Kontroli realizacji budżetu Gminy

Komisja Rewizyjna
Rady Gminy Luzino
Luzino, dn.16.09.2015 r.
Protokół kontroli NR 11.9.2015
Przeprowadzonej w Urzędzie Gminy Luzino - Luzino ul. Ofiar Stutthofu 11
(nazwa i adres jednostki kontrolowanej)
kierowanej przez
wójta Jarosława Wejer
(nazwisko i imię kierownika/dyrektora)
w dniu 16.09.2015 r. w zakresie: „Kontroli realizacji budżetu Gminy Luzino za I półrocze 2015
roku.”
Na podstawie upoważnienia Nr RG – KR.0012.11.9.2015 z dnia 09.09.2015 r. przewodniczącego
Rady Gminy Bartłomieja Formela
1. Kontrolę przeprowadzili członkowie Komisji Rewizyjnej:
1) Cejrowski Stanisław – przewodniczący
2) Richert Dariusz – zastępca przewodniczącego
3) Groth Ryszard – członek
4) Kummer Michał – członek
5) Licau Małgorzata - członek
6) Szczepaniak Katarzyna – członek
2. Materiały kontrolne przedstawiła, a wyjaśnień udzielali:
1. Skarbnik Gminy Mirosława Stolc
2. Tadeusz Klein – kierownik referatu Gospodarki Komunalnej Urzędu Gminy Luzino.
3. Opis stwierdzonego w wyniku kontroli stanu faktycznego. Wskazanie stwierdzonych uchybień
i nieprawidłowości z podaniem podstawy faktycznej i prawnej – dowodów na podstawie, których
zostały ustalone ich przyczyny i skutki oraz osoby odpowiedzialne. Wyjaśnienia pracowników
jednostki kontrolowanej, oględzin i opinii biegłych.
Komisja Rewizyjna zapoznała się z zapoznała się z informacją o przebiegu wykonania
budżetu
gminy
samorządowych
Luzino,
planu
finansowego
jednostki
oraz
planów
finansowych
instytucji kultury, o kształtowaniu się założeń wieloletniej prognozy
finansowej oraz przebiegu wykonania planowanych przedsięwzięć za pierwsze półrocze 2015
roku.
Skarbnik Gminy Mirosława Stolc zapoznała Komisję Rewizyjną z informacją
o
przebiegu wykonania budżetu gminy Luzino, planu finansowego jednostki oraz planów
finansowych samorządowych instytucji kultury, o kształtowaniu się założeń wieloletniej
prognozy finansowej oraz przebiegu wykonania planowanych przedsięwzięć za I półrocze
2015 roku. Informacja, o której mowa stanowi załącznik nr 2 do protokołu. Skarbnik Gminy
zwróciła szczególną uwagę na ogólną charakterystykę realizacji budżetu w I półroczu 2015
roku, przedstawiając dane ogólne o planowanych i zrealizowanych dochodach, wydatkach
oraz przychodach i rozchodach. Budżet Gminy Luzino na 2015 rok uchwalony Uchwałą Rady
1
Gminy Luzino Nr IV/25/2014 dnia 30.12.2014 r., obejmował dochody i wydatki oraz
przychody i rozchody według następujących wielkości: dochody ogółem budżetu gminy
62.579.079,21 zł, w tym dochody bieżące – 56.205.510,79 zł, w tym: z dotacji i środków na
finansowanie wydatków na realizację zadań finansowanych z udziałem środków z budżetu
Unii Europejskiej 239.843,79 zł oraz dochody majątkowe - 6.373.568,42 zł, w tym: z tytułu
dotacji i środków na finansowanie wydatków na realizację zadań finansowych z udziałem
środków z budżetu Unii Europejskiej
4.873.568,42 zł. Wydatki ogółem budżetu gminy
61.567.725,21 zł w tym: wydatki bieżące 51.477.381,07 zł, w tym: wydatki na programy
finansowane z udziałem środków z budżetu Unii Europejskiej 309.060,04 zł, wydatki
majątkowe – inwestycje i zakupy inwestycyjne 10.090.344,14 zł, w tym: wydatki na
programy finansowane z udziałem środków z budżetu Unii Europejskiej 9.190.344,14 zł.
Przychody ogółem 3.000.000,00 zł z tego: kredyt długoterminowy na wkład własny do
projektu pn. „Budowa sieci wodociągowych, sieci kanalizacyjnych oraz ujęć wody na terenie
Gminy Luzino”. Rozchody ogółem 4.011.354,00 zł z tego: spłata kredytów i pożyczek
4.011.354,00 zł. W I półroczu 2015 roku, Rada Gminy podjęła pięć uchwał zmieniających
budżet gminy. W wyniku podjętych zmian dokonanymi uchwałami Rady Gminy i
zarządzeniami Wójta Gminy planowane dochody gminy na dzień 30.06.2015 roku
zmniejszyły się o kwotę 695.937,65 zł i po zmianach wynoszą 61.883.141,56 zł, zaś wydatki
wzrosły o kwotę 494.116,18 zł i po zmianach wynoszą 62.061.841,39 zł. Różnica pomiędzy
planowanymi uchwałą budżetową dochodami budżetu, a planem na dzień 30 czerwca 2015 r.
wynosząca 695.937,65 zł, obejmuje: zwiększenie planowanej wielkości rocznej kwoty
subwencji ogólnej dla gmin w części oświatowej, wynikającej z ostatecznej informacji
Ministra Finansów o wielkościach subwencji ogólnej w kwocie 492.113,00 zł; zmniejszenie
dotacji celowych z budżetu państwa na realizację zadań bieżących z zakresu administracji
rządowej, na realizację zadań własnych gminy oraz na realizację zadań bieżących z zakresu
opieki wychowawczej, finansowanych w całości przez budżet państwa – 1.829.746,00 zł;
dochody z tytułu pomocy finansowej między jednostkami samorządu terytorialnego na
dofinansowanie zadań własnych gminy, realizacja „programów i projektów” przy wsparciu
środków Unii Europejskiej, środki pozyskane z innych źródeł – 525.271,35 zł, wzrost
planowanych dochodów własnych – 1.508.299,30 zł. Budżet gminy po zmianach na dzień 30
czerwca 2015 roku przedstawia się następująco: dochody ogółem budżetu gminy
61.883.141,565 zł, w tym: dochody bieżące – 55.109.301,67 zł, w tym: z dotacji i środków na
finansowanie wydatków na realizację zadań finansowanych z udziałem środków z budżetu
Unii Europejskiej 364.843,67 zł, dochody majątkowe 6.773.839,89 zł, w tym: z tytułu dotacji
2
i środków na finansowanie wydatków na realizację zadań finansowych z udziałem środków z
budżetu Unii Europejskiej 5.273.839,89 zł. Wydatki ogółem budżetu gminy – 62.061.841,39
zł, w tym: wydatki bieżące – 49.946.435,49 zł, w tym: wydatki na programy finansowane z
udziałem środków z budżetu Unii Europejskiej 1.021.488,78 zł; wydatki majątkowe –
inwestycje i zakupy inwestycyjne – 12.115.405,90 zł, w tym: wydatki na programy
finansowane z udziałem środków z budżetu Unii Europejskiej 9.976.956,90 zł. Przychody
ogółem – 4.190.053,83 zł z tego: kredyt krótkoterminowy w wysokości – 3.000.000,00 zł;
wolne środki jako nadwyżka środków pieniężnych na rachunku bieżącym budżetu,
wynikające z rozliczeń kredytów i pożyczek z lat ubiegłych w kwocie 1.190.053,83 zł.
Rozchody ogółem 4.011.354,00 zł z tego: spłata kredytów i pożyczek 4.011.354,00 zł. Plan
budżetu na dzień 30 czerwca 2015 roku w zakresie dochodów wynoszący 61.883.141,56 zł,
zrealizowano w I półroczu w wysokości 31.209.101,98 zł, co stanowi 50,43 %, planowane
wydatki budżetu gminy na dzień 30.06.2015 r. w kwocie 62.061.841,39 zł, zostały
zrealizowane w I półroczu w wysokości 32.549.169,56 zł, co stanowi 52,45 %, planowane
przychody budżetu gminy wynosiły
4.190.053,83 zł i występowały jako: kredyt
długoterminowy w wysokości 3.000.00,00 zł, wolne środki jako nadwyżka środków
pieniężnych na rachunku bieżącym budżetu, wynikające z rozliczeń kredytów i pożyczek z lat
ubiegłych w kwocie 1.190.053,83 zł. Planowane rozchody w kwocie 4.011.354,00 zł
stanowiły spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów i pożyczki, w łącznej kwocie wynoszącej
2.024.024,00 zł, w tym: spłata pożyczki zaciągniętej na rozbudowę oczyszczalni ścieków –
137.052,00 zł, spłata długoterminowego kredytu na rozbudowę oczyszczalni ścieków –
734.602,00 zł, spłata kredytu zaciągniętego na budowę wodociągu w Zelewie, sali
gimnastycznej w Sychowie i modernizację dróg - 384.420,00 zł, spłata pożyczki
długoterminowej zaciągniętej na termomodernizację budynków użyteczności publicznej w
gminie Luzino – 67.950,00 zł, spłata kredytu zaciągniętego w roku 2012 na sfinansowanie
deficytu budżetu oraz spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu pożyczek i
kredytów – 700.000,00 zł.
Na dzień 30.06.2015 roku zadłużenie gminy wynosiło 14.815.365,00 zł, co stanowi 23,94 %
planowanych dochodów gminy na rok 2015, wynoszących 61.883.141,56 zł. Na wymienioną
kwotę długu składają się pożyczka z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska na
sfinansowanie „rozbudowy oczyszczalni ścieków w Luzinie” – 385.058,00 zł; kredyt
długoterminowy z BRE BANK-u na sfinansowanie „Rozbudowy oczyszczalni ścieków i
pokrycie deficytu roku 2011 – 3.673.016,00 zł; kredyt długoterminowy z Banku PKO BP
S.A. z siedzibą w Warszawie – 1.153.241,00 zł w tym na: budowę wodociągu w Zelewie,
3
budowę sali gimnastycznej w Sychowie oraz budowę i modernizację dróg, kredyt
długoterminowy z banku PKO BP S.A. z siedzibą w Warszawie na finansowanie
planowanego deficytu budżetu – 3.000.000.,00 zł, kredyt długoterminowy z Banku
Spółdzielczego w Krokowej na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu – 5.680.000,00
zł, pożyczka długoterminowa z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej Warszawa, zaciągnięta na wykonanie zadania pn.: „Termomodernizacja budynków
użyteczności publicznej w Gminie Luzino” – 924.050,00 zł. W związku z zakończeniem
większości „projektów” inwestycyjnych realizowanych przy współudziale deklarowanych
środków UE do końca pierwszego półrocza, zaistniała konieczność korzystania z
planowanego, krótkoterminowego kredytu na pokrycie przejściowego deficytu, do którego
Rada Gminy upoważniła Wójta Gminy w Uchwale Rady Gminy Luzino Nr IV/25/2014 z dnia
30 grudnia 2014 roku w sprawie budżetu gminy na 2015 rok. Sprawozdanie z realizacji
budżetu w zakresie wydatków, na dzień 30.06.2015 roku nie wykazuje zobowiązań
wymagalnych. Wykazana w sprawozdaniu Rb 28S – z wykonania planu wydatków
budżetowych jednostki samorządu terytorialnego kwota zobowiązań w wysokości
1.725.070,23 zł, dotyczy w całości zobowiązań niewymagalnych w zakresie : kontynuacji
zadań inwestycyjnych i remontowych, pochodnych od wynagrodzeń /podatek i ZUS/ oraz
płatności w zakresie zakupu materiałów i świadczonych usług.
Dochody z tytułu i opłat pobierane bezpośrednio przez Urząd Gminy na dzień 30 czerwca
2015 roku uzyskano w kwocie
5.873.064,50 zł, co stanowi 46% planowanej wielkości
wynoszącej 12.767.213,06 zł Znaczące wśród dochodów podatkowych wpływy z tytułu
podatku od nieruchomości, wykonane zostały w 53,58 % w stosunku do planowanych założeń
planu. Podobnie ponadplanowe wielkości wystąpiły w podatku rolnym (58,48) % i leśnym
(53,84 %). Przekroczenia planowanych dochodów uzasadnia między innymi również to, iż
wielu podatników, głównie łącznego zobowiązania podatkowego, reguluje swoje płatności
przy pierwszej racie płatności. Wpływy z tytułu podatków pobieranych przez urzędy
skarbowe uzyskano w kwocie 268.536,08 zł na plan wynoszący 760.000,00 zł, co stanowi
35,33
%.
Najwyższe
kwotowo
wykonanie
wystąpiło
w
podatku
od
czynności
cywilnoprawnych 238.372,33 zł i w stosunku do założeń planu 600.000,00 zł stanowi 39,73
%. Udziały w podatkach dochodowych zostały przekazane w kwocie 3.064.995,42 zł, co
stanowi 45,06 % prognozowanej kwoty wynoszącej 6.801.438,00 zł. Do budżetu gminy
zostały przyjęte wielkości szacunkowe Ministra Finansów w zakresie udziału w podatku
dochodowym od osób fizycznych w kwocie 6.751.438,00 zł. W I półroczu zostały wykonane
w kwocie 3.028.978,00 zł, tj. stanowiły 44,86 % założeń planu. Wpływy z tytułu udziału w
4
podatku dochodowym od
osób prawnych na dzień 30.06.2015 roku stanowiły kwotę
36.017,42 zł, tj. 72,03 % planowanej wielkości wynoszącej 50.000,- zł. Stan należności
wymagalnych /zaległości płatników/ budżetu gminy na koniec I półrocza 2015 roku wyniósł
2.859.698,05 zł. W porównaniu do wykonania I półrocza 2014, wielkości należności ogółem
wzrosły o kwotę 240.083,29 zł. Do dłużników kierowane są kilkakrotne upomnienia /1.931
upomnień/ bądź wezwania o zapłatę zaległości, jak również skierowania na drogę
egzekucyjną, poprzez wystawianie tytułów wykonawczych /241 tytułów wykonawczych/. W
przypadku dłużników z tytułu płatności za dostarczanie wody i odprowadzanie ścieków,
wysłano 71 informacji traktujących o odcięciu korzystania z punktów sieciowych i
przekierunkowaniu użytkowników do ustalonych punktów czerpalnych na terenie gminy.
Pomimo terminowej akcji upominawczej, corocznie zwiększa się liczba i kwota płatników,
nieterminowo regulujących zobowiązania wobec budżetu. Określone należności dotyczą
głównie: podatków i opłat na kwotę 1.355.845,95 zł, w tym realizowanych przez Urzędy
Skarbowe – 36.433,66 zł; podatek rolny – 24.064,54 zł, podatek od nieruchomości –
656.500,61 zł, podatek leśny – 3.117,50 zł, podatek od środków transportowych –
242.208,90zł, należności objęte hipoteką – 16.319,90 zł, opłata eksploatacyjna – 340.650,17
zł, opłata planistyczna 36.550,67 zł; opłat za dostarczanie wody – 35.777,32 zł, opłat za
odprowadzanie ścieków – 12.505,38 zł, opłata śmieciowa 82.323,06 zł, płatności z tytułu
najmu(czynsz za lokale mieszkaniowe i użytkowe) – 20.052,94 zł; opłat za zarząd,
użytkowanie i użytkowanie wieczyste nieruchomości – 25.341,80 zł; sprzedaż mienia
komunalnego 3.634,38 zł itp. Należności wymagalne powstałe w wyniku realizacji świadczeń
alimentacyjnych na dzień 30.06.2015 roku wynosiły – 1.322.751,69 zł.
Skarbnik Gminy zwróciła uwagę na dalszy brak zainteresowania nieruchomościami,
które zaplanowano do sprzedaży w roku 2015. Podobnie jak w latach poprzednich istnieje
obawa, że utrzymująca się sytuacja, nie będzie sprzyjała pozyskaniu planowanych
dochodów.
Komisja zapoznała się z uchwałą nr 1437/g243/B/III/15 składu Orzekającego
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Gdańsku z dnia 26 sierpnia 2015 r. w sprawie opinii o
przedłożonej przez Wójta Gminy Luzino informacji o przebiegu wykonania budżetu za
pierwsze półrocze 2015 roku. Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Gdańsku
zaopiniował pozytywnie sporządzoną informację o przebiegu wykonania budżetu.
5. Wnioski pokontrolne:
Nie podjęto wniosków.
5
6. Na tym protokół zakończono i przedłożono - jeden egzemplarz Przewodniczącemu Rady Gminy.
Podpisy osób przeprowadzających kontrolę:
1. ………………………………………
2. ………………………………………
3. ………………………………………
4. ………………………………………
5. ………………………………………
6. ………………………………………
…………………………………………………………..
/podpis kierownika jednostki kontrolowanej/
6