OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA G

OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA G - 10.1 k / 2002 r.
Do sporządzania sprawozdania są zobowiązane poszczególne elektrownie cieplne i elektrociepłownie, czyli
wydzielone technicznie i terytorialnie obiekty będące samodzielnymi przedsiębiorstwami lub wchodzące w
skład zespołów elektrowni bądź elektrociepłowni, zaklasyfikowanych według PKD do grupy 40.1 oraz
grupy 40.3 wybrane metodą doboru celowego.
W wierszu 22 należy wykazać dane dla energii
Dział 1. Sprzedaż energii elektrycznej z własnej
produkcji, rezerwy mocy i usług systemowych
elektrycznej odkupowanej od wytwórcy w ramach
obowiązkowego
W
tym
należy
sprzedaży
energię
dziale
rozliczyć
według
zakupu
energii
elektrycznej
produkowanej w skojarzeniu z wytwarzaniem ciepła.
oraz
W wierszu 23 w kolumnie 1 należy wykazywać
sprzedaż regulacyjnych usług systemowych, w tym
dane dotyczące ilości energii elektrycznej zakupionej
rezerw mocy, wytwarzanych lub realizowanych za
na rynku bilansującym niezbędnej dla pokrycia
pomocą
zobowiązań
elektrowni
produkcji
z własnych jednostek wytwórczych.
kierunków
własnych
urządzeń
elektryczną
wytwórczych
z
uwzględnieniem zakupu na rynku bilansującym.
Przez kierunki sprzedaży energii elektrycznej
przypadku
obniżenia
Wartość sprzedaży tej energii w kolumnie 2 należy
wykazać bez względu na kierunek sprzedaży tej
rozumie się sprzedaż:
- wg kontraktów bezpośrednich,
energii.
W ramach sprzedaży energii należy wydzielić
- na giełdzie energii elektrycznej,
w
- na rynku bilansującym.
W
w
sprzedaży
energii
elektrycznej
wg
kontraktów należy odrębnie wykazywać kontrakty
długoterminowe - sprzedaż w ramach kontraktów
długoterminowych (wiersze 02, 18, 20) dotyczą
wierszu
03
ilość
oraz
wartość
energii
sprzedawanej w tzw. kontraktach eksportowych.
Dział 2. Obrót energią elektryczną
Działalność p.t. „Obrót energią elektryczną”
wyłącznie kontraktów określonych w art. 45 ust. 1a
występuje wówczas, gdy elektrownia lub elektro-
ustawy Prawo energetyczne.
ciepłownia
Sprzedaż
energii
elektrycznej
odbiorcom
1. dla odbiorców korzystających z zasady
TPA,
kupujących
energię
elektryczną
energię
elektryczną
do
odsprzedaży.
Obrót
fnalnym należy podzielić na dwie grupy:
kupuje
energią
elektryczną
musi
być
prowadzony przez przedsiębiorstwo na podstawie
uzyskanej na tę działalność koncesji.
bezpośrednio od wytwórcy w podziale na
odbiorców przyłączonych do wspólnej sieci
Dział 3. Wynik finansowy na energii elektrycznej
NN+WN
według rodzajów działalności, w tys. zł
oraz odrębnie
do sieci SN
(wiersze 06, 07)
2. dla odbiorców zasilanych bezpośrednio
z
sieci
taryfowych.
wytwórcy
tzw.
odbiorców
Przy ustalaniu przychodów i kosztów obowiązują ogólne zasady rachunkowości, w tym zasada
realizacji (memoriałowa) i współmierności.
W myśl zasady memoriałowej przychody zalicza
się do osiągniętych i koszty do poniesionych w okresie
ich wystąpienia, a nie w okresie, w którym dokonano
En
-
produkcja
energii
elektrycznej
netto
zapłaty, czy też poniesiono faktyczne wydatki. Zgodnie
[MWh] {G10.1m (suma dla kwartału)
z zasadą współmierności uznaje się za koszty danego
Dz. 2 (w 03 - w 05)}
okresu sprawozdawczego te koszty, które są związane
z przychodami tego okresu (określone przez zasadę
realizacji).
Jednostkowy koszt zmienny Kjz jest taki sam
dla energii elektrycznej sprzedanej i zużytej w
elektrowni.
Koszty
działalności
własnej
dla
energii
elektrycznej, regulacyjnych usług systemowych, tzn
Jednostkowy
koszt
elektrycznej i rezerw mocy
Kj
stały
s
dla
energii
oblicza się jako:
rezerw mocy i pozostałych usług systemowych są to
Ksj 
koszty wytworzenia tych produktów odniesione do
sprzedaży.
Ks
x 1000
E n  RMs
gdzie:
Koszty
wytworzenia
sprzedanej
energii
elektrycznej, rezerw mocy i usług systemowych
(koszty działalności własnej – wiersz 2 kol 1)
powinien być wyliczany według nastepujacego
Ks
-
koszty stałe wytwarzania energii
elektrycznej i rezerwy mocy [tys. zł]
RMs, En- jak wyżej
Jednostkowy koszt stały Kjs jest jednakowy dla
wzoru:
K w  K zj x Es  Ksj x Es  RMs   K vs
sprzedanych: energii elektrycznej i rezerwy mocy
gdzie:
(produkcja ciepła, inne cele).
Kw -
koszty działalności własnej dla energii
elektrycznej,
Kj
z
-
oraz
rezerwy
mocy
i
usług
s
-
elektrycznej
wykazanej
energii
koszt
stały
elektrycznej
i
-
ilość
-
należy
wykazać
zakupionej
w
elektrowni
na
wartość
rynku
energii
bilansującym,
w dziale 1 w wierszu 23.
wytworzenia
rezerwy
mocy
w elektrowniach należy zaliczać przede wszystkim
opłaty przesyłowe o ile przedsiębiorstwo takie ponosi.
Podział kosztów zarządu pomiędzy rodzaje
sprzedanej
energii
elektrycznej
działalności wyszczególnione w tabeli powinien być
[MWh]
dokonywany
RMs -
sprzedana rezerwa mocy [MWh]
przedsiębiorstwie.
Kvs -
koszty świadczenia usług systemowych
[tys. zł]
wg
klucza
obowiązującego
w
Przyjęte zasady podziału kosztów powinny być
stosowane niezmiennie w sposób ciągły zgodne
Jednostkowy koszt zmienny Kjz oblicza się
z ustawą o rachunkowości.
Wynik finansowy na sprzedaży stanowi różnicę
jako:
pomiędzy
K zj 
Kz
x 1000
En
a
kosztami
uzyskania
Wiersz 09 - należy wykazać pozostałe koszty
operacyjne
-
przychodami
przychodów.
gdzie:
Kz
zużytej
Do kosztów sprzedaży energii elektrycznej
[zł/MWh]
Es
zakupionej
jednostkowy koszt zmienny wytworzenia
jednostkowy
elektrycznej
W kolumnie 1 w wierszu 3 – koszt energii
systemowych [tys. zł]
energii elektrycznej [zł/MWh]
Kj
energii
oraz
straty
nadzwyczajne
związane
z działalnością w zakresie energii elektrycznej.
koszty
zmienne
elektrycznej [tys. zł]
wytwarzania
energii
Wiersz 10 - w tej pozycji należy wykazywać
sumę
następujących
elementów
kosztów
Koszty
1. Koszty zachowania płynności płatniczej
zakresie
w
zaopatrzenia
energię
elektryczną i ciepło (m.in. koszty obsługi
W
są
dzielone
wg
odmian
-
2. Koszty
związane
z
modernizacją,
działalności
materiały (jeżeli nie są zaliczane do kosz-
i
wynagrodzenia i świadczenia na rzecz
pracowników,
rozwojem przedsiębiorstwa w zakresie
-
amortyzacja,
działalności energetycznej oraz związane z
-
podatki i opłaty,
inwestycjami
-
pozostałe koszty.
z
zakresu
ochrony
Wynagrodzenia i świadczenia obejmują poza
środowiska
wynagrodzeniami następujące rodzaje kosztów :
3. Koszty z tytułu ściągania należności
4. Ujemne różnice kursowe z działalności
operacyjnej
w
zakresie
-
gwarancyjnych świadczeń społecznych,
Przez obrót energią elektryczną rozumie się
-
odsprzedaży.
Przez dystrybucję energii elektrycznej rozumie
-
dopłaty do biletów na dojazdy do pracy,
-
świadczenia rzeczowe z zakresu BHP,
posiłki regeneracyjne, środki czystości,
się działalność polegającą na przesyłaniu i rozdziale
pomocą
własnej
sieci
i urządzeń rozdzielczych.
Dział 4. Koszty
w
układzie
kalkulacyjnym,
odpisy na zakładowy fundusz świadczeń
socjalnych,
zakup energii elektrycznej z przeznaczeniem do
za
składki z tytułu : ubezpieczeń społecznych, na fundusz pracy oraz fundusz
zaopatrzenia
w energię elektryczną i ciepło.
elektrycznej
podstawowej
tów zmiennych),
-
cel)
ramach
wydzielone są następujące składniki :
kredytów i pożyczek zaciąganych na ten
energii
stałe
działalności na podstawową i pomocniczą.
finansowych:
w
odpadów paleniskowych).
-
wydatki na odzież ochronną i roboczą,
-
szkolenie i dokształcanie pracowników,
-
ekwiwalent za pranie odzieży roboczej
i używanie narzędzi i sprzętu stanowiącego
w tys. zł.
własność pracownika,
Koszty
wytworzenia
energii
elektrycznej,
-
inne.
rezerw mocy, świadczenia usług przesyłowych i
Do kosztów stałych wytwarzania należy zali-
wytworzenia ciepła należy wykazywać w układzie
czyć podatki i opłaty, jeżeli nie są zaliczone do
kalkulacyjnym podanym na formularzu.
kosztów zarządu.
Przyjęty układ kalkulacyjny kosztów dzieli
Do
pozostałych
kosztów
działalności
koszty na zmienne i stałe według poniższych zasad.
podstawowej należy zaliczać składniki kosztów nie
Do kosztów zmiennych należy zaliczać :
objęte pozycjami wymienionymi dla działalności
-
koszty paliwa wraz z kosztami zakupu,
podstawo-wej,
-
koszty pozostałych materiałów eksploatacji,
działalności podstawowej.
jak : chemikalia, oleje, smary, addytywy
w procesie odsiarczania itd.;
-
jak
np.
usługi
obce
na
rzecz
Koszty działalności pomocniczej są rozdzielone
na dwie pozycje:
koszty korzystania ze środowiska, tj. opłaty
-
koszty remontów,
za korzystanie z powietrza, wody i ziemi
-
koszty wydziałów pomocniczych.
(łącznie z opłatami za składowanie
Koszty remontów obejmują remonty budynków, maszyn i urządzeń oraz innych środków trwa-
łych, zaliczanych do miejsc powstawania kosztów
wytworzenia
energii
wykonywanych
przez
pomocni-czych
lub
elektrycznej
własne
służby
podstawowych,
b) koszty paliwa dzielić proporcjonalnie do
i cieplnej,
podziału energii chemicznej paliwa uzyska-
wydziałów
nego metodą elektrowni równoważnej (lub
jak
i
innej przyjętej w przedsiębiorstwie).
inne
Jeżeli w sprawozdaniu G-10.1(m) metody te
jednostki.
Koszty remontów grupują wszystkie pozycje
nie są wykazywane, przyjmuje się, że podział
kosztów działalności operacyjnej, tj. materiały wraz
kosztów zmiennych odbywa się proporcjonalnie
z zakupem, płace i narzuty na płace, amortyzację
do podziału paliwa „ metodą fizyczną ”
sprzętu i transportu technologicznego, obce usługi
c) koszty stałe należy dzielić „metodą zaangażo-
remontowe, koszty wydziałów pomocniczych itp.
Koszty wydziałów
działalność
nie
pomocniczych
zaliczoną
do
wania mocy”, Istotą tej metody jest oreślenie
obejmują
udziału podstawowego ogniwa wywórczego
działalności
tj. kotłowni w uzyskaniu mocy osiągalnej elektrycznej lub cieplnej (maksymalnej trwałej
podstawowej, jak np :
wydziały transportu i sprzętu zmechanizo-
-
mocy).
W gospodarce skojarzonej osiągalna (maksy-
wanego,
-
wydziały budowlane i naprawcze,
malna) moc elektryczna najczęściej nie występuje
-
wydział utylizacji odpadów paleniskowych
równocześnie
Koszty energii elektrycznej z własnej produkcji,
cieplną.
W
z
osiągalną
tym
(maksymalną)
wypadku
dla
mocą
określenia
zużytej na produkcję ciepła (wiersz 11), należy
zaangażowania mocy kotłów w wytwarzanie energii
ustalać według zasady przyjętej dla obliczania
elektrycznej lub ciepła, konieczne jest stworzenie
kosztów działalności własnej dla energii elektrycznej i
umownego kotła zastępczego, którego moc będzie
rezerw mocy, tzn. według wzoru:
sumą mocy cieplnej niezbędnej do osiągnięcia
KE / C 

K zj
 Ksj
E
maksymalnej mocy elektrycznej i maksymalnej mocy
cieplnej.
c
Jeśli urządzenia, rozumiane jako wspólne
miejsca powstawania kosztów, pracują na rzecz kogdzie:
- koszt energii elektrycznej z własnej
KE/C
Kj
z,
Ec
Kj
tłowni wspólnej i kotłowni wyodrębnionej, to podział
s
kosztów stałych będzie dwustopniowy. W pierwszym
produkcji zużytej na produkcję ciepła
etapie należy podzielić koszty stałe między kotłownię
[tys. zł]
wspólną i kotłownię wyodrębnioną wg kryterium mocy
- zgodnie z objasnieniami do działu 3
osiągalnej cieplnej kotłowni, a następnie dokonać
- ilość energii elektrycznej z własnej
podziału wg zasad przyjętych dla kotłowni wspólnej.
produkcji zużyta na produkcję ciepła
kosztów uzdatniania nośnika ciepła, które
[MWh]
Rachunek
Uwaga: Koszty wytwarzania ciepła nie obejmują
kosztów
powinien
być
należy wykazać w kolumnie 4.
przeprowadzony w skali kwartalnej. W gospodarce
skojarzonej podziału kosztów pomiędzy energię
Dział 5. Wynik finansowy na działalności objętej
elektryczną i cieplną należy dokonywać nastepująco :
kontraktem długoterminowym, w tys. zł
a) koszty
zmienne
dzielić
do podziału kosztów paliwa,
proporcjonalnie
Dotyczy jednostek posiadających kontrakty
długoterminowe na sprzedaż energii elektrycznej
określone w art. 45 ust 1a ustawy Prawo energetyczne,
Dane wykazywane w kolumnie 1 nie mogą
również dla kontraktów dostosowanych aneksem do
zawierać wielkości dotyczących sprzedaży i przygo-
realizacji jako umowa finansowa.
towania nośnika ciepła.
Wiersze 05 – 08 dotyczą przychodów z tytułu
opłat
wyrównawczych
uzyskiwanych
w
ramach
systemu SOK od Zarządcy Kontraktów.
zmienne
należy
Ministra Gospodarki z dnia 12 października 2000 r. w
obowiązujących podziałów w odniesieniu do energii
sprawie szczegółowych zasad kształtowania i kalku-
sprzedanej.
lacji taryf oraz zasad rozliczeń w obrocie ciepłem
pomiędzy
na
według
Kcs, (o których mowa w § 13 ust. 2 rozporządzenia
ogólnie
Wynik
podać
należy wyodrębnić koszty operacyjne, dotyczące
urządzeń i instalacji służących do wytwarzania ciepła
Koszty wytworzenia w podziale na stałe
i
Wiersz 03 - w kosztach działalności własnej
działalności
przychodami
a
stanowi
kosztami
różnicę
uzyskania
przychodów.
(Dz.U. Nr 96 z 2000r., poz.1053).
W przedsiębiorstwach energetycznych, w których
występują
wyłącznie
bloki
energetyczne
lub
Jeśli jednostka posiada więcej niż jeden
ciepłownicze, do kosztów tych zalicza się koszty stałe
kontrakt długoterminowy (KDT), należy wypełnić
i zmienne eksploatacji członu ciepłowniczego bloku
załącznik do sprawozdania, w którym dane wykazuje
(wymienniki, pompy obiegowe, rury itp.) oraz część
się odrębnie dla każdego kontraktu.
kosztów ogólnych przedsiębiorstwa energetycznego,
przypadających na człon ciepłowniczy, ustalonych
Dział 6.
Wynik finansowy na obrocie ciepłem
według rodzajów działalności
według przyjętej w przedsiębiorstwie metody podziału
kosztów wspólnych.
W
W
wyników
energetycznych,
dziale tym
należy wykazać rachunek
w których zainstalowane są bloki energetyczne oraz
na
w
kotły ciepłownicze, do kosztów Kcs poza kosztami
cieple
podziale
na
rodzaje
prowadzonej działalności.
wymienionymi powyżej, zalicza się również łączne
Jeżeli przedsiębiorstwo energetyczne prowadzi wyłącznie działalność wytwórczą, posiada tylko
koncesję
przedsiębiorstwach
na
wytwarzanie
ciepła,
od odbiorców:
cieplnej, posiada koncesję na wytwarzanie i dys-
2) opłaty za ciepło,
3) opłaty za nośnik ciepła dostarczony w celu
napełnienia oraz uzupełnienia ubytków nośnika
ciepła w sieci ciepłowniczej i instalacjach
odbiorców
Przychody z tytułu opłat za nośnik należy
wykazywać tylko w pozycji Dz. 6 k 2 w 1.
wody
trybucję ciepła, wówczas rozlicza dwie działalności:
1) wytwarzanie,
2) przesył i dystrybucja ciepła
Przychody z działalności przesyłowej i dystrybucyjnej są to opłaty za usługi przesyłowe oraz opłaty
abonamentowe, przy czym są one na formularzu
podzielone pomiędzy kolumnę 3 (opłaty przesyłowe)
dla
potrzeb
napełniania oraz uzupełniania ubytków nośnika ciepła
w podziale na koszty zmienne i stałe należy wykazać
w kolumnie 2.
Jeżeli przedsiębiorstwo wytwarza i dostarcza
odbiorcom ciepło za pośrednictwem własnej sieci
1) opłaty za zamówioną moc cieplną,
przygotowania
ciepła z kotłów ciepłowniczych.
wówczas
przychody z tej działalności będą stanowić należne
Koszty
koszty wytwarzania, magazynowania i przetwarzania
i kolumnę 4 (opłaty abonamentowe)
Koszty działalności przesyłowej są to koszty
własne wg miejsc powstawania oraz koszty ciepła
zużytego na potrzeby własne sieci cieplnej (straty
Dział 8. Import węgla kamiennego z krajów spoza
ciepła w sieci).
Unii Europejskiej
Kosztem zmiennym działalności przesyłowej
i dystrybucyjnej jest koszt ciepła zużytego na potrzeby sieci cieplnej (straty w sieci cieplnej).
W kolumnie 4 należy podać przychody z tytułu
opłat abonamentowych oraz koszty handlowej obsługi
których
odbiorców,
nie
mogą
zawierać
dane
wykazywane w kolumnie 3.
Jeżeli przedsiębiorstwo energetyczne prowadzi
dystrybucję
ciepła
zakupionego
od
innych
przedsiębiorstw własną siecią cieplną, część ciepła
wytwarza we własnych obiektach wytwórczych oraz
prowadzi
obrót
ciepła,
posiada
koncesje
na
wytwarzanie, przesył i dystrybucję oraz obrót
ciepłem, wówczas rozlicza trzy działalności:
- wytwarzanie ciepła,
- przesył i dystrybucję ciepła,
- obrót ciepłem.
Przychody z działalności obrotowej będą to
należne od odbiorców opłaty za moc i ciepło oraz
nośnik ciepła – zakupione z zewnątrz, powiększone
o opłaty za obsługę odbiorców, którym dostarczane
jest ciepło zakupione.
Koszty działalności obrotowej składać się będą z:
-
kosztu zmiennego, którym będzie wartość
mocy, ciepła i nośnika zakupionego do
odsprzedaży,
- kosztu stałego, którym będą koszty własne
działalności „obrót” w układzie kalkulacyjnym.
Dział 7. Zobowiązania wynikające z działalności
energetycznej, w tys. zł
W dziale tym należy wykazywać poziom
zobowiązania
operacyjnej
wynikającego
z
działalności
i inwestycyjnej w odniesieniu do
energii elektrycznej i ciepła.
Należy wykazywać stan zobowiązania na
koniec okresu sprawozdawczego.
W dziale tym należy podać (w podziale na
kraje pochodzenia) ilość węgla kamiennego importo-
wanego z krajów spoza Unii Europejskiej na potrzeby
produkcji energii elektrycznej i ciepła (kolumna 1)
oraz wartość tego importu (łącznie z kosztami
transportu i ubezpieczenia ale bez opłat granicznych
(kolumna 2).
Wartość
opałowa
importowanego
węgla
powinna zostać wyspecyfikowana w kolumnie 3.
Należy także określić (kolumny 4 i 5) długość
zawartego kontraktu, na mocy którego odbywa się
import (poniżej roku i rok lub więcej).
Dział
9.
Łączny
wynik
na
działalności
energetycznej (energia elektryczna i ciepło)
Dział ten obejmuje rachunek wyników na całej
działalności związanej z wytwarzaniem, dystrybucją
i obrotem energią elektryczną i ciepłem prowadzonej
w ramach jednostki sprawozdawczej
W wierszu 07 - należy wykazać pozostałe
przychody operacyjne
oraz zyski
nadzwyczajne
związane z działalnością w zakresie wytwarzania
oraz,
o ile są prowadzone, dystrybucji i obrotu
energią elektryczną
W
wierszu
–
10
pozycja
ta
obejmuje
przychody finansowe związane z wytwarzaniem,
i dystrybucją energii elektrycznej:
obrotem
-
odsetki
od
środków
pieniężnych
uzyskiwanych w działalności związanej
z
wytwarzaniem
obrotem
i
i
ewentualnie
dystrybucją
z
energii
elektrycznej,
-
odsetki
należności.
od
przeterminowanych