Uzasadnienie do projektu uchwały Rady Miasta Częstochowy w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2013 r. oraz pokrycia straty za 2013 r. samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej Miejskiego Szpitala Zespolonego przy ul. Mirowskiej 15 w Częstochowie W 2013 roku sp zoz Miejski Szpital Zespolony przy ul. Mirowskiej 15 w Częstochowie w ramach działalności statutowej świadczył usługi w zakresie udzielania całodobowych stacjonarnych oraz specjalistycznych ambulatoryjnych świadczeń zdrowotnych. Przeciętna liczba zatrudnionych w 2013 r. wynosiła 810,61 etatów. Sp zoz Miejski Szpital Zespolony w Częstochowie, przy ul. Mirowskiej 15 osiągnął przychody w kwocie 68.864.826,70 zł w tym: przychody netto ze sprzedaży 64.978.904,76 zł, pozostałych przychodów operacyjnych 3.551.149,51 zł, przychodów finansowych 334.772,43 zł. Łączne koszty działalności wyniosły 71.313.506,41 zł, w tym: koszty działalności operacyjnej 67.883.185,00 zł, pozostałe koszty operacyjne 1.273.586,85 zł, koszty finansowe 2.156.734,56 zł. Koszty amortyzacji w 2013 r. wyniosły 3.457.594,98 zł. Wynik finansowy z działalności gospodarczej zamknął się stratą w kwocie (-) 2.448.679,71 zł, tj. mniejszą niż koszty amortyzacji, które nie stanowią kasowego wykonania. Zgodnie z art. 66 ust. 4 ustawy o rachunkowości i uchwałą Rady Miasta Częstochowy Nr 509/XXXVII/2000 z dnia 28 grudnia 2000 r. w sprawie upoważnienia Zarządu Miasta Częstochowy do wyboru biegłych rewidentów przeprowadzających badanie sprawozdań finansowych w samodzielnych publicznych zakładach opieki zdrowotnej, badanie sprawozdania finansowego przeprowadziła i wydała opinię mgr Teresa Krzysińska - Biuro Biegłego Rewidenta z siedzibą w Częstochowie przy ul. Żyznej 15c. Zdaniem biegłej zbadane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 roku w istotnych aspektach: przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne do oceny sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31-12-2013 r., jak też jego wyniku finansowego za rok obrotowy od 01-01-2013 r. do 31-12-2013 r., zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami Statutu Szpitala. Nie zgłaszając zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności zbadanego sprawozdania finansowego biegła omówiła podstawowe wskaźniki finansowe w tym: wskaźniki rentowności z uwagi na poniesioną stratę są ujemne. Rentowność majątku wynosi (-)3,72% i informuje o stopniu efektywności wykorzystania aktywów, ujemny poziom wskaźnika określa wielkość straty przypadającej na jednostkę aktywów / majątku. rentowność kapitału własnego, która nie może być wyliczona ponieważ zarówno licznik (strata) jak i mianownik (kapitał własny) są wielkościami ujemnymi. Kapitał własny wynosi (-)35.413.796,75 zł. Łączna strata poniesiona i niepokryta w okresie prowadzenia działalności wynosi (-)67.298.364,48 zł i w całości pochłonęła fundusz założycielski Szpitala. Ujemny poziom kapitału własnego oznacza, że aktywa sfinansowane są wyłącznie zewnętrznymi źródłami finansowania tj. kapitałem obcym, dotacjami czy darowiznami, rentowność netto sprzedaży wynosi (-)3,75%. Poziom wskaźnika informuje o wielkości straty netto przypadającej na jedną jednostkę przychodów ze sprzedaży. Rentowność brutto sprzedaży wynosi (-)4,45%. Różnica pomiędzy rentownością netto i brutto sprzedaży informuje o tym, że na pozostałej działalności operacyjnej wygospodarowany został zysk. płynność I wynosi 0,45 co oznacza, że aktywa obrotowe nie wystarczają na pokrycie (spłatę) zobowiązań krótkoterminowych. W przypadku gdyby wszyscy wierzyciele Szpitala zażądali jednocześnie spłaty swoich wierzytelności to sprzedaż zapasów, inkaso należności oraz środki pieniężne nie zapewnią zaspokojenia wierzycieli i powstałaby konieczność upłynnienia aktywów Uzasadnienie do projektu uchwały w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2013 r. oraz pokrycia straty za 2013 r. samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej Miejskiego Szpitala Zespolonego przy ul. Mirowskiej 15 w Częstochowie Strona 1 z 3 trwałych. W praktyce przyjmuje się, że o zadowalającej płynności finansowej świadczy wskaźnik powyżej 1,5 do 2,0. Do zweryfikowania oceny służy wskaźnik szybkości spłaty zobowiązań, w którym uwzględnia się tylko płynne aktywa obrotowe tj. należności i inwestycje krótkoterminowe. O zadowalającej płynności finansowej świadczy wskaźnik na poziomie 1,0. Wskaźnik płynności II wyliczony dla Szpitala wynosi 0,39 i potwierdza fakt braku płynności finansowej. Płynność III wynosi 0,08 co oznacza, że środki pieniężne są nie wystarczające do bieżącej obsługi zobowiązań. Prawidłowy poziom wskaźnika wynosi 0,2. Poziom wskaźników płynności I, II, III uległ nieznacznej poprawie w stosunku do 2012 roku. Charakterystyka sytuacji finansowej i majątkowej w podstawowych wskaźnikach Dynamika w % Poziom wskaźników Nazwa wskaźnika Lp. 1 Suma bilansowa (zł) 2 Wynik finansowy netto (zł) 3 Przychody netto ze materiałów, towarów (zł) sprzedaży Rok 2012=100% 2013 r. 2012 r. 65.838.511 64.638.985 101,86 (-) 2.448.680 (-)5.510.475 44,44 65.291.076 66.414.306 98,31 (-)3,72 (-)8,53 43,61 X X X produktów, 4 Rentowność majątku (%) 5 Rentowność kapitału własnego (%) 6 Rentowność netto sprzedaży (%) (-)3,75 (-)8,41 44,59 7 Rentowność brutto sprzedaży (%) (-)4,45 (-)4,29 103,73 8 Wskaźnik płynności I 0,45 0,39 115,38 9 Wskaźnik płynności II 0,39 0,36 108,33 10 Wskaźnik Płynności III 0,08 0,06 133,33 11 Szybkość obrotu należności w dniach 37 34 108,82 12 Możliwość spłaty zobowiązań w dniach 58 63 92,06 13 Szybkość obroty zapasów w dniach 4 3 133,33 14 Pokrycie aktywów trwałych kapitałem własnym i rezerwami długoterminowymi % (-)51,64 (-)49,47 104,39 15 Trwałość struktury finansowania % 2,75 8,03 34,25 Biegła w końcowej ocenie stwierdziła, iż Szpital sporządził sprawozdanie finansowe przy założeniu kontynuowania działalności w dającej się przewidzieć przyszłości i założenie to uznała za zasadne. Miejski Szpital Zespolony pismem Nr MSZ.GK/3028-II/23/2014 z dnia 15 maja 2014 r. złożył propozycję pokrycia straty za 2014 r. w kwocie (-) 2.448.679,71 zł z funduszu zakładu wypracowanego w przyszłych okresach. Uchwałą nr 12/2014 z dnia 30 maja 2014 r. Rada Społeczna samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej Miejskiego Szpitala Zespolonego pozytywnie zaopiniowała sprawozdanie finansowe za rok 2013. Wobec powyższego w przedłożonym projekcie uchwały Rady Miasta proponuje się podjęcie uchwały o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego i zatwierdzeniu wniosku pokrycia straty za 2013 r. z funduszu zakładu wypracowanego w przyszłych okresach. Załączniki: 1. Bilans samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotne Miejskiego Szpitala Zespolonego z siedzibą przy ul. Mirowskiej 15 w Częstochowie sporządzony na dzień 31.12.2013 r. 2. Rachunek zysków i strat samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotne Miejskiego Szpitala Zespolonego z siedzibą przy ul. Mirowskiej 15 w Częstochowie sporządzony za okres od 01.01.2013 r. do 31.12.2013 r. Prezydent Miasta Częstochowy (-) Krzysztof Matyjaszczyk Uzasadnienie do projektu uchwały w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2013 r. oraz pokrycia straty za 2013 r. samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej Miejskiego Szpitala Zespolonego przy ul. Mirowskiej 15 w Częstochowie Strona 2 z 3 Uzasadnienie do projektu uchwały w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2013 r. oraz pokrycia straty za 2013 r. samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej Miejskiego Szpitala Zespolonego przy ul. Mirowskiej 15 w Częstochowie Strona 3 z 3