zasady rozliczeń podróży służbowych krajowych i zagranicznych

Załącznik nr 2
ZASADY ROZLICZEŃ PODRÓŻY SŁUŻBOWYCH KRAJOWYCH I ZAGRANICZNYCH
ORAZ KOSZTÓW UŻYWANIA SAMOCHODÓW OSOBOWYCH NA GRUNCIE
OBOWIAZUJĄCYCH W 2017R PRZEPISÓW.
Szkolenie adresowane jest dla pracowników działów finansowych jednostek
organizacyjnych o różnym statusie prawnym i profilu działalności
I . Źródło prawa.
1. Definicja podróży służbowej, różnica pomiędzy podróżą służbową a
podróżą.
2. Miejsce świadczenia pracy a podróż służbowa.
3. Czas pracy w podróży służbowej.
4. Podróż służbowa a oddelegowanie do pracy na gruncie obowiązujących
przepisów.
5. Wyjazd na podróż służbową a wyjazd na szkolenie – rozbieżności
wynikające z obowiązujących przepisów K. p. podatkowych i ZUS.
II. Czas i miejsce rozpoczęcia i zakończenia podróży służbowej krajowej i
zagranicznej – aspekty podróży łączonych.
1.
2.
3.
4.
Polecenie wyjazdu służbowego- konieczne elementy.
Forma poleceń służbowych, na piśmie , elektronicznie czy ustnie.
Jak ustalić państwo docelowe w podróży zagranicznej..
Definicja pojęcia doba – jako konieczny aspekt przy rozliczaniu kosztów
podróży.
III. Zasady rozliczania kosztów podróży służbowych.
1. Wysokości diet w podróżach krajowych i zagranicznych w tym;
 jak obliczyć wysokość diety,
 zasady zmniejszania diety w podróżach krajowych i zagranicznych,
 jak rozliczyć wartość śniadań w hotelu,
 odliczenie od diety , a posiłek z kontrahentem,
 jak dokonać odliczeń od połowy diety,
 czy może powstać tzw. dieta ujemna,
 konsekwencje podatkowe wypłaty diety,
 nadwyżka diety , przekraczająca limity określone rozporządzeniemczy może być kosztem uzyskania przychodów, oraz czy stanowi
przychód pracownika,
Strona 1 z 3
2.
3.
4.
5.
6.
 zapewnienie należności na wyżywienie w zagranicznej podróży
służbowej a dieta,
 najnowsze orzecznictwo sądowe oraz interpretacje urzędowe .
 zapewnienie całodziennego i częściowego wyżywienia,
 jak należy traktować lunch i obiadokolacje.
Rozliczenie kosztów przejazdu i z uwzględnieniem;
 środki transportu w podróży krajowej i zagranicznej,
 kryteria określania środka transportu przez pracodawcę,
 podróż samochodem służbowym lub prywatnym, zasada
dokumentowania kosztów eksploatacji samochodu w podróżach
krajowych i zagranicznych.
Rozliczanie kosztów jazd miejscowych krajowych i zagranicznych, a w
tym;
 definicja środków komunikacji miejscowej,
 różnice w rozliczaniu kosztów komunikacji miejscowej w kraju i za
granicą,
 rozliczenia ryczałtowe , a koszty faktycznie poniesione przez
pracownika w krajowej i zagranicznej podróży służbowej.
Rozliczanie kosztów noclegu ze szczególnym uwzględnieniem;
 rozliczanie kosztów noclegu w podróżach krajowych i zagranicznych –
związki i rozbieżności,
 konsekwencje przekroczenia limitów określonych rozporządzeniem w
podróżach krajowych i zagranicznych.
Zwrot innych udokumentowanych wydatków uznanych za
uzasadnienie.
 ubezpieczenie pracownika w czasie zagranicznej podróży służbowej,
 postępowanie w przypadku utraty bagażu w czasie zagranicznej
podróży służbowej,
 limit wielkości bagażu w rozliczeniu kosztów podróży.
 inne udokumentowane wydatki.
Dokumentowanie przez pracownika poniesionych wydatków w tym;
 rozliczanie kosztów objętych ryczałtem , a kosztów faktycznie
poniesionych przez pracownika,
 paragon , a udokumentowanie poniesionych wydatków,
 oświadczenia pracowników o poniesionych wydatkach, omówienie
problematyki częstych oświadczeń pracowników- konsekwencje
podatkowe.
Strona 2 z 3
7. Zaliczka przekazana pracownikowi na pokrycie wydatków w czasie
podróży służbowej z uwzględnieniem ;
 określenie kwoty zaliczki w podróży krajowej i zagranicznej,
 czy pracodawca ma obowiązek wypłaty zaliczki,
 wycena kursu wypłaty zaliczki na pokrycie wydatków związanych z
podróżą zagraniczną,
 korzystanie ze służbowych kart kredytowych,
 termin rozliczenia zaliczki,
 kurs stosowany przy rozliczaniu kosztów zagranicznych podróży
służbowych.
8. Rozliczenie kosztów podróży służbowych, szkolenia oddelegowania na
gruncie przepisów ustaw podatkowych oraz przepisów ZUS.
IV. Samochód osobowy w firmie w przepisach podatków dochodowych i
podatku VAT.
 samochód prywatny pracownika wykorzystywany dla potrzeb
służbowych,
 samochód służbowy wykorzystywany dla celów prywatnych,
 samochód używany na podstawie umowy leasingu lub najmu,
dzierżawy,
 amortyzacja , ubezpieczenia ,remonty oraz straty – zasada rozliczenia.
 samochód osobowy na gruncie przepisów o VAT,
 samochód używany dla celów prywatnych a VAT,
 zasady odliczenia podatku naliczonego związanego z zakupem
samochodu z uwzględnienie zmian w ustawie VAT,
 odliczanie VAT z faktur dokumentujących zakup paliwa do
samochodów używanych wyłącznie dla celów prywatnych i celów
mieszanych.
 najem , dzierżawa, leasing samochodów – zasady odliczania VAT .
Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia.
Renata Soszyńska – autorka programu.
Strona 3 z 3