Centrala / Oddział / Inspektorat w Nazwa Miasta

INFORMACJA O WARUNKACH FUNKCJONOWANIA PRACOWNICZEGO PROGRAMU EMERYTALNEGO
I. FORMA PROGRAMU
Uprzejmie informujemy, że Powszechny Zakład Ubezpieczeń Spółka Akcyjna, PZU Centrum Operacji SA i Tower Inwestycje Sp.
z o.o. oferują swoim pracownikom pracowniczy program emerytalny (dalej: PPE) w formie pracowniczego funduszu
emerytalnego. Organem zarządzającym PPE jest Pracowniczy Fundusz Emerytalny „Słoneczna Jesień” (dalej: PFE „Słoneczna
Jesień”).
II.ODESŁANIE DO ŹRÓDŁA PPE
Niniejszy dokument stanowi jedynie omówienie warunków PPE, a podstawą funkcjonowania PPE jest Międzyzakładowa Umowa
Emerytalna zawarta w dniu 14 kwietnia 2005 r. w Warszawie pomiędzy reprezentacją pracodawców: Powszechnego Zakładu
Ubezpieczeń Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie przy al. Jana Pawła II 24 w Warszawie i PZU Centrum Operacji Spółka
Akcyjna z siedzibą w Warszawie przy ul. Postępu 18A w Warszawie, oraz międzyzakładową reprezentacją pracowników
utworzoną przez zakładowe organizacje związkowe działające w Powszechnym Zakładzie Ubezpieczeń Spółka Akcyjna i
reprezentację pracowników PZU Centrum Operacji Spółka Akcyjna.
Informujemy, że członkiem PFE „Słoneczna Jesień” może zostać pracownik, który jest zatrudniony w PZU SA, PZU Centrum
Operacji SA, Tower Inwestycje Sp. z o.o. co najmniej trzy miesiące (do stażu uprawniającego do przystąpienia do PPE wlicza
się również zatrudnienie u pracodawców wchodzących w skład Grupy PZU, tj.: PZU SA, PZU Życie SA, PTE PZU SA, TFI PZU
SA, PZU Asset Management SA, PZU Centrum Operacji SA i Tower Inwestycje Sp. z o.o.) i nie przekroczył 70. roku życia.
III. WYSOKOŚĆ SKŁADKI PODSTAWOWEJ
W związku z przystąpieniem pracownika do PPE pracodawca pokrywa z własnych środków składkę podstawową w wysokości
7% wynagrodzenia członka funduszu. Przez wynagrodzenie rozumie się podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie
emerytalne i rentowe członka funduszu w znaczeniu nadanym przez ustawę z dnia 13 października 1998 r. o systemie
ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 205, poz. 1585 z późn. zm.), bez stosowania ograniczenia, o którym mowa w
art. 19 ust. 1 tej ustawy (trzydziestokrotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce
narodowej na dany rok kalendarzowy).
IV. WYSOKOŚĆ SKŁADKI DODATKOWEJ
Oprócz składki podstawowej pracownik może zadeklarować wnoszenie składki dodatkowej. Miesięczną składkę dodatkową
deklaruje się procentowo, jednakże wysokość tej składki nie może być mniejsza niż 1% wynagrodzenia członka funduszu, przy
czym suma składek dodatkowych wniesionych przez pracownika do PFE „Słoneczna Jesień” nie może przekroczyć
czteroipółkrotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok. Limit
wysokości kwoty odpowiadającej sumie składek dodatkowych wniesionych przez członka funduszu do jednego programu w
roku 2012 wynosi 15.867 zł. Górnego limitu sumy składek dodatkowych wniesionych przez pracownika do PPE w ciągu roku
kalendarzowego nie stosuje się do środków wniesionych w ramach wypłaty transferowej.
V. PRZEPISY PODATKOWE DOTYCZĄCE GROMADZONYCH ŚRODKÓW
1) art. 2 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r., poz. 361
z późn. zm.) – stanowiący, iż przepisów ustawy nie stosuje się do przychodów z tytułu podziału wspólnego majątku
małżonków w wyniku ustania lub ograniczenia małżeńskiej wspólności majątkowej oraz przychodów z tytułu
wyrównania dorobków po ustaniu rozdzielności majątkowej małżonków lub śmierci jednego z nich, w związku z czym
wypłaty na rzecz małżonków czy byłych małżonków, o których mowa w art. 130 ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o
organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych (Dz. U. z 2010 r. Nr 34, poz. 189 z późn. zm.) nie są
opodatkowane,
2) art. 12 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – uznaje składki podstawowe
jako przychody ze stosunku pracy, bowiem mieszczą się one w kategorii otrzymywanych przez podatnika w roku
kalendarzowym wypłat pieniężnych (niezależnie od źródła finansowania tych wypłat), w związku z czym pracownik
ponosi z tego tytułu podatek od bieżących dochodów zgodnie z obowiązującą skalą podatkową,
3) art. 21 ust. 1 pkt 58 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – ustanawia zwolnienia
przedmiotowe od podatku dochodowego w związku z dokonywaną wypłatą:
a) transferową środków zgromadzonych w ramach PPE do innego pracowniczego programu emerytalnego lub na
indywidualne konto emerytalne w rozumieniu przepisów o indywidualnych kontach emerytalnych,
b)
4)
5)
6)
środków zgromadzonych w PPE dokonaną na rzecz członka funduszu lub osób uprawnionych do tych środków po
śmierci członka funduszu,
art. 30a ust. 1 pkt 7 i 8 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - ustanawia
zryczałtowany podatek dochodowy:
a) od dochodu członka funduszu z tytułu przeniesienia akcji złożonych na rachunku ilościowym do aktywów tego
funduszu – w wysokości 19% uzyskanego dochodu (art. 24 ust. 5a tej ustawy stanowi, iż dochodem z tytułu
przeniesienia akcji złożonych na rachunku ilościowym członka funduszu do aktywów tego funduszu jest różnica
pomiędzy wartością tych akcji w dniu przeniesienia, wycenionych według zasad wyceny aktywów funduszy
emerytalnych, a kosztem nabycia tych akcji) oraz
b) od przychodów z tytułu zbycia prawa poboru akcji nowej emisji przez PFE w imieniu członka funduszu oraz od
przychodów z dywidend z akcji złożonych przez członków funduszu na rachunkach ilościowych – w wysokości 19%
uzyskanego przychodu, przy czym zryczałtowany podatek pobiera się bez pomniejszania przychodu o koszty
uzyskania,
art. 30a ust. 1 pkt 11 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – ustanawia
zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 19% od dochodu członka funduszu z tytułu zwrotu środków
zgromadzonych w ramach PPE,
art. 3 pkt 4 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2009 r. Nr 93, poz. 768 z późn.
zm.) – ustanawia zwolnienie przedmiotowe od podatku od spadku i darowizn w związku z nabyciem środków z PPE w
drodze dziedziczenia.
VI. ZASADY WYPŁATY, WYPŁATY TRANSFEROWEJ I ZWROTU
1. Wypłata
Wypłata następuje:
na wniosek członka funduszu po ukończeniu przez niego wieku 60 lat,
na wniosek członka funduszu, po ukończeniu 55 roku życia i przedstawieniu przez niego decyzji o przyznaniu prawa do
emerytury,
w razie niewystąpienia przez członka funduszu z wnioskiem o wypłatę przed ukończeniem przez niego 70 lat, po
osiągnięciu tego wieku, a jeżeli członek jest pracownikiem pracodawcy – po ustaniu stosunku pracy,
na wniosek osoby uprawnionej w przypadku śmierci członka funduszu,
w przypadku rozwiązania małżeństwa członka funduszu przez rozwód lub unieważnienia małżeństwa albo ustania
wspólności majątkowej w czasie trwania małżeństwa członka funduszu albo umownego wyłączenia lub ograniczenia
wspólności ustawowej między członkiem funduszu a jego małżonkiem, o ile środki zgromadzone na rachunku członka
funduszu były objęte małżeńską wspólnością majątkową.
Pracodawca zobowiązany jest przekazać członkowi funduszu pisemną informację o warunkach wypłaty środków gromadzonych
w PPE:
w pierwszym kwartale roku kalendarzowego, w którym członek funduszu ukończy 60 lat,
w ciągu 30 dni od dnia ustania stosunku pracy z powodu uzyskania wcześniejszych uprawnień emerytalnych.
2. Wypłata transferowa
Wypłata transferowa jest dokonywana:
z PPE do innego pracowniczego programu emerytalnego, którego uczestnikiem jest członek funduszu, na jego wniosek,
z innego pracowniczego programu emerytalnego, którego uczestnikiem jest członek funduszu, na rachunek członka
funduszu do PPE, na jego wniosek,
z PPE na IKE członka funduszu, na jego wniosek,
z PPE na IKE osoby uprawnionej, na jej wniosek, w przypadku śmierci członka funduszu,
z IKE członka funduszu na jego rachunek w PPE,
z PPE do innego pracowniczego programu emerytalnego w przypadku zmiany formy programu lub zarządzającego.
3. Zwrot
Zwrot następuje w przypadku likwidacji PPE, o ile członek funduszu nie dokona wypłaty bądź wypłaty transferowej.
4. Wymagane dokumenty
Dokumenty wymagane do dokonania wypłaty, wypłaty transferowej lub zwrotu można uzyskać w komórkach organizacyjnych
Powszechnego Zakładu Ubezpieczeń Spółka Akcyjna, PZU Centrum Operacji SA, Tower Inwestycje Spółka z o.o. właściwych
w sprawach personalnych dla danego pracownika.
VII. TRYB ZMIANY DEKLARACJI I WARUNKI ODSTĄPIENIA OD PPE
1) Zmiana może dotyczyć:
zmiany danych osobowych członka funduszu,
wpłacania do PPE składki dodatkowej,
zmiany wysokości składki dodatkowej, w tym rezygnacji z wnoszenia składki dodatkowej w ramach PPE,
wyrażenia zgody lub cofnięcie zgody na przetwarzanie danych w celach marketingowych;
zmiany lub uzupełnienia osób uprawnionych,
sumy udziałów poszczególnych osób uprawnionych,
zadeklarowania bądź zwiększenia ilości zadeklarowanych akcji.
2) Procedura zmiany danych:
pracownik zgłasza do komórki organizacyjnej właściwej w sprawach personalnych potrzebę zmiany danych w deklaracji
przystąpienia,
procedura zmiany danych zakończona jest ponownym wydrukiem deklaracji przystąpienia zawierającej zmiany i
potwierdzeniem za zgodność z deklarowanymi zmianami podpisem członka funduszu.
3) Zmiana kwot składki dodatkowej:
Członek funduszu może dokonywać zmiany wysokości zadeklarowanej składki dodatkowej z uwzględnieniem wcześniej
wspomnianej minimalnej kwoty miesięcznej lub zrezygnować z jej wnoszenia. Zmiany takiej można dokonać nie później, niż
czternaście dni przed wypłatą wynagrodzenia.
4) Kontynuacja PPE:
Ma miejsce, gdy członek funduszu przechodzi od pracodawcy prowadzącego PPE w formie PFE „Słoneczna Jesień” do innego
pracodawcy prowadzącego PPE w formie PFE „Słoneczna Jesień” - obowiązuje procedura jak przy przystąpieniu do PPE.
5) Zmiana danych członka funduszu:
Członek funduszu jest zobowiązany każdorazowo informować pracodawcę o zmianie danych osobowych, w tym adresu
zamieszkania i adresu do korespondencji. Zmiana danych następuje nie później niż w ciągu 14 dni po ich otrzymaniu przez
PFE „Słoneczna Jesień” od pracodawcy.
6) Wypowiedzenie udziału w PPE przez członka funduszu:
wypowiedzenie udziału w PPE może nastąpić w każdym czasie,
wypowiedzenie dokonywane jest poprzez złożenie pracodawcy formularza „dyspozycja wypłat”,
okres wypowiedzenia udziału w PPE przez członka funduszu wynosi trzy miesiące;
wypowiedzenie oznacza, że składki nie będą naliczane i przekazywane do PFE „Słoneczna Jesień” przez pracodawcę,
środki zgromadzone na rachunku członka funduszu pozostają na nim do czasu wypłaty, wypłaty transferowej lub
zwrotu,
do czasu wypłaty, wypłaty transferowej lub zwrotu osoba pozostaje członkiem funduszu z prawem składania
oświadczeń woli dotyczących zmiany danych osobowych i osób uprawnionych.
VIII. PRAWA OSOBY UPRAWNIONEJ W PRZYPADKU ŚMIERCI CZŁONKA FUNDUSZU
W przypadku śmierci członka funduszu osoba uprawniona może dokonać wypłaty bądź wypłaty transferowej. Wypłata jest
dokonywana na pisemny wniosek osoby uprawnionej, jednorazowo lub w ratach, gotówką w formie przekazu pocztowego lub
przelewem na wskazany przez osobę uprawnioną rachunek bankowy. Wypłata na rzecz osoby uprawnionej następuje zgodnie
z rozrządzeniem członka funduszu w deklaracji przystąpienia do PPE lub, w przypadku braku takiego rozrządzenia, na rzecz
spadkobierców członka funduszu, przy czym wypłata na rzecz spadkobierców następuje po przedłożeniu pracodawcy wniosku
oraz prawomocnego orzeczenia sądu o stwierdzeniu nabycia prawa do spadku oraz zgodnego oświadczenia wszystkich
spadkobierców o sposobie podziału środków zgromadzonych przez członka funduszu lub prawomocnego postanowienia sądu o
dziale spadku.
Wypłata transferowa jest dokonywana z PPE na IKE osoby uprawnionej, na jej wniosek. Wypłata transferowa dokonywana
jest po okazaniu pracodawcy potwierdzenia zawarcia umowy, o którym mowa w przepisach o indywidualnych kontach
emerytalnych.
IX. PRZYPADKI, W KTÓRYCH NASTĘPUJE LIKWIDACJA PROGRAMU ORAZ KONSEKWENCJE
Do likwidacji PPE może dojść w następujących przypadkach:
1) w razie likwidacji lub upadłości wszystkich pracodawców prowadzących PPE „Słoneczna Jesień”,
2) w razie otwarcia likwidacji PFE „Słoneczna Jesień”, jeżeli nie nastąpi jego przejęcie przez inne pracownicze towarzystwo
emerytalne,
3) w razie spadku wartości środków zgromadzonych w PPE poniżej jednego miliona złotych po przekroczeniu tej wartości,
4)
w razie prowadzenia przez innego pracodawcę PPE w następstwie nabycia zakładu pracy w całości lub jego
zorganizowanej części od wszystkich pracodawców prowadzących PPE albo nabycia akcji pracowniczego towarzystwa
emerytalnego zarządzającego PFE „Słoneczna Jesień” lub połączenia tego pracodawcy ze wszystkimi pracodawcami
prowadzącymi PPE,
5) w razie prowadzenia przez wszystkich pracodawców innego pracowniczego programu emerytalnego obok PPE w
następstwie nabycia zakładu pracy w całości lub jego zorganizowanej części od pracodawcy prowadzącego inny
pracowniczy program emerytalny albo nabycia akcji innego pracowniczego towarzystwa emerytalnego lub połączenia
wszystkich pracodawców z pracodawcą prowadzącym inny pracowniczy program emerytalny,
6) w razie podjęcia przez wszystkich pracodawców decyzji o likwidacji PPE, pod warunkiem zawarcia przez tych
pracodawców porozumienia w sprawie rozwiązania Międzyzakładowej Umowy Emerytalnej z działającą u każdego z nich
reprezentacją pracowników;
7) podjęcia przez wszystkich pracodawców jednostronnej decyzji o rozwiązaniu Międzyzakładowej Umowy Emerytalnej, pod
warunkiem zachowania 12-miesięcznego okresu wypowiedzenia, jeżeli uprzednio przez okres co najmniej trzech miesięcy
zostało zawieszone odprowadzanie składki podstawowej lub została ograniczona jej wysokość.
W przypadku likwidacji PPE z przyczyn, o których mowa w pkt 2, 4 i 5 powyżej, pracodawca jest obowiązany przedstawić
reprezentacji pracowników ofertę zawierającą projekt umowy z nową instytucją finansową lub statut innego pracowniczego
funduszu emerytalnego, do którego zamierza przystąpić, oraz propozycję zmiany Międzyzakładowej Umowy Emerytalnej. Jeżeli
w okresie 2 miesięcy od przedstawienia przez pracodawcę reprezentacji pracowników oferty zmiany Międzyzakładowej Umowy
Emerytalnej nie zostanie wyrażona przez tę reprezentację zgoda na dokonanie zmiany tej umowy, pracodawca, przedstawiając
dokumenty potwierdzające złożenie propozycji zmiany tej umowy, składa do Komisji Nadzoru Finansowego wniosek o wydanie
decyzji o wykreśleniu PPE z rejestru.
W przypadkach, o których mowa w pkt 1, 3, 6 i 7 powyżej, pracodawca lub likwidator pracodawcy jest obowiązany do złożenia
do Komisji Nadzoru Finansowego wniosku o wydanie decyzji o wykreśleniu PPE z rejestru, przedstawiając dokumenty
potwierdzające zaistnienie przyczyn do jego likwidacji.
Po uzyskaniu prawomocnej decyzji o wykreśleniu PPE z rejestru odpowiednio pracodawca, syndyk lub likwidator pracodawcy
przekazuje członkom funduszu za potwierdzeniem lub listem poleconym informację o likwidacji PPE, powiadamiając ich
jednocześnie o terminie, od którego przestaje naliczać, pobierać i odprowadzać składki podstawowe i składki dodatkowe, oraz
o przyczynach likwidacji PPE i o czynnościach, które podjął zgodnie z przepisami prawa. Informacja ta powinna zawierać
ponadto wezwanie członka funduszu do wskazania odpowiednio pracodawcy, likwidatorowi lub PFE „Słoneczna Jesień”
rachunku, na który ma zostać dokonana wypłata transferowa, oraz pouczenie członka funduszu, że w przypadku niepodania
tego rachunku, w terminie 1 miesiąca od dnia otrzymania przez członka funduszu informacji o likwidacji PPE, nastąpi zwrot, a
także o konsekwencjach finansowych tego zwrotu.
Zwrot następuje w przypadku, jeżeli w terminie 1 miesiąca od dnia otrzymania przez członka funduszu informacji o likwidacji
PPE nie zostanie wskazany rachunek do dokonania wypłaty transferowej.
Likwidator zarządzającego lub zarządzający na wniosek pracodawcy dokonuje zwrotu, po uprzednim przekazaniu kwoty
naliczonego podatku od tych środków, na rachunek właściwego urzędu skarbowego. Zarządzający albo likwidator
zarządzającego przekazuje, ze środków członka funduszu, na rachunek bankowy wskazany przez Zakład Ubezpieczeń
Społecznych kwotę w wysokości 30% sumy składek podstawowych wpłaconych do programu. Kwota ta stanowi przychody
Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, przy czym w przypadku członka funduszu, który przystąpił do pracowniczego programu
emerytalnego przed dniem 1 czerwca 2004 r. PFE „Słoneczna Jesień” albo likwidator PFE „Słoneczna Jesień” w przypadku
zwrotu przekazuje na rachunek bankowy wskazany przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych kwotę w wysokości 30 % sumy
składek podstawowych wpłaconych do pracowniczego programu emerytalnego po dniu 31 maja 2004 r., informacja o tej
kwocie ewidencjonowana jest na koncie ubezpieczonego jako składka na ubezpieczenie emerytalne należna za miesiąc, w
którym kwota ta została przekazana do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.
X. MOŻLIWOŚĆ ZADYSPONOWANIA PRZEZ CZŁONKA FUNDUSZU PRAWAMI DO ZGROMADZONYCH ŚRODKÓW
Deklaracja o przystąpieniu do PPE może zawierać rozrządzenie pracownika środkami zgromadzonymi na jego rachunku w
ramach PPE poprzez wskazanie osoby fizycznej uprawnionej do odbioru środków na wypadek jego śmierci. Członek funduszu
może w każdej chwili zmienić lub odwołać dokonane w deklaracji przystąpienia do PPE rozrządzenie na wypadek jego śmierci.
W przypadku braku rozrządzenia na wypadek śmierci uprawnieni są spadkobiercy na zasadach ogólnych.