Aktualizacja i weryfikacja analizy finansowej na potrzeby

Aktualizacja i weryfikacja analizy finansowej
na potrzeby monitorowania poziomu
dofinansowania/dochodu netto w projektach
Kraków, 2010 r.
Urząd Marszałkowski Województwa Małopolskiego
Istota monitorowania
Obowiązek monitorowania projektów przez państwa członkowskie
- art. 55 ust. 3-4 Rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 z późn. zm.
Z uwagi na trwające prace Komisji Europejskiej przewiduje się,
iż procedury monitorowania mogą podlegać w przyszłości zmianie.
Urząd Marszałkowski Województwa Małopolskiego
OBOWIĄZEK AKTUALIZACJI PRZEZ BENEFICJENTA
MRPO
ANALIZY
FINANSOWEJ
W
CELU
POTWIERDZENIA POZIOMU DOFINANSOWANIA
WYSTĘPUJE:
• W OKRESIE REALIZACJI PROJEKTU
• ZA OKRES TRWAŁOŚCI PROJEKTU
z wyłączeniem projektów z Działań 4.1 oraz 7.4
Okres realizacji
Okres trwałości
Okres odniesienia
Urząd Marszałkowski Województwa Małopolskiego
OKRES REALIZACJI – Konieczność aktualizacji analizy finansowej
Okres realizacji
Beneficjent ma obowiązek dokonać aktualizacji analizy finansowej
i przedłożyć ją do IZ w sytuacji, gdy nastąpi:
• zmiana wartości całkowitej projektu z wartości poniżej 1 mln euro
na wartość powyżej tej kwoty,
• zmiana wartości całkowitej projektu lub zmiana w strukturze kosztów
kwalifikowalnych i niekwalifikowalnych (VAT) projektu powyżej 1 mln
euro.
Wartość całkowita projektu = koszty kwalifikowalne + koszty niekwalifikowalne
+ podatek VAT
Urząd Marszałkowski Województwa Małopolskiego
OKRES REALIZACJI – Konieczność aktualizacji analizy finansowej
Aktualizacja analizy finansowej a projekty nie generujące przychodów
Moment złożenia aktualizacji analizy finansowej:
Jednorazowo - etap wniosku końcowego o płatność, po zakończeniu
kontroli na miejscu a przed dokonaniem ostatniej płatności na rzecz
projektu.
Urząd Marszałkowski Województwa Małopolskiego
Ustalenie poziomu dofinansowania projektów w ramach Małopolskiego
Regionalnego Programu Operacyjnego na lata 2007-2013
Urząd Marszałkowski Województwa Małopolskiego
Podstawowe pojęcia
Projekt generujący przychód - w myśl art. 55 Rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 to
projekt współfinansowany z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego lub Funduszu
Spójności, którego całkowity koszt (całkowite nakłady inwestycyjne) przekracza 1 mln EUR
i obejmuje inwestycję w infrastrukturę, korzystanie z której podlega opłatom ponoszonym
bezpośrednio przez korzystających oraz wszelkie projekty pociągające za sobą sprzedaż
gruntu lub budynków lub dzierżawę gruntu lub najem budynków, lub wszelkie inne odpłatne
świadczenie usług.
Dochód netto - jest to wartość bieżąca przepływów pieniężnych netto
DOCHÓD NETTO = zdyskontowane:
Urząd Marszałkowski Województwa Małopolskiego
(+) przychody operacyjne
(-) koszty operacyjne (bez amortyzacji)
(-) nakłady odtworzeniowe
(-) zmiany w kapitale obrotowym netto
Podstawowe pojęcia
Luka w finansowaniu” - to ta część zdyskontowanych nakładów inwestycyjnych
pierwotnej inwestycji, która nie jest pokryta zdyskontowanym dochodem netto
z projektu, generowanym w okresie referencyjnym.
LUKA W FINANSOWANIU =
zdyskontowane
Urząd Marszałkowski Województwa Małopolskiego
(+) przychody operacyjne
(-) koszty operacyjne
(-) nakłady odtworzeniowe
(-) zmiany w kapitale obrotowym netto
(+) wartość rezydualna
Przykład nr 1 – zmiana całkowitej wartości projektu powyżej 1 mln euro
Założenia: Kurs 1 euro = 4,06 zł
Wartość całkowita projektu (nakłady inwestycyjne – Ni):
4 000 000 zł < 1 mln euro
Koszty kwalifikowalne (Kk): 4 000 000 zł (100%)
Stopa dofinansowania: 75%
Wartość całkowita projektu (nakłady inwestycyjne – Ni):
4 200 000 zł > 1 mln euro
Koszty kwalifikowalne (Kk): 4 000 000 zł
Stopa dofinansowania: 75%
Poziom dofinansowania: Kk x stopa dofinansowania
Dochód netto (Dn) – 300 000 zł
Wartość rezydualna – 100 000 zł
4 000 000 zł x 75% = 3 000 000 zł
Wskaźnik luki w finansowaniu WLF = (Zdyskontowane NiZdyskontowany Dn)/ Zdyskontowane Ni = 91,01%
Wskaźnik rzeczywistego dofinansowania = WLF x stopa
dofinansowania = 91,01% x 75% = 68,26 %
4 000 000 x 68,26 % = 2 730 400 zł
Urząd Marszałkowski Województwa Małopolskiego
Przykład nr 2 – zmiana wartości całkowitej projektu powyżej 1 mln euro
Założenia: Kurs 1 euro = 4,06 zł
Wartość całkowita projektu (nakłady inwestycyjne – Ni):
4 100 000 zł > 1 mln euro
Koszty kwalifikowalne (Kk): 4 000 000 zł
Stopa dofinansowania: 75%
Dochód netto (Dn) – 300 000 zł
Wartość rezydualna – 100 000 zł
WLF = 90,82%
Wskaźnik rzeczywistego dofinansowania = 90,82% x 75%
= 68,11%
4 000 000 x 68,11% = 2 724 000 zł
Urząd Marszałkowski Województwa Małopolskiego
OKRES
REALIZACJI
-
Weryfikacja
zaktualizowanej
analizy
finansowej
Weryfikacja złożonej dokumentacji, w korespondencji z dokumentacją z etapu
aplikowania, przeprowadzona zostanie w celu dostarczenia informacji czy poziom
dofinansowania MRPO, z uwagi na zmiany finansowe w projekcie nie jest za wysoki.
Jeżeli w wyniku monitorowania całkowitej wartości projektu wartość dofinansowania
ulegnie obniżeniu to Beneficjent jest zobowiązany do zwrotu otrzymanej nadwyżki
dofinansowania lub IZ pomniejszy płatność końcową w taki sposób, aby suma
wypłaconego dofinansowania była równa wartości dofinansowania wyliczonego
w zaktualizowanej analizie finansowej.
Urząd Marszałkowski Województwa Małopolskiego
OKRES TRWAŁOŚCI – Konieczność aktualizacji analizy finansowej
Okres realizacji
Okres trwałości
Okres trwałości i obowiązek sprawozdawczy
3 pytania w części V Generowanie dochodu w projekcie
•
Czy projekt był objęty zasadami pomocy publicznej?
•
Czy wartość całkowita projektu po zakończeniu jego realizacji przekracza równowartość
1 mln euro?
•
Czy w ramach projektu poziom kosztów i/lub przychodów operacyjnych zmienił się,
wpływając tym samym na wzrost dochodu netto, w stosunku do danych prezentowanych
w analizie sporządzanej na etapie składania wniosku o dofinansowanie lub w stosunku do
danych z ostatniej aktualizacji?
Urząd Marszałkowski Województwa Małopolskiego
Urząd Marszałkowski Województwa Małopolskiego
Przykład nr 3 – zmiana w poziomie dochodu netto
Wartość całkowita projektu (nakłady inwestycyjne – Ni):
4 100 000 zł
Koszty kwalifikowalne (Kk): 4 000 000 zł
Stopa dofinansowania: 75%
Dochód netto (Dn) – 800 000 zł
Wartość rezydualna – 100 000 zł
WLF = 78,22%
Wskaźnik rzeczywistego dofinansowania = 78,22%x 75%
= 58,66%
4 000 000 x 58,66% = 2 346 569 zł
Urząd Marszałkowski Województwa Małopolskiego
OKRES TRWAŁOŚCI - Weryfikacja zaktualizowanej analizy finansowej
Weryfikacja złożonej dokumentacji, w korespondencji z dokumentacją z etapu
aplikowania (lub/i z zaktualizowaną na etapie realizacji) przeprowadzona zostanie
w celu dostarczenia informacji czy poziom dofinansowania MRPO, z uwagi na
zmiany finansowe w projekcie nie jest za wysoki.
W przypadku stwierdzenia przez IZ wystąpienia wzrostu w poziomie dochodu netto,
które jednocześnie powoduje, iż nowy wskaźnik luki w finansowaniu jest niższy
o ponad 10% od wskaźnika luki w finansowaniu obliczonego ex ante to Beneficjent
jest zobowiązany do zwrotu otrzymanej nadwyżki dofinansowania tak, aby suma
wypłaconego dofinansowania była równa wartości dofinansowania wyliczonego
w zaktualizowanej analizie finansowej.
Urząd Marszałkowski Województwa Małopolskiego
Sposób aktualizacji analizy finansowej
1.Aktualizację analizy finansowej należy przygotować w oparciu o zapisy Wytycznych do
studium wykonalności dla projektów inwestycyjnych realizowanych w ramach
Małopolskiego Regionalnego Programu Operacyjnego na lata 2007-2013 – wersja
obowiązująca na dzień sporządzania aktualizacji.
2. Aktualizację analizy finansowej należy przygotować w formacie Excel na załączniku
nr 1 lub 2 do Wytycznych.
3. Aktualizacja winna dotyczyć obliczeń analizy finansowej, w związku z powyższym
pozostałe projekcje np. tabele dotyczące analizy ekonomicznej, czy analizy wrażliwości nie
będą wymagane.
Urząd Marszałkowski Województwa Małopolskiego
Sposób aktualizacji analizy finansowej
Dane finansowe dla zamkniętych okresów sprawozdawczych winny zostać
zaktualizowane, w szczególności nakłady inwestycyjne winny być ujęte w wysokości
zgodnej z rozliczeniem końcowym projektu. Pozostałe dane w analizie finansowej należy
dostosować do obecnie uzyskiwanych lub/i planowanych do uzyskiwania wielkości.
4.
5. Każda zmiana założeń lub obliczeń wymaga uzasadnienia, które winno wskazywać
merytoryczna przyczynę zmian w stosunku do wartości ex ante poprzez podanie
czynników, które ją spowodowały.
6. W ramach aktualizacji analizy finansowej należy przedłożyć do IZ następujące
dokumenty, tj.:
• pismo przewodnie,
• aneks do studium zawierający: wykaz i uzasadnienie zmian oraz jednolitą treść
zmienionych rozdziałów (najczęściej wstęp oraz analizę finansową),
• zaktualizowane obliczenia analizy finansowej (w edytowalnym formacie Excel, zgodnym
z załącznikiem nr 1 lub 2 do Wytycznych).
Urząd Marszałkowski Województwa Małopolskiego
Dziękuję za uwagę!
Beata Jankowska-Duda
29 90 734
Magdalena Kiełtyka
29 90 773
Urząd Marszałkowski Województwa Małopolskiego