Wstep_do_SA-PS_-30.06._2006_roku
advertisement
Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. a)Centrum Leasingu i Finansów CLiF S.A. z siedzibą w Warszawie przy Alei Róż 2 wpisana do rejestru handlowego prowadzonego w Sądzie Rejonowym dla m.st. Warszawy, XIX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod nr 0000022540 Podstawowy przedmiot działalności emitenta - usługi leasingowe , „ PKD” 06521 Emitent jest jednostką dominującą . b) Czas trwania działalności emitenta i jednostek z grupy kapitałowej - czas nieokreślony . c) okresy: - za które prezentowane jest sprawozdanie finansowe - 01.01.2006 r. do 30.06.2006 r. - przy wszystkich danych zawartych w skonsolidowanym półrocznym sprawozdaniu finansowym prezentowane są dane porównywalne za półrocze poprzedniego roku obrotowego, w przypadku Bilansu i Zestawienia zmian w kapitale własnym dodatkowo prezentujemy skonsolidowane dane za rok poprzedni. c1) informacje dotyczące składu osobowego zarządu oraz rady nadzorczej emitenta, W okresie za który prezentowane jest sprawozdanie finansowe skład osobowy - zarządu przedstawiał się następująco : Dariusz Baran Prezes zarządu, Jacek Bukowski Wiceprezes zarządu - rady nadzorczej przedstawiał się następująco : Piotr Buchner Przewodniczący rady nadzorczej CelinaFrydel-Burdyna Członek rady nadzorczej Piotr Białowąs Członek rady nadzorczej Andrzej Stawicki Członek rady nadzorczej Krzysztof Boszko Członek rady nadzorczej. d) wskazanie, czy sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe zawierają dane łączne - jeżeli w skład przedsiębiorstwa emitenta wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe, Nie dotyczy . e) w przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w czasie którego nastąpiło połączenie - wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek, oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia połączenia, Zdarzenie nie nastąpiło. f) wskazanie, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez emitenta w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności, 1 Półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe 2006 roku zostało sporządzone z zachowaniem braku okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności Nastąpiła zmiana segmentu statutowej działalności spółki dominującej . CLiF S.A. jest wierzycielem wobec leasingobiorców i z uwagi że wielkość tych wierzytelności jest bardzo duża, przedmiotem działalności jednostki, w pierwszej kolejności jest windykacja należności własnych. Z tytułu ściąganych starych wierzytelności CLiF S.A. osiąga znaczne korzyści z pozostałej działalności operacyjnej. Dochodzenie własnego pakietu wierzytelności zajmie około trzech lat gdyż tempo dochodzenia należności w Polsce jest bardzo długie. Nowe kompetencje działalności przedsiębiorstwa pozwolą w przyszłości wyspecjalizować się w windykacji wierzytelności dla klientów zewnętrznych. Dane liczbowe zaprezentowano w Nocie do SA-PS 2006 „Pozycje pozabilansowe” f1) graficzne przedstawienie struktury organizacyjnej grupy jednostek powiązanych emitenta oraz informacje dotyczące rodzaju powiązań w grupie, Centrum Leasingu i Finansów CLiF S.A. jednostka dominująca , siedziba i działalność leasingowa na terenie kraju. | CLiF Ubezpieczenia Sp. z o.o. jednostka w 100% zależna od CLiF S.A. , siedziba i działalność pośrednictwo ubezpieczeniowe na terenie kraju . g )wykaz jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej objętych konsolidacją lub wyceną metodą praw własności, ze wskazaniem ich nazw (firm) i siedzib, przedmiotów działalności, właściwych sądów lub innych organów prowadzących dla nich rejestry, udziału posiadanego przez emitenta w kapitale tych jednostek oraz udziału w całkowitej liczbie głosów Wykaz jednostek objętych konsolidacją : Centrum Leasingu i Finansów CLiF S.A. z siedzibą w Warszawie przy Alei Róż 2 wpisana do rejestru handlowego prowadzonego w Sądzie Rejonowym dla m.st. Warszawy, XIX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod nr 0000022540 Podstawowy przedmiot działalności emitenta - usługi leasingowe , „ PKD” 06521 Emitent jest jednostką dominującą . CLiF Ubezpieczenia Sp. z o.o. Z siedzibą w Warszawie przy Połczyńskiej 31 . Podstawowy przedmiot działalności : pośrednictwo ubezpieczeniowe . Wpisana do rejestru handlowego prowadzonego w Sądzie Rejonowym dla m.st. Warszawy, XIX Wydział Gospodarczy po nr 0000008082, udział w kapitale jednostki wynosi 100%, udział w całkowitej liczbie głosów wynosi 100%. 2 oraz wykaz jednostek nieobjętych konsolidacją lub wyceną metodą praw własności, z uzasadnieniem odstąpienia od konsolidacji lub wyceny metodą praw własności oraz podaniem kwoty ich przychodów netto ze sprzedaży produktów i towarów i z operacji finansowych oraz wyniku finansowego i sumy bilansowej za ostatni rok obrotowy, Jednostki nie objęte konsolidacją : - wykaz jednostek nieobjętych konsolidacją na podstawie art. 57 ust.1 pkt 3 Ustawy o Rachunkowości : Cemada Rent a Car Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, CLiF Service Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie oraz Wschodnie Towarzystwo Leasingowe CLiF S.A z siedzibą w Warszawie, wymienione jednostki nie podjęły działalności w półroczu roku obrotowego 2006, obecnie w trakcie likwidacji . wykaz udziału jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej w kapitałach innych podmiotów wchodzących w skład grupy kapitałowej Nie występują . - h) stwierdzenie, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe podlegało przekształceniu w celu zapewnienia porównywalności danych, a zestawienie i objaśnienie różnic, będących wynikiem korekt z tytułu zmian zasad (polityki) rachunkowości lub korekt błędów podstawowych, zostało zamieszczone w dodatkowej nocie objaśniającej, Sprawozdanie finansowe nie podlegało przekształceniu . i) wskazanie, czy w przedstawionym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych dokonano korekt wynikających z zastrzeżeń w opiniach podmiotów uprawnionych do badania o skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych za lata, za które prezentowane są sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe, W półrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym 2006 roku nie dokonywano korekt z uwagi na brak zastrzeżeń w opiniach podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych za lata, za które prezentowane są sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe, j) opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego i danych porównywalnych, k) wskazanie, zgodnie z załącznikiem nr 2 do rozporządzenia o prospekcie, średnich kursów wymiany złotego, w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi, w stosunku do euro, ustalanych przez Narodowy Bank Polski, w szczególności: - kursu obowiązującego na ostatni dzień każdego okresu, - kursu średniego w każdym okresie, obliczonego jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie, a w uzasadnionych 3 przypadkach - obliczonego jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień danego okresu i ostatni dzień okresu go poprzedzającego, - najwyższego i najniższego kursu w każdym okresie, - kursy obowiązujące na ostatni dzień każdego okresu : na dzień 31.01.2006 tab. nr 22/A/2006 3,8285 na dzień 28.02.2006 tab. nr 42/A/2006 3,7726 kurs najniższy na dzień 31.03.2006 tab. nr 65/A/2006 3,9357 na dzień 28.04.2006 tab. nr 84/A/2006 3,8740 na dzień 31.05.2006 tab. nr 102/A/2006 3,9474 na dzień 30.06.2006 tab. nr 126/A/2006 4,0434 kurs najwyższy - średni kurs za okres 01.01. do 30.06.2006 3,9003 k) wskazanie co najmniej podstawowych pozycji bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych ze sprawozdania finansowego i porównywalnych danych finansowych, przeliczonych na euro, ze wskazaniem zasad przyjętych do tego przeliczenia, Wybrane dane finansowe podstawowych pozycji bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych ze sprawozdania finansowego i porównywalnych danych finansowych, przeliczono na euro stosując poniższe zasady : - poszczególne pozycje bilansu przeliczono na euro według średniego kursu obowiązującego na 30 czerwiec 2006r. ustalonego przez Narodowy Bank Polski. - poszczególne pozycje rachunku zysków i strat przeliczono według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski, obowiązujących na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca okresu. 2. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Zasady rachunkowości Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF). Sprawozdanie finansowe jest sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, za wyjątkiem aktualizacji wyceny niektórych aktywów trwałych i instrumentów finansowych. Najważniejsze zasady rachunkowości stosowane przez Grupę przedstawione zostały poniżej. 4 Podstawa konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera sprawozdanie finansowe jednostki dominującej oraz sprawozdanie jednostki zależnej kontrolowanej przez jednostkę dominującą sporządzone na dzień 30 czerwiec 2006 roku. Kontrola występuje wówczas, gdy jednostka dominująca ma możliwość wpływania na politykę finansową i operacyjną podległej jednostki w celu osiągnięcia korzyści z jej działalności. Nie jest konieczne, w sprawozdaniu finansowym jednostki zależnej dokonanie korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez jednostkę z zasadami stosowanymi przez podmiot dominujący. Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty pomiędzy podmiotami powiązanymi objętymi konsolidacją podlegają wyłączeniom konsolidacyjnym. Inwestycje w podmioty stowarzyszone Podmioty stowarzyszone nie występują . Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia Aktywa trwałe (i grupy aktywów netto przeznaczonych do zbycia) zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia wyceniane są po niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonych o koszty związane ze sprzedażą. Na dzień 30 czerwiec 2006 roku nie występują . Wartość firmy Wartość firmy powstająca przy konsolidacji wynika z wystąpienia na dzień nabycia nadwyżki kosztu nabycia jednostki nad wartością godziwą identyfikowalnych składników aktywów i pasywów jednostki zależnej, stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia na dzień nabycia. 5 Wartość firmy jest wykazywana jako składnik aktywów i przynajmniej raz w roku podlega analizie pod kątem utraty wartości. Ewentualna utrata wartości rozpoznawana jest od razu w rachunku zysków i strat i nie podlega odwróceniu w kolejnych okresach. Przy sprzedaży jednostki zależnej, stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia, odpowiednia część wartości firmy uwzględniana jest przy wyliczaniu zysku bądź straty na sprzedaży. W okresie, którego skonsolidowane sprawozdanie dotyczy, nie nastąpiło połączenie jednostek, skutkiem czego nie występuje wartość firmy . Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za produkty, towary i usługi dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, VAT i inne podatki związane ze sprzedażą (podatek akcyzowy). Sprzedaż towarów ujmowana jest w momencie dostarczenia towarów i przekazania prawa własności. Przychody z tytułu odsetek ujmowane są narastająco, w odniesieniu do głównej kwoty należnej, zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Kontrakty budowlane Nie występują . Leasing Leasing jest klasyfikowany jako leasing finansowy, gdy warunki umowy przenoszą zasadniczo całe potencjalne korzyści oraz ryzyko wynikające z bycia właścicielem na leasingobiorcę. Wszystkie pozostałe rodzaje leasingu są traktowane jako leasing operacyjny. 6 Jednostka dominująca leasingodawca Kwoty należne z tytułu leasingu finansowego są księgowane w pozycji należności w wartości netto inwestycji jednostki dominującej w leasing. Przychody z tytułu leasingu finansowego są ujmowane w odpowiednich okresach przy uwzględnieniu stałej stopy zwrotu z wartości netto inwestycji jednostki dominującej należnej z tytułu leasingu. Przychody z tytułu leasingu operacyjnego są ujmowane w rachunku zysków i strat przy zastosowaniu metody liniowej w okresie wynikającym z umowy leasingu. Grupa jako leasingobiorca Nie dotyczy. Waluty obce Na dzień bilansowy, aktywa i pasywa pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień. Aktywa i pasywa niepieniężne wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się według kursu obowiązującego w dniu ustalenia wartości godziwej. Zyski i straty wynikłe z przeliczenia walut są odnoszone bezpośrednio w rachunek zysków i strat, za wyjątkiem przypadków, gdy powstały one wskutek wyceny aktywów i pasywów niepieniężnych, w przypadku których zmiany wartości godziwej odnosi się bezpośrednio na kapitał. Koszt odsetek Wszelkie koszty finansowania zewnętrznego nie związane z wytworzeniem składników majątku są odnoszone bezpośrednio w rachunek zysków i strat w okresie, w którym zostały poniesione. Dotacje państwowe Nie występują. Zysk na działalności gospodarczej 7 Zysk na działalności operacyjnej kalkulowany jest przed uwzględnieniem kosztów i przychodów finansowych. Koszty przyszłych świadczeń emerytalnych Grupa kapitałowa nie tworzy programów emerytalnych. Podatki Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący (CIT) oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk podatkowy różni się od księgowego zysku netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Rzeczowe aktywa trwałe Grunty i budynki użytkowane dla celów administracyjnych wykazywane są w bilansie w wartości przeszacowanej równej kwocie uzyskanej z wyceny składnika aktywów do jego wartości godziwej, dokonanej na podstawie wartości z polisy ubezpieczeniowej Zwiększenie wartości wynikające z przeszacowania gruntu i budynku ujmowane jest w pozycji kapitału rezerwowego z aktualizacji wyceny, za wyjątkiem sytuacji, gdy podwyższenie wartości odwraca wcześniejszy odpis rozpoznany w rachunku zysków i strat (w takim przypadku podniesienie wartości ujmowane jest również w rachunku zysków i strat ale do wysokości wcześniejszego odpisu). Obniżenie wartości wynikające z przeszacowania gruntu i budynku ujmowane jest jako koszt okresu w wysokości przewyższającej kwotę wcześniejszej wyceny tego składnika aktywów ujętą w pozycji kapitału rezerwowego z aktualizacji wyceny. Amortyzacja przeszacowanego budynku ujmowana jest w rachunku zysków i strat. 8 W momencie sprzedaży lub zakończenia użytkowania przeszacowanego budynku, nierozliczona kwota przeszacowania dotycząca tego aktywu przenoszona jest bezpośrednio z kapitału rezerwowego z aktualizacji wyceny do zysków zatrzymanych. Środki trwałe w budowie nie występują. Maszyny, urządzenia, środki transportu, przedmioty leasingu oraz pozostałe środki trwałe prezentowane są w bilansie w wartości kosztu historycznego pomniejszonego o dokonane skumulowane umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w budowie, przez oszacowany okres ekonomicznej przydatności tych środków, używając metody liniowej dla potrzeb ustawy o rachunkowości , przy zastosowaniu następujących rocznych stawek amortyzacji: Budynki i budowle 4% Maszyny i urządzenia, środki transportu oraz pozostałe 10% - 30% Dla potrzeb ustalenia podatku dochodowego od osób prawnych Grupa wobec przedmiotów leasingu stosuje amortyzację degresywną natomiast wobec środków trwałych własnych metodę liniową . Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego nie występują . Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w rachunku zysków i strat. Nieruchomości inwestycyjne Nie występują . 9 Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie - Koszty badań i prac rozwojowych Nie występują . Patenty i znaki towarowe Nie występują . Utrata wartości Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utratę ich wartości. W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależnymi od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako kwota wyższa z dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego aktywa. Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości księgowej netto składnika aktywów (lub grupy aktywów), wartość księgowa jest pomniejszana do wartości odzyskiwalnej. Strata z tytułu utraty wartości jest ujmowana jako koszt w okresie, w którym wystąpiła, za wyjątkiem sytuacji gdy składnik aktywów ujmowany był w wartości przeszacowanej (wówczas utrata wartości traktowana jest jako obniżenie wcześniejszego przeszacowania). W momencie gdy utrata wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub grupy aktywów) zwiększana jest do nowej wyszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie wyższej jednak od wartości netto tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby utrata wartości nie została rozpoznana w poprzednich latach. Odwrócenie utraty wartości ujmowane 10 jest w przychodach, o ile składnik aktywów nie podlegał wcześniej przeszacowaniu - w takim przypadku, odwrócenie utraty wartości odnoszone jest na kapitał z aktualizacji wyceny. Zapasy Nie występują . Instrumenty Finansowe Nie występują . Należności z tytułu dostaw i usług Należności z tytułu dostaw i usług nie są instrumentem generującym odsetki i wyceniane są w księgach w wartości nominalnej skorygowanej o odpowiednie odpisy aktualizujące wartość należności wątpliwych. Inwestycje w papiery wartościowe Nie występują . Zobowiązania finansowe oraz instrumenty kapitałowe Zobowiązania finansowe oraz instrumenty kapitałowe są klasyfikowane w zależności od ich treści ekonomicznej wynikającej z zawartych umów. Instrument kapitałowy to umowa dająca prawo do udziału w aktywach Grupy pomniejszonych o wszystkie zobowiązania. Kredyty bankowe Nie występują . 11 Zamienne instrumenty dłużne Nie występują . Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Zobowiązania z tytułu dostaw i usług nie są instrumentem odsetkowym i wykazywane są w bilansie w wartości nominalnej. Instrumenty kapitałowe Nie występują . Instrumenty pochodne i rachunkowość zabezpieczeń Nie występują . Rezerwy Rezerwy obejmują rezerwy na sporne zobowiązania jednostki dominującej CLiF S.A. wobec banków z tytułu kredytów i Umów przelewu wierzytelności, pomniejszone o „potrącenia” dokonane przez banki z rachunków bankowych CLiF S.A. i powiększone o odsetki ustawowe naliczone od kapitału do spłaty z tytułu kredytów na dzień 30.06.2006r. Płatności instrumentami kapitałowymi Nie występują programy płatności instrumentami kapitałowymi. 12 13
