - - 0,00 0,00 0,00 0,00 Lp Zwiększenia w okresie od 01.01 do 31.12.2016 Wartość na dzień 01.01.2016 Wyszczególnienie (dłużnik) Razem Wartość na dzień 31.12.2016 - 0,00 Nota nr 19 ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ INNYCH NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWYCH W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU 1. Odpisy aktualizujące należności od jednostek powiązanych - - Zmniejszenia w okresie od 01.01 do 31.12.2016 wykorzystanie rozwiązanie - 2. Odpisy aktualizujące należności od pozostałych jednostek - - - - 0,00 0,00 0,00 0,00 Lp Zwiększenia w okresie od 01.01 do 31.12.2016 Wartość na dzień 01.01.2016 Wyszczególnienie (dłużnik) Razem Wartość na dzień 31.12.2016 - 0,00 Nota nr 20 ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI DOCHODZONYCH NA DRODZE SĄDOWEJ W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Lp Wyszczególnienie (dłużnik) Wartość na dzień 01.01.2016 Zwiększenia w okresie od 01.01 do 31.12.2016 Zmniejszenia w okresie od 01.01 do 31.12.2016 wykorzystanie rozwiązanie Wartość na dzień 31.12.2016 - WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] str. 19 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA Razem 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.8. dane o strukturze własności kapitału podstawowego oraz liczbie i wartości nominalnej subskrybowanych akcji, w tym uprzywilejowanych [nota nr 9] Nota nr 10 DANE O STRUKTURZE KAPITAŁU (FUNDUSZU) PODSTAWOWEGO ORAZ LICZBIE I WARTOŚCI NOMINALNEJ SUBSKRYBOWANYCH AKCJI NA DZIEŃ 31.12.2016 ROKU Ilość posiadanych akcji (udziałów) na dzień 31.12.2016 w tym: ogółem uprzywilejowanych Nazwisko i imię udziałowca (w przypadku osoby fizycznej) Nazwa spółki, jej forma prawna oraz miejscowość, w której mieści się siedziba jej zarządu (w przypadku osoby prawnej) Lp Razem 0,00 0,00 Wartość nominalna akcji (udziału) X Kapitał podstawowy na dzień 31.12.2016 Udział w kapitale podstawowym na dzień 31.12.2016 0,00 1.9. stan na początek roku obrotowego, zwiększenia i wykorzystanie oraz stan końcowy kapitałów (funduszy) zapasowych, rezerwowych oraz kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny, o ile jednostka nie sporządza zestawienia zmian w kapitale (funduszu) własnym [noty nr 10-12] Nota nr 11 KAPITAŁ (FUNDUSZ) ZAPASOWY W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Lp 1. 2. 3. 4. Wyszczególnienie Wartość Wartość na dzień 01.01.2016 Zwiększenia w okresie od 01.01 do 31.12.2016 Zmniejszenia w okresie od 01.01 do 31.12.2016 Wartość na dzień 31.12.2016 - Nota nr 12 KAPITAŁ (FUNDUSZ) Z AKTUALIZACJI WYCENY W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Lp 1. 2. 3. 4. Wyszczególnienie Wartość na dzień 01.01.2016 Zwiększenia w okresie od 01.01 do 31.12.2016 Zmniejszenia w okresie od 01.01 do 31.12.2016 Wartość na dzień 31.12.2016 WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] Wartość str. 20 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] str. 21 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA Nota nr 13 POZOSTAŁE KAPITAŁY (FUNDUSZE) REZERWOWE W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Lp 1. 2. 3. 4. Wyszczególnienie Wartość Wartość na dzień 01.01.2016 Zwiększenia w okresie od 01.01 do 31.12.2016 Zmniejszenia w okresie od 01.01 do 31.12.2016 Wartość na dzień 31.12.2016 - 1.10. propozycje co do sposobu podziału zysku lub pokrycia straty za rok obrotowy [nota nr 13] Nota nr 14 PROPOZYCJE CO DO SPOSOBU PODZIAŁU ZYSKU ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Lp Wyszczególnienie Wartość Razem - 1.11. dane o stanie rezerw według celu ich utworzenia na początek roku obrotowego, zwiększeniach, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie końcowym – [nota nr 14] Nota nr 15 REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Lp Wyszczególnienie (cel utworzenia rezerwy) 1. 2. 3. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne Pozostałe rezerwy Rezerwy na zobowiązania ogółem Wartość bilansowa na dzień 01.01.2016 Zwiększenia w okresie od 01.01 do 31.12.2016 0,00 WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] 0,00 Zmniejszenia w okresie od 01.01 do 31.12.2016 wykorzystanie rozwiązanie 0,00 Wartość bilansowa na dzień 31.12.2016 0,00 0,00 str. 22 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA 1.12. podział zobowiązań długoterminowych według pozycji bilansu o pozostałym od dnia bilansowego, przewidywanym umową, okresie spłaty - [noty nr 20-25] Nota nr 21 STRUKTURA CZASOWA ZOBOWIĄZAŃ DŁUGOTERMINOWYCH NA DZIEŃ 31.12.2016 ROKU Lp 1. 2. 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. Część zobowiązania, której termin wymagalności przypada w okresie (od dnia bilansowego) powyżej 1 roku powyżej 3 lat powyżej 5 lat do 3 lat do 5 lat Wartość bilansowa na dzień 31.12.2016 Wyszczególnienie Zobowiązania długoterminowe wobec jednostek powiązanych Zobowiązania długoterminowe wobec pozostałych jednostek - kredyty i pożyczki - z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - inne zobowiązania finansowe - inne Razem - - - - 0,00 0,00 0,00 0,00 Nota nr 22 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE (WOBEC POZOSTAŁYCH JEDNOSTEK) Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK NA DZIEŃ 31.12.2016 ROKU Lp 1. 2. Wyszczególnienie Wartość bilansowa na dzień (kredytodawca/pożyczkodawca 31.12.2016 , rodzaj kredytu/pożyczki) Kredyty Pożyczki Razem 0,00 Razem: do 1 roku Część zobowiązania, której termin wymagalności przypada w okresie (od dnia bilansowego) powyżej 1 roku do 3 lat powyżej 3 lat do 5 lat 0,00 0,00 0,00 0,00 WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] powyżej 5 lat 0,00 0,00 str. 23 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA Nota nr 23 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE (WOBEC POZOSTAŁYCH JEDNOSTEK) Z TYTUŁU EMISJI DŁUŻNYCH PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH NA DZIEŃ 31.12.2016 ROKU Lp Wyszczególnienie (rodzaj papierów wartościowych) Wartość bilansowa na dzień 31.12.2016 Razem Część zobowiązania, której termin wymagalności przypada w okresie (od dnia bilansowego) powyżej 1 roku do 3 lat powyżej 3 lat do 5 lat do 1 roku 0,00 Razem: 0,00 0,00 0,00 powyżej 5 lat 0,00 0,00 0,00 Nota nr 24 INNE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE (WOBEC POZOSTAŁYCH JEDNOSTEK) NA DZIEŃ 31.12.2016 ROKU Lp Wyszczególnienie (wierzyciel, rodzaj zobowiązania) Wartość bilansowa na dzień 31.12.2016 Razem 0,00 Razem Część zobowiązania, której termin wymagalności przypada w okresie (od dnia bilansowego) powyżej 1 roku do 3 lat powyżej 3 lat do 5 lat do 1 roku 0,00 0,00 0,00 powyżej 5 lat 0,00 0,00 0,00 Nota nr 25 ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE WOBEC JEDNOSTEK POWIĄZANYCH NA DZIEŃ 31.12.2016 ROKU Lp Wartość bilansowa na dzień 31.12.2016 Wierzyciel (nazwa, forma prawna) Razem Część zobowiązania, której termin wymagalności przypada w okresie (od dnia bilansowego) powyżej 1 roku do 3 lat powyżej 3 lat do 5 lat powyżej 5 lat 0,00 WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] 0,00 0,00 0,00 str. 24 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA Nota nr 26 ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE WOBEC JEDNOSTEK POWIĄZANYCH NA DZIEŃ 31.12.2016 ROKU Lp Wartość bilansowa na dzień 31.12.2016 Wierzyciel (nazwa, forma prawna) Razem Część zobowiązania, której termin wymagalności przypada w okresie (od dnia bilansowego) powyżej 1 roku do 3 lat powyżej 3 lat do 5 lat powyżej 5 lat 0,00 0,00 0,00 0,00 1.13. łączną kwotę zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki ze wskazaniem charakteru i formy tych zabezpieczeń – [nota nr 29] Nota nr 30 ZOBOWIĄZANIA ZABEZPIECZONE NA MAJĄTKU JEDNOSTKI NA DZIEŃ 31.12.2016 ROKU Lp Tytuł zabezpieczonego zobowiązania Rodzaj zabezpieczenia Kwota zabezpieczenia na dzień 31.12.2016 Razem 0,00 1.14. wykaz istotnych pozycji czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych, w tym kwotę czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów stanowiących różnicę między wartością otrzymanych finansowych składników aktywów a zobowiązaniem zapłaty za nie - [noty nr 26-28] Nota nr 29 ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE (PASYWNE) ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Lp 1. 2. 2.1. 2.2. Wartość bilansowa na dzień 01.01.2016 Wyszczególnienie (opis pozycji rozliczeń międzyokresowych) Ujemna wartość firmy Inne rozliczenia międzyokresowe Długoterminowe Krótkoterminowe Razem WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] 0,00 Zwiększenia w okresie od 01.01 do 31.12.2016 0,00 Zmniejszenia w okresie od 01.01 do 31.12.2016 0,00 Wartość bilansowa na dzień 31.12.2016 0,00 str. 25 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA 1.15. w przypadku gdy składnik aktywów lub pasywów jest wykazywany w więcej niż jednej pozycji bilansu, jego powiązanie między tymi pozycjami; dotyczy to w szczególności podziału należności i zobowiązań na część długoterminową i krótkoterminową 1.16. łączną kwotę zobowiązań warunkowych, w tym również udzielonych przez jednostkę gwarancji i poręczeń, także wekslowych, niewykazanych w bilansie, ze wskazaniem zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki oraz charakteru i formy tych zabezpieczeń; odrębnie należy wykazać informacje dotyczące zobowiązań warunkowych w zakresie emerytur i podobnych świadczeń oraz wobec jednostek powiązanych lub stowarzyszonych – [nota nr 30] Nota nr 31 ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE, W TYM RÓWNIEŻ UDZIELONE PRZEZ JEDNOSTKĘ GWARANCJE I PORĘCZENIA, TAKŻE WEKSLOWE NA DZIEŃ 31.12.2016 ROKU Lp Wyszczególnienie (rodzaj zobowiązania warunkowego) Kwota na dzień 31.12.2016 Razem 0,00 1.17. w przypadku gdy składniki aktywów niebędące instrumentami finansowymi są wyceniane według wartości godziwej: a) istotne założenia przyjęte do ustalenia wartości godziwej, w przypadku gdy dane przyjęte do ustalenia tej wartości nie pochodzą z aktywnego rynku, b) dla każdej kategorii składnika aktywów niebędącego instrumentem finansowym - wartość godziwą wykazaną w bilansie, jak również odpowiednio skutki przeszacowania zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych lub odniesione na kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny w okresie sprawozdawczym, c) tabelę zmian w kapitale (funduszu) z aktualizacji wyceny obejmującą stan kapitału (funduszu) na początek i koniec okresu sprawozdawczego oraz jego zwiększenia i zmniejszenia w ciągu roku obrotowego. WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] str. 26 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA 2. 2.1. strukturę rzeczową (rodzaje działalności) i terytorialną (rynki geograficzne) przychodów netto ze sprzedaży towarów i produktów, w zakresie, w jakim te rodzaje i rynki istotnie różnią się od siebie, z uwzględnieniem zasad organizacji sprzedaży produktów i świadczenia usług – [noty nr 31-34] Nota nr 32 PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW (USŁUG), TOWARÓW I MATERIAŁÓW - STRUKTURA RZECZOWA I TERYTORIALNA ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Lp Wyszczególnienie Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2016 Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2015 1. Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa) - - 2. Przychody netto ze sprzedaży usług (struktura rzeczowa) - - 3. Przychody netto ze sprzedaży towarów (struktura rzeczowa) - - 4. Przychody ze sprzedaży materiałów (struktura rzeczowa) - - - - Przychody netto ze sprzedaży produktów (i usług) Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów Przychody netto ze sprzedaży ogółem, z tego: Przychody ze sprzedaży dla odbiorców krajowych Przychody ze sprzedaży dla odbiorców zagranicznych Nota nr 33 PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW (USŁUG) - STRUKTURA RZECZOWA I TERYTORIALNA ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Lp Wyszczególnienie Przychody netto ze sprzedaży produktów (usług), z tego: Przychody ze sprzedaży produktów (usług) dla odbiorców krajowych Przychody ze sprzedaży produktów (usług) dla odbiorców zagranicznych WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2016 Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2015 - - str. 27 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA Nota nr 34 PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY TOWARÓW - STRUKTURA RZECZOWA I TERYTORIALNA ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Lp Wyszczególnienie Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2016 Przychody netto ze sprzedaży towarów ogółem, z tego: Przychody ze sprzedaży towarów dla odbiorców krajowych Przychody ze sprzedaży towarów dla odbiorców zagranicznych Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2015 - - Nota nr 35 PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY MATERIAŁÓW - STRUKTURA RZECZOWA I TERYTORIALNA ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Lp Wyszczególnienie Przychody netto ze sprzedaży materiałów, z tego: Przychody ze sprzedaży materiałów dla odbiorców krajowych Przychody ze sprzedaży materiałów dla odbiorców zagranicznych WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2016 Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2015 - - str. 28 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA 2.2. w przypadku jednostek, które sporządzają rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym, dane o kosztach wytworzenia produktów na własne potrzeby oraz o kosztach rodzajowych [nota nr 48] Nota nr 49 KOSZTY RODZAJOWE ORAZ KOSZT WYTWORZENIA PRODUKTÓW NA WŁASNE POTRZEBY JEDNOSTKI ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU L p 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Wyszczególnienie Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2016 Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2015 - - Amortyzacja Zużycie materiałów i energii Usługi obce Podatki i opłaty Wynagrodzenia Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia Pozostałe koszty rodzajowe Koszty rodzajowe ogółem Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 2.3. wysokość i wyjaśnienie przyczyn odpisów aktualizujących środki trwałe – [nota nr 35] Nota nr 36 WYSOKOŚĆ I WYJAŚNIENIE PRZYCZYN ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH ŚRODKI TRWAŁE NA DZIEŃ 31.12.2016 ROKU Lp Wyszczególnienie (nazwa środka trwałego, numer inwentarzowy) Wartość brutto środka trwałego na dzień 31.12.2016 Przyczyny dokonania odpisów (krótka charakterystyka) Razem WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] 0,00 Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2016 0,00 Wartość netto środka trwałego na dzień 31.12.2016 0,00 str. 29 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA 2.4. wysokość odpisów aktualizujących wartość zapasów - [noty nr 36-40] Nota nr 37 WYSOKOŚĆ ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW NA DZIEŃ 31.12.2016 ROKU Lp 1. 2. 3. 4. Wartość księgowa (brutto) na dzień 31.12.2016 Wyszczególnienie Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2016 Materiały Półprodukty i produkty w toku Produkty gotowe Towary Razem 0,00 0,00 Wartość bilansowa (netto) na dzień 31.12.2016 0,00 Nota nr 38 WYSOKOŚĆ ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW MATERIAŁÓW NA DZIEŃ 31.12.2016 ROKU Lp Wartość księgowa (brutto) na dzień 31.12.2016 Wyszczególnienie Razem 0,00 Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2016 0,00 Wartość bilansowa (netto) na dzień 31.12.2016 0,00 Nota nr 39 WYSOKOŚĆ ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW PÓŁPRODUKTÓW I PRODUKTÓW W TOKU NA DZIEŃ 31.12.2016 ROKU Lp Wartość księgowa (brutto) na dzień 31.12.2016 Wyszczególnienie Razem WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] 0,00 Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2016 0,00 Wartość bilansowa (netto) na dzień 31.12.2016 0,00 str. 30 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA Nota nr 40 WYSOKOŚĆ ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW PRODUKTÓW GOTOWYCH NA DZIEŃ 31.12.2016 ROKU Lp Wartość księgowa (brutto) na dzień 31.12.2016 Wyszczególnienie Razem 0,00 Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2016 0,00 Wartość bilansowa (netto) na dzień 31.12.2016 0,00 Nota nr 41 WYSOKOŚĆ ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW TOWARÓW NA DZIEŃ 31.12.2016 ROKU Lp Wartość księgowa (brutto) na dzień 31.12.2016 Wyszczególnienie Razem 0,00 Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2016 0,00 Wartość bilansowa (netto) na dzień 31.12.2016 0,00 2.5. informacje o przychodach, kosztach i wynikach działalności zaniechanej w roku obrotowym lub przewidzianej do zaniechania w roku następnym WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] str. 31 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA 2.6. rozliczenie różnicy pomiędzy podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym a wynikiem finansowym (zyskiem, stratą) brutto – [noty nr 42-47] Nota nr 43 ROZLICZENIE PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB PRAWNYCH ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Lp 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2016 Wyszczególnienie - - - - 13. Podstawa opodatkowania (10-11-12) 14. Podatek według stawki 19% 15. Odliczenia od podatku (kwoty wpisywać ze znakiem dodatnim) - - 16. Podatek należny (14-15) - - 12.1. Przychody i zyski w ewidencji Przychody nie podlegające opodatkowaniu i wolne od podatku (patrz nota nr 44) Przychody podatkowe, nie będące przychodami księgowymi (patrz nota nr 45) Razem przychody podatkowe (1-2+3) Koszty i straty w ewidencji Koszty i straty trwale nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów (patrz nota nr 46) Koszty i straty przejściowo nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów (patrz nota nr 47) Koszty podatkowe, nie będące kosztami księgowymi (patrz nota nr 48) Razem koszty podatkowe (5-6-7+8) Dochód / strata (4-9) Dochody wolne od opodatkowania (kwoty wpisywać ze znakiem dodatnim) Odliczenia od dochodu (kwoty wpisywać ze znakiem dodatnim) Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2015 - straty podatkowe z lat ubiegłych - rok - rok 12.2. wg. CIT wykorzystano pozostało do wykorzystania 2011 2015 - darowizny WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] str. 32 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA Nota nr 44 PRZYCHODY NIE PODLEGAJĄCE OPODATKOWANIU I WOLNE OD OPODATKOW. ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Lp Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2016 Wyszczególnienie Razem Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2015 - - Nota nr 45 PRZYCHODY PODATKOWE, NIE BĘDĄCE PRZYCHODAMI KSIĘGOWYMI ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Lp Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2016 Wyszczególnienie Razem Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2015 - - Nota nr 46 KOSZTY I STRATY TRWALE NIE STANOWIĄCE KOSZTÓW UZYSK. PRZYCHODÓW ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Lp Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2016 Wyszczególnienie Razem Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2015 - - Nota nr 47 KOSZTY I STRATY PRZEJŚCIOWO NIE STANOWIĄCE KOSZTÓW UZYSK. PRZYCH. ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Lp Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2016 Wyszczególnienie Razem WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2015 - - str. 33 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA Nota nr 48 KOSZTY PODATKOWE, NIE BĘDĄCE KOSZTAMI KSIĘGOWYMI ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Lp Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2016 Wyszczególnienie Razem Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2015 - - 2.7. koszt wytworzenia środków trwałych w budowie, w tym odsetki oraz różnice kursowe, które powiększyły koszt wytworzenia środków trwałych w budowie w roku obrotowym – [nota nr 49] Nota nr 50 KOSZT WYTWORZENIA ŚRODKÓW TRWAŁYCH W BUDOWIE L Wyszczególnienie p 1 Koszty wytworzenia środków trwałych w budowie, w tym: a) odsetki b) skapitalizowane różnice kursowe od zobowiązań zaciągniętych w celu ich sfinalizowania Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2016 Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2015 0,00 0,00 Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2016 Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2015 0,00 0,00 Razem 2.8. odsetki oraz różnice kursowe, które powiększyły cenę nabycia towarów lub koszt wytworzenia produktów w roku obrotowym Nota nr 51 ODSETKI ORAZ RÓŻNICE KURSOWE, KTÓRE POWIĘKSZYŁY CENĘ NABYCIA TOWARÓW LUB KOSZT WYTWORZENIA PRODUKTÓW W ROKU OBROTOWYM L p Wyszczególnienie 1 Koszty wytworzenia środków trwałych w budowie, w tym: a) odsetki b) skapitalizowane różnice kursowe od zobowiązań zaciągniętych w celu ich sfinalizowania Razem WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] str. 34 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA 2.9. poniesione w ostatnim roku i planowane na następny rok nakłady na niefinansowe aktywa trwałe; odrębnie należy wykazać poniesione i planowane nakłady na ochronę środowiska – [nota nr 50] Nota nr 52 PONIESIONE W OSTATNIM ROKU I PLANOWANE NA NASTĘPNY ROK NAKŁADY NA NIEFINANSOWE AKTYWA TRWAŁE (Z WYODRĘBNIENIEM NAKŁADÓW NA OCHRONĘ ŚRODOWISKA) Lp Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2016 Wyszczególnienie Plany na rok (okres) następny 1 Nakłady na ochronę środowiska 2 Nakłady na pozostałe niefinansowe aktywa trwałe Razem 0,00 0,00 2.10. kwotę i charakter poszczególnych pozycji przychodów lub kosztów o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie – [nota nr 55] Nota nr 57 KWOTĘ I CHARAKTER POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI PRZYCHODÓW LUB KOSZTÓW O NADZWYCZAJNEJ WARTOŚCI LUB KTÓRE WYSTĄPIŁY INCYDENTALNIE ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Lp Wyszczególnienie 1. Zyski nadzwyczajne 1.1. Losowe 1.2. Pozostałe (incydentalne) 2. Straty nadzwyczajne 2.1. Losowe 2.2. Pozostałe (incydentalne) Wynik zdarzeń nadzwyczajnych Podatek dochodowy od wyniku na operacjach nadzwyczajnych WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2016 Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2015 - - str. 35 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA 2.10.1. Pozostałe przychody i koszty operacyjne – [noty nr 51-52] Nota nr 53 POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Lp Wyszczególnienie Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2016 1. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 1.1. - przychody ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych (wielkość dodatnia) 1.2. - wartość zbytych niefinansowych aktywów trwałych (wielkość ujemna) 2. Dotacje 3. Inne przychody operacyjne 3.1. - odwrócenie (rozwiązanie) odpisów aktualizujących wartość należności 3.2. - rozwiązanie rezerw na zobowiązania Pozostałe przychody operacyjne ogółem Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2015 - - - - - - Nota nr 54 POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Lp Wyszczególnienie 1. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 1.1. - przychody ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych (wielkość ujemna) 1.2. - wartość zbytych niefinansowych aktywów trwałych (wielkość dodatnia) 2. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 2.1. - odpisy aktualizujące wartość należności 2.2. - odpisy aktualizujące wartość zapasów 3. Inne koszty operacyjne 3.1. - odwrócenie (rozwiązanie) odpisów aktualizujących wartość należności 3.2. - rozwiązanie rezerw na zobowiązania Pozostałe koszty operacyjne ogółem WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2016 Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2015 - - - - - - - - str. 36 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA 2.10.2. 2.10. Pozostałe przychody i koszty finansowe – [noty nr 53-54] Nota nr 55 PRZYCHODY FINANSOWE ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Lp Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2016 Wyszczególnienie 1. Dywidendy i udziały w zyskach 1.1. - od jednostek powiązanych 1.2. - od pozostałych jednostek 2. Odsetki 3. Zysk ze zbycia inwestycji 4. Aktualizacja wartości inwestycji 5. Inne Przychody finansowe ogółem Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2015 - - - - Nota nr 56 KOSZTY FINANSOWE ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Lp Wyszczególnienie Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2016 1. Odsetki 2. Strata ze zbycia inwestycji 3. Aktualizacja wartości inwestycji 4. Inne Koszty finansowe ogółem 3. Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2015 - - Dla pozycji sprawozdania finansowego, wyrażonych w walutach obcych - kursy przyjęte do ich wyceny – [nota nr 56]. Nota nr 58 KURSY PRZYJĘTE DO WYCENY POZYCJI BILANSU ORAZ RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT, WYRAŻONYCH W WALUTACH OBCYCH L p 1 2 Wyszczególnienie Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2016 Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2015 dla pozycji bilansu dla pozycji rachunku zysków i strat WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] str. 37 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA 4. Objaśnienie struktury środków pieniężnych przyjętych do rachunku przepływów pieniężnych, a w przypadku gdy rachunek przepływów pieniężnych sporządzony jest metodą bezpośrednią, dodatkowo należy przedstawić uzgodnienie przepływów pieniężnych netto z działalności operacyjnej, sporządzone metodą pośrednią; w przypadku różnic pomiędzy zmianami stanu niektórych pozycji w bilansie oraz zmianami tych samych pozycji wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych, należy wyjaśnić ich przyczyny – [nota nr 57]. [w przypadku gdy rachunek przepływów pieniężnych sporządzony jest metodą bezpośrednią, dodatkowo należy przedstawić uzgodnienie przepływów pieniężnych netto z działalności operacyjnej, sporządzone metodą pośrednią; w przypadku różnic pomiędzy zmianami stanu niektórych pozycji w bilansie oraz zmianami tych samych pozycji wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych, należy wyjaśnić ich przyczyny.] 5. Informacje o: 5.1. charakterze i celu gospodarczym zawartych przez jednostkę umów nieuwzględnionych w bilansie w zakresie niezbędnym do oceny ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy jednostki; 1 5.2. transakcjach (wraz z ich kwotami) zawartych przez jednostkę na innych warunkach niż rynkowe ze stronami powiązanymi , przez które rozumie się podmioty powiązane zdefiniowane w międzynarodowych standardach rachunkowości przyjętych zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości, wraz z informacjami określającymi charakter związku ze stronami powiązanymi oraz innymi informacjami dotyczącymi transakcji niezbędnymi dla zrozumienia ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy jednostki. Informacje 1 strony powiązanymi, przez które rozumie się jednostki powiązane oraz: a) osobę, która jest członkiem organu zarządzającego, nadzorującego lub administrującego jednostki lub jednostki z nią powiązanej, lub b) osobę, która jest małżonkiem lub osobą faktycznie pozostającą we wspólnym pożyciu, krewnym lub powinowatym do drugiego stopnia, przysposobionym lub przysposabiającym, osobą związaną z tytułu opieki lub kurateli w stosunku do którejkolwiek z osób będących członkami organu zarządzającego, nadzorującego lub administrującego jednostki lub jednostki z nią powiązanej, lub c) jednostkę kontrolowaną, współkontrolowaną lub inną jednostkę, na którą znaczący wpływ wywiera lub posiada w niej znaczącą ilość głosów, bezpośrednio albo pośrednio osoba, o której mowa w lit. a i b, lub d) jednostkę realizującą program świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia, skierowany do pracowników jednostki lub innej jednostki będącej jednostką powiązaną w stosunku do tej jednostki WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] str. 38 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA dotyczące poszczególnych transakcji mogą być zgrupowane według ich rodzaju, z wyjątkiem przypadku, gdy informacje na temat poszczególnych transakcji są niezbędne dla oceny ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy jednostki; 5.3. przeciętnym w roku obrotowym zatrudnieniu, z podziałem na grupy zawodowe [nota nr 59] Nota nr 62 PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE (Z PODZIAŁEM NA GRUPY ZAWODOWE) W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU Lp Wyszczególnienie 1. Pracownicy umysłowi 2. Pracownicy fizyczni 3. Pozostali Ogółem Przeciętne zatrudnienie w okresie od 01.01 do 31.12.2016 Przeciętne zatrudnienie w okresie od 01.01 do 31.12.2015 - - 5.4. wynagrodzeniach, łącznie z wynagrodzeniem z zysku, wypłaconych lub należnych osobom wchodzącym w skład organów zarządzających, nadzorujących albo administrujących spółek handlowych (dla każdej grupy osobno) za rok obrotowy oraz wszelkich zobowiązaniach wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze dla byłych członków tych organów lub zobowiązaniach zaciągniętych w związku z tymi emeryturami, ze wskazaniem kwoty ogółem dla każdej kategorii organu [nota nr 60] Nota nr 63 Lp Wyszczególnienie Ogółem WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2016 Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2015 - - str. 39 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA 5.5. kwotach zaliczek, kredytów, pożyczek i świadczeń o podobnym charakterze udzielonych osobom wchodzącym w skład organów zarządzających, nadzorujących i administrujących jednostki, ze wskazaniem ich głównych warunków, wysokości oprocentowania oraz wszelkich kwot spłaconych, odpisanych lub umorzonych, a także zobowiązań zaciągniętych w ich imieniu tytułem gwarancji i poręczeń wszelkiego rodzaju, ze wskazaniem kwoty ogółem dla każdego z tych organów [nota nr 61] Nota nr 64 L p Wyszczególnienie Wyszczególnienie kwoty spłacone, umorzone warunki oprocentowania termin spłaty Wartość na dzień 31.12.2016 Ogółem Wartość na dzień 31.12.2015 - - 5.6. wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych, wypłaconym lub należnym za rok obrotowy [nota nr 63] Nota nr 66 WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA LUB PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2016 ROKU L p 1. 2. 3. 4. Wyszczególnienie - obowiązakowe badanie rocznego sprawozdania finansowego - inne usługi poświadczające - usługi doradztwa podatkowego - pozostałe usługi Ogółem WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2016 Wartość za okres od 01.01 do 31.12.2015 - - str. 40 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA 6. 6.1. informacje o przychodach i kosztach z tytułu błędów popełnionych w latach ubiegłych odnoszonych w roku obrotowym na kapitał (fundusz) własny z podaniem ich kwot i rodzaju; 6.2. informacje o istotnych zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nieuwzględnionych w sprawozdaniu finansowym oraz o ich wpływie na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy jednostki 6.3. przedstawienie dokonanych w roku obrotowym zmian zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny, jeżeli wywierają one istotny wpływ na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy jednostki, ich przyczyny i spowodowaną zmianami kwotę wyniku finansowego oraz zmian w kapitale (funduszu) własnym, oraz przedstawienie zmiany sposobu sporządzania sprawozdania finansowego wraz z podaniem jej przyczyny 6.4. informacje liczbowe, wraz z wyjaśnieniem, zapewniające porównywalność danych sprawozdania finansowego za rok poprzedzający ze sprawozdaniem za rok obrotowy. 7. 7.1. informacje o wspólnych przedsięwzięciach, które nie podlegają konsolidacji Nazwa wspólnego przedsięwzięcia Nazwa, zakres działalności wspólnego przedsięwzięcia Udział procentowy w przedsięwzięciu Część wspólnie kontrolowanych: • rzeczowych składników aktywów trwałych • wartości niematerialnych i prawnych Zobowiązania zaciągnięte: • na zakup używanych rzeczowych składników aktywów trwałych • na inne potrzeby przedsięwzięcia Kwota zobowiązań wspólnie zaciągniętych Przychody uzyskane ze wspólnego przedsięwzięcia Koszty związane z dochodami otrzymanymi ze wspólnego przedsięwzięcia Zobowiązania warunkowe wspólnego przedsięwzięcia Zobowiązania inwestycyjne wspólnego przedsięwzięcia [X] WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] [Y] [Z] str. 41 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA 7.2. informacje o transakcjach z jednostkami powiązanymi 7.3. wykaz spółek (nazwa, siedziba), w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale lub 20% w ogólnej liczbie głosów w organie stanowiącym spółki; wykaz ten powinien zawierać także informacje o procencie posiadanego zaangażowania w kapitale oraz o kwocie kapitału własnego i zysku lub stracie netto tych spółek za ostatni rok obrotowy [nota nr 62] Nota nr 65 WYKAZ SPÓŁEK, W KTÓRYCH JEDNOSTKA POSIADA CO NAJMNIEJ 20% UDZIAŁÓW W KAPITALE LUB OGÓLNEJ LICZBIE GŁOSÓW W ORGANIE STANOWIĄCYM SPÓŁKI - STAN NA DZIEŃ 31.12.2016 ROKU L p Nazwa spółki Siedziba spółki % posiadanych udziałów w kapitale % głosów w organie stanowiącym spółki Zysk (strata) netto za okres od 01.01 do 31.12.2016 Kapitał własny na dzień 31.12.2016 7.4. jeżeli jednostka nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, korzystając ze zwolnienia lub wyłączeń, informacje o: a) podstawie prawnej wraz z danymi uzasadniającymi odstąpienie od konsolidacji, b) nazwie i siedzibie jednostki sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe na wyższym szczeblu grupy kapitałowej oraz miejscu jego publikacji, c) podstawowych wskaźnikach ekonomiczno-finansowych, charakteryzujących działalność jednostek powiązanych w danym i ubiegłym roku obrotowym, takich jak: ‒ przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów oraz przychody finansowe, ‒ wynik finansowy netto oraz kwota kapitału (funduszu) własnego, z podziałem na grupy, ‒ wartość aktywów, ‒ przeciętne roczne zatrudnienie, d) rodzaju stosowanych standardów rachunkowości (krajowych czy międzynarodowych) przez jednostki powiązane; 7.5. informacje o: a) nazwie i siedzibie jednostki sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe na najwyższym szczeblu grupy kapitałowej, w której skład wchodzi spółka jako jednostka zależna, oraz miejscu, w którym sprawozdanie to jest dostępne, WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] str. 42 [NAZWA JEDNOSTKI] [FORMA PRAWNA] INFORMACJA DODATKOWA – DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA b) nazwie i siedzibie jednostki sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe na najniższym szczeblu grupy kapitałowej, w skład której wchodzi spółka jako jednostka zależna, oraz miejscu, w którym sprawozdanie to jest dostępne; 7.6. nazwę, adres siedziby zarządu lub siedziby statutowej jednostki oraz formę prawną każdej z jednostek, których dana jednostka jest wspólnikiem ponoszącym nieograniczoną odpowiedzialność majątkową 8. W przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w ciągu którego nastąpiło połączenie: 8.1. jeżeli połączenie zostało rozliczone metodą nabycia: a) firmę i opis przedmiotu działalności spółki przejętej, b) liczbę, wartość nominalną i rodzaj udziałów (akcji) wyemitowanych w celu połączenia, c) cenę przejęcia, wartość aktywów netto według wartości godziwej spółki przejętej na dzień połączenia, wartość firmy lub ujemną wartość firmy i opis zasad jej amortyzacji; 8.2. jeżeli połączenie zostało rozliczone metodą łączenia udziałów: a) firmy i opis przedmiotu działalności spółek, które w wyniku połączenia zostały wykreślone z rejestru, b) liczbę, wartość nominalną i rodzaj udziałów (akcji) wyemitowanych w celu połączenia, c) przychody i koszty, zyski i straty oraz zmiany w kapitałach własnych połączonych spółek za okres od początku roku obrotowego, w ciągu którego nastąpiło połączenie, do dnia połączenia. 9. W przypadku występowania niepewności co do możliwości kontynuowania działalności, opis tych niepewności oraz stwierdzenie, że taka niepewność występuje, oraz wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zawiera korekty z tym związane; informacja powinna zawierać również opis podejmowanych bądź planowanych przez jednostkę działań mających na celu eliminację niepewności. 10. Inne informacje niż wymienione powyżej, jeżeli mogłyby w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej i finansowej oraz wynik finansowy jednostki. WZRÓR – PRZYKŁAD SPRWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2016 przygotował Witold Polański – BIEGŁY REWIDENT, Tel 666 816 316 http://polanskiaudyt.pl/bilans-pro/ [email protected] str. 43
