3. Uzasadnienie oceny. Ustalenia - pomorski urząd wojewódzki w
advertisement
Gdańsk, dnia 8 września 2015 r. FB-III.431. 46.2015.ER …………………………. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE 1. Część ogólna Podstawa prawna przeprowadzenia kontroli Jednostka kontrolowana Adres jednostki kontrolowanej Data rozpoczęcia i zakończenia kontroli Przedmiot kontroli Okres objęty kontrolą Kontrolę wpisano do książki kontroli Kierownik jednostki kontrolowanej Skład zespołu kontrolującego Informacje wstępne Upoważnienie 2. Ocena skontrolowanej działalności Art. 175 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013r. poz. 885 z późn. zm.) Gmina Dziemiany i jej jednostki organizacyjne 83 – 425 Dziemiany ul. 8 Marca 3 Od 23 lipca do 5 sierpnia 2015 r. prawidłowość wykorzystania i rozliczenia dotacji otrzymanych z budżetu państwa w 2014 r. w rozdziałach: (85212, 85228, 75011) i paragrafach oraz prawidłowość wykorzystania środków z Funduszu Pracy 2014 r. pod poz. 2/2015 w okresie od 18.11.2002r. do chwili obecnej - Pan Leszek Pobłocki Wójt Gminy Dziemiany Inspektor wojewódzki Edward Rzeczycki OPS w Dziemianach realizował n/w zadania objęte kontrolą: świadczenia specjalistycznych usług opiekuńczych dla osób z zaburzeniami psychicznymi, świadczenia alimentacyjne. Urząd Gminy w Dziemianach realizował: kształcenie młodocianych, zadania z zakresu administracji rządowej (75011) Nr 53/2015 z dnia 15.07.2015r. podpisane przez Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu Pomorskiego Urzędu Wojewódzkiego w Gdańsku z upoważnienia Wojewody Pomorskiego Pozytywna 3. Uzasadnienie oceny. Ustalenia Zakres przedmiotowy kontroli, dotyczący wydatkowania i rozliczenia dotacji celowych otrzymanych z budżetu państwa oraz środków z Funduszu Pracy obejmował: 1. Prawidłowość wykorzystania i rozliczenia dotacji na świadczenie specjalistycznych usług opiekuńczych dla osób z zaburzeniami psychicznymi w miejscu zamieszkania Rozdział 85228 § 2010 Na podstawie informacji zawartych w pismach Wydziału Finansów i Budżetu Pomorskiego Urzędu Wojewódzkiego w Gdańsku, sprawozdawczości budżetowej, ewidencji księgowej oraz dokumentacji źródłowej – ustalono, że Urząd Gminy Dziemiany otrzymał z budżetu państwa w 2014 r. dotację celową na świadczenia specjalistycznych usług opiekuńczych dla osób z zaburzeniami psychicznymi w miejscu zamieszkania w wysokości 5.000,00 zł. Przyznana dotacja została wykorzystana w pełnej wysokości, Ustalono, że w 2014 r Kierownik OPS wydał 2 decyzje przyznające specjalistyczne usługi opiekuńcze w miejscu zamieszkania świadczeniobiorców, dla dwóch osób z zaburzeniami psychicznymi: 1. dla jednej osoby w formie zajęć logopedycznych, w wymiarze 6 godzin tygodniowo w okresie od 01.05.2014 r. do 31.07.2014 r. 2. dla drugiej osoby w formie zajęć rehabilitacyjnych, w wymiarze 5 godzin tygodniowo w okresie od 01.09.2014 r. do 30.10.2014 r. W dokumentacji znajdowały się zaświadczenia wydane przez lekarza psychiatrę oraz neurologa, którzy wskazali ilość godzin specjalistycznych usług opiekuńczych. Liczba godzin określona w decyzjach była zgodna ze wskazaniami od lekarzy. Wyboru wykonawców OPS w Dziemianach dokonał po przeprowadzonym badaniu rynku. Na podstawie rozmów przeprowadzonych z innymi Ośrodkami Pomocy Społecznej ustalono ceny analogicznych usług w trzech innych gminach, które wynosiły od 35 zł do 50 zł. Umowy na świadczenie specjalistycznych usług opiekuńczych zawarto z dwiema osobami spełniającymi wymagania określone w § 3 rozporządzenia Ministra Polityki Społecznej z dnia 22 września 2005 r. (Dz. U. z 2005 r., nr 189, poz. 1598), wskazanymi przez świadczeniobiorców z uwagi na wcześniejszą współpracę: umowę o dzieło z Panią Iloną Daniels na przeprowadzenie 75 godzin zajęć logopedycznych (6 godzin tygodniowo) z wynagrodzeniem 3 000,00 zł, tj. 40 zł za godzinę, w okresie od 01.05.2014 r. do 31.07.2014 r. Aneksem z dnia 17.07.2014 r. przesunięto termin wykonania umowy do grudnia 2014 r,, gdyż podopieczny przebywał w szpitalu od 1 lipca, co uniemożliwiło przeprowadzenie wszystkich zajęć, umowę z firmą „ODNOWA” Anita Kosiorek na przeprowadzenie 20 zabiegów rehabilitacyjnych, tj. 40 godzin zajęć rehabilitacyjnych (5 godzin tygodniowo) z wynagrodzeniem 2 000,00 zł., tj. 50 zł za godzinę w okresie od 01.09.2014 r. do 30.10.2014 r. Wykonanie powyższych usług było potwierdzone miesięcznymi kartami pracy, podpisywanymi przez prowadzącego zajęcia oraz rodzica dziecka, w których wpisywano datę oraz liczbę godzin przeprowadzonych zajęć. Wynagrodzenie wypłacane było miesięcznie na podstawie rachunków wystawionych przez wykonawcę usług. Wysokość wynagrodzenia była zgodna ze stawkami wynikającymi z zawartych umów. Dotacja została wydatkowana zgodnie z przeznaczeniem, tj. na świadczenie specjalistycznych usług opiekuńczych – wyłącznie dla osób z zaburzeniami psychicznymi i w miejscu ich zamieszkania, zgodnie z katalogiem świadczeń określonych w § 2 ww. rozporządzenia. Dane wykazane w rocznym sprawozdaniu budżetowym Rb-50 za 2014r były zgodne z ewidencją księgową - konta 130 i 223. Na koniec roku nie wystąpiły żadne zobowiązania. 2. Prawidłowość wykorzystania i rozliczenia dotacji na świadczenia alimentacyjne, ze szczególnym uwzględnieniem prawidłowości ustalania i windykacji zwrotów nienależnie pobranych świadczeń - Rozdział 85212 § 2010 W rozdziale 85212 Gmina Dziemiany otrzymała dotację na świadczenia rodzinne, świadczenia z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego w łącznej wysokości 2.166.700,00 zł. Jak stwierdzono OSP w Dziemianach nie prowadził wyodrębnionej ewidencji księgowej dla każdego z w/w świadczeń, co uniemożliwiło ustalenie na jej podstawie kwoty wypłaconych świadczeń alimentacyjnych. Kwota ta w wysokości 168.150,00 zł. została ustalona na podstawie sprawozdania za 2014 r. z realizacji zadań przewidzianych w ustawie z dnia 7 września 2007 r. o pomocy osobom uprawnionym do alimentów. Na pytanie Kontrolującego w jaki sposób OSP wyliczył kwotę wypłaconych świadczeń z Funduszu Alimentacyjnego, wobec braku odpowiedniej ewidencji księgowej, Kierownik OPS w Dziemianach Pani Jolanta Las wyjaśniła: „Do sporządzenia sprawozdania z realizacji zadań przewidzianych w ustawie z dnia 7 września 2007 roku o pomocy osobom uprawnionym do alimentów były brane dane z ewidencji księgowej 85212 § 3110 wypłaty świadczeń z funduszu alimentacyjnego i świadczenia rodzinne. W celu wykazania wypłaconych kwot świadczeń z funduszu alimentacyjnego ręcznie wyliczano kwoty z łącznego paragrafu 3110 i odpowiednio klasyfikowano kwotę do sprawozdania. Natomiast była prowadzona wyodrębniona ewidencja księgowa kosztów obsługi na kontach wydzielonych. Koszty obsługi świadczeń alimentacyjnych w 2014 r. wyniosły 11.788,05 zł., co stanowiło 6,5% przyznanej dotacji. Do kontroli przedstawiono 2 decyzje wystawione przez Kierownika OPS w Dziemianach o zwrocie nienależnie pobranych świadczeń alimentacyjnych: Decyzję nr 6/2012/2013 z dnia 26.09.2012 r. przyznającą prawo do świadczenia z funduszu alimentacyjnego dla Pani H.S. na okres od 1 października 2012 r. do 30 września 2013 r. w wysokości 500,00 zł miesięcznie. Pani H.S wystąpiła z pismem do OPS w dniu 12.09.2013r. o uchylenie w/w decyzji z uwagi na fakt, że dłużnik alimentacyjny zmarł w dniu 27.05.2013r. OPS wydał decyzję nr 6.1./2012/2013 z dnia 12.09.2013r. uchylającą decyzję przyznającą prawo do świadczenia z funduszu alimentacyjnego i wydał decyzję nr 6.2/2012/2013 w sprawie zwrotu nienależnie pobranych świadczeń z funduszu alimentacyjnego za okres od 01.06 do 31.08.2013r. w łącznej kwocie 1.500,00 zł. Powyższa kwota została zwrócona przez dłużnika w dniu 17.03.2014r w pełnej wysokości 1.500,00 zł wraz z należnymi odsetkami w kwocie 137,65 zł. Została ona przekazana przez OPS na rachunek bieżący Gminy a następnie na rachunek Pomorskiego Urzędu Wojewódzkiego w Gdańsku tytułem nienależnie pobranych świadczeń za lata ubiegłe. Decyzję nr OPS.FA.8335.17.2014/2015 z dnia 21.11.2014r. przyznającą prawo do świadczenia z funduszu alimentacyjnego dla Pani B.M. na okres od 1 października 2014 r. do 30 września 2015 r. w wysokości 1000,00 zł miesięcznie (po 500 zł na każde dziecko). Decyzją nr 1/zwr/2014/2015 z dnia 01.12.2014 o zwrocie należności z tytułu otrzymanych przez osobę uprawnioną świadczeń z funduszu alimentacyjnego, zobowiązano dłużnika do zwrotu kwoty 2.000,00 zł + odsetki. Podstawą wydania decyzji o zwrocie była informacja przekazana przez Komornika sądowego, że prowadzona egzekucja alimentów jest skuteczna, w związku z czym nie było podstaw do wypłaty świadczeń z Funduszu Alimentacyjnego. Należność została zwrócona w dniu 03.12.2014r. i została zaliczona na pomniejszenie wydatków danego roku. W 2014 r. i w latach ubiegłych OPSw Dziemianach nie dokonywał umorzeń należności z tytułu nienależnie pobranych świadczeń, jak również nie rozkładał na raty tych należności oraz w żadnym z przypadków objętych analizą nie dopuszczono do ich przedawnienia. Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie ustalenia i dochodzenia należności tytułu nienależnie pobranych świadczeń. z 3. Przeznaczenie i prawidłowość wykorzystania dotacji przyznanych w Rozdziale 75011 § 2010 - urzędy wojewódzkie W powyższym rozdziale Gmina Dziemiany w 2014 r. otrzymała dotację w wysokości 51.529,02 zł. z przeznaczeniem na wynagrodzenia wraz z pochodnymi oraz kosztami utrzymania stanowisk pracowników gminy realizujących zadania z zakresu administracji rządowej nie ujęte w innych rozdziałach klasyfikacji budżetowej.. W ramach w/w rozdziału Gmina Dziemiany realizowała n/w zadania: 1. czynności z zakresu rejestracji stanu cywilnego na podstawie zapisów ustawy z dnia 29 września 1986r. – Prawo o aktach stanu cywilnego – 1 osoba na 0,5 etatu, 2. wydawanie dowodów osobistych na podstawie zapisów ustawy z dnia 10 kwietnia 1974r. o ewidencji ludności i dowodach osobistych - 1 osoba na 0,3 etatu, 3. prowadzenie ewidencji ludności na podstawie zapisów w/w ustawy - 1 osoba na 0,2 etatu, 4. organizowanie wykonywania zadań w ramach powszechnego obowiązku obrony na podstawie ustawy z dnia 21 listopada 196 7r. o powszechnym obowiązku obrony Rzeczypospolitej Polskiej - 1 osoba na 0,2 etatu, 5. czynności z zakresu ewidencji działalności gospodarczej na podstawie zapisów ustawy z dnia 2 lipca 2004r o swobodzie działalności gospodarczej - 1 osoba na 0,4 etatu, 6. wydawanie zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych na podstawie zapisów ustawy z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi – 1osoba na 0,1 etatu. Całkowite wydatki poniesione w ramach rozdziału 75011 na realizację zadań z zakresu administracji rządowej wyniosły 119.741,25 zł., które przeznaczone zostały na: wynagrodzenia (§4010) wraz z pochodnymi (§§ 4110 i 4120) 110.919,63 zł, pozostałe wydatki – 8.821,62 zł z tego: w/w osób w 2014 r. – w § 4210 – 6.829,02 zł. z przeznaczeniem na: zakup laptopa, myszy, drukarki, listwy zasilającej oraz oprogramowania, w § 4300 - 1.992,60 zł. z przeznaczeniem na zakup usługi asysty technicznego dla USC zgodnie z zawartą umową o asystę techniczną nr 2014-2206022-0752 z dnia 01.01.2014. na okres od 01.01. do 31.12.2014r. Wynagrodzenie za pełny okres umowy wynosi 1.600,00 zł netto + VAT = 1.968,00 zł brutto, płatne wg faktur wystawionych w okresach miesięcznych po 164,00 zł. brutto. Łącznie z przyznanej dotacji z budżetu państwa sfinansowano 43,03 % poniesionych wydatków. Ustalono, iż kwota poniesionych wydatków wykazana w sprawozdaniu Rb-50 (wydatki) za IV kwartał 2014r. była zgodna z ewidencją księgową konta 130 oraz 229 i wyniosła 51.529,02 zł. 4. Prawidłowość wykorzystania i rozliczenia środków otrzymanych z funduszu Pracy na zwrot kosztów pracodawcom za kształcenie młodocianych Na zwrot pracodawcom kosztów kształcenia młodocianych Gmina Dziemiany w 2014 r. otrzymała środki z Funduszu Pracy w wysokości 44.992,00 zł. Zgodnie z art. 70b ust. 10 ustawy o systemie oświaty środki te były gromadzone na wyodrębnionym rachunku bankowym prowadzonym przez Bank Spółdzielczy w Starogardzie Gdańskim oddział w Lipuszu, na podstawie umowy zawartej w dniu 31.12.2010 r. pomiędzy Gminą Dziemiany a Spółdzielczą Grupą Bankową. W 2014 r. Gmina uzyskała odsetki bankowe w wysokości 2,12 zł i przekazała je na rachunek bankowy Wojewody Pomorskiego, jako dysponenta środków z Funduszu Pracy, w obowiązujących terminach. Gmina ewidencjonowała otrzymane środki oraz wydatki na koncie 139 - 02 – inne rachunki bankowe FP. Wszystkie wydatki ze środków otrzymanych z Funduszu Pracy były zrealizowane do dnia 31 grudnia 2014 r. Otrzymane środki zostały wykorzystane w pełnej wysokości. Ustalono, że w 2014 r. pracodawcy złożyli 6 wniosków o dofinansowanie kosztów kształcenia młodocianych pracowników - nauki zawodu. Wnioski zostały złożone w terminie 3 miesięcy od dnia zdania przez młodocianych pracowników egzaminu. Do wniosków załączone były kserokopię dokumentów wymaganych przepisami, o których mowa w art. 70 b ust. 7 ustawy z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty, potwierdzone za zgodność z oryginałem, a mianowicie: umowy o pracę zawarte z młodocianymi, świadectwa ukończenia szkoły oraz świadectwa pracy a także w 4 przypadkach zaświadczenia Pomorskiej Izby Rzemieślniczej Małych i Średnich Przedsiębiorstw w Gdańsku po 1 przypadku Kujawsko – Pomorskiej Izby Rzemieślniczej i Przedsiębiorczości w Bydgoszczy oraz Okręgowej Komisji Egzaminacyjnej w Gdańsku - o ukończeniu rzemieślniczej nauki zawodu i zdaniu egzaminu. Z przedstawionej dokumentacji wynikało, że zdobyte kwalifikacje zawodowe dotyczyły zawodów: montera instalacji sanitarnej, piekarza, stolarza, sprzedawcy, murarza oraz mechanika samochodowego. Na podstawie dokumentacji źródłowej przedstawionej do kontroli ustalono, że w przypadku 5. młodocianych nauka zawodu trwała 36 miesięcy, w związku z czym wysokość dofinansowania kosztów kształcenia jednego młodocianego, finansowana z Funduszu Pracy, określona w decyzjach Wójta Gminy wyniosła 8.081,00 zł,, tj. maksymalną kwotę określoną w art. 70b ust. 2 ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2014 r., nr 256, poz. 2572 ze zm.). W jednym przypadku okres nauki zawodu trwał 24 miesiące i w Decyzji nr 4453/3/2014 z dnia 09.10.2014 r. w sprawie przyznania dofinansowania kosztów kształcenia, ustalono kwotę dofinansowania w wysokości 4.587,00 zł., zgodnie z art. 14 Ustawy z dnia 19 sierpnia o zmianie ustawy o systemie oświaty oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. nr 205 poz. 1206). Łącznie na wypłatę pracodawcom kosztów kształcenia młodocianych wydatkowano kwotę 44.992,00 zł. Rozliczenia środków wydatkowanych z Funduszu Pracy za dany kwartał 2014 r. zostały złożone do Pomorskiego Urzędu Wojewódzkiego w Gdańsku w następujących terminach: za I kwartał 2014 r. sporządzono 6 marca 2014 r. i wysłano w dniu 12 marca 2014r. za II kwartał 2014 r. sporządzono 10 lipca 2014 r. i wysłano w dniu 14 lipca 2014 r; za III kwartał 2014 r. sporządzono i wysłano w dniu 2 października 2014 r.; za IV kwartał 2014 r. sporządzono i wysłano w dniu 2 stycznia 2015 r. Zgodnie z zapisem § 3 pkt 5 umowy zawartej z Wojewodą Pomorskim, termin składania rozliczeń kwartalnych upływał 5 dnia miesiąca, tym samym rozliczenia za I i II kwartał zostały złożone po terminie. W dniu 2 lutego 2015 r. Gmina Dziemiany przekazała „Sprawozdanie z wykorzystania środków Funduszu Pracy – zwrot pracodawcom kosztów kształcenia młodocianych pracowników w 2014r.” do Kuratorium Oświaty w Gdańsku. ZALECENIA I WNIOSKI Mając na uwadze powyższą ocenę i uwagi wnoszę o prowadzenie wyodrębnionej ewidencji analitycznej wydatków ponoszonych w rozdziale 85212 na wypłatę świadczeń rodzinnych i wypłatę świadczeń z funduszu alimentacyjnego, co umożliwi sporządzenie sprawozdań merytorycznych bezpośrednio na podstawie ewidencji księgowej. Informując o powyższym, uprzejmie proszę o podjęcie działań mających na celu usunięcie stwierdzonych uchybień. Jednocześnie proszę poinformować Wojewodę Pomorskiego, w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego o sposobie wykorzystania ww. uwag i wniosków oraz wykonaniu zaleceń, a także o podjętych działaniach lub przyczynach niepodjęcia działań. WOJEWODA POMORSKI /-/ Ryszard Stachurski
