Zasady tworzenia budżetu PPTX, 400 kB
advertisement
Zasady tworzenia budżetu projektu Szkolenie pracowników administracyjnych w ochronie zdrowia DEPARTAMENT FUNDUSZY EUROPEJSKICH MINISTERSTWO ZDROWIA Warszawa, 26 sierpnia 2016 r. Plan prezentacji • • • • • Ogólne zasady tworzenia budżetu Koszty bezpośrednie i pośrednie Koszty personelu Wkład własny Podatek od towarów i usług 2 Ogólne zasady tworzenia budżetu Dokument pn. Wytyczne w zakresie kwalifikowalności wydatków w ramach Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu Spójności na lata 2014-2020 (załącznik nr 15 do regulaminu konkursu) www.zdrowie.gov.pl www.funduszeeuropejskie.gov.pl 3 Ogólne zasady tworzenia budżetu Budżet projektu jest budżetem zadaniowym - koszty kwalifikowalne przedstawione są w podziale na zadania merytoryczne w ramach kosztów bezpośrednich oraz koszty pośrednie. Szczegółowy budżet uwzględniający koszty jednostkowe, jest podstawą do oceny kwalifikowalności wydatków projektu na etapie oceny wniosku o dofinansowanie (powinien wynikać z zadań zaplanowanych do realizacji w ramach projektu). 4 Ogólne zasady tworzenia budżetu Szczegółowy budżet projektu nie może zawierać wydatków: • ujętych w katalogu wydatków niekwalifikowalnych w projektach EFS (odsetek od zadłużenia, kar i grzywien). • finansowanych w ramach innych projektów współfinansowanych ze środków funduszy strukturalnych, Funduszu Spójności i dotacji z krajowych środków publicznych. 5 Ogólne zasady tworzenia budżetu Wymagany wkład własny beneficjenta do realizacji projektu wynosi co najmniej 3% wartości projektu. Całkowite wydatki kwalifikowane = kwota dofinansowania + wkład własny Przykład: Wnioskodawca chce uzyskać dofinansowanie w wysokości 2 425 000 mln PLN i wnosi wkład własny w wysokości 3% wartości projektu. W takim wypadku całkowita wartość projektu wynosi 2 500 000 PLN, a wnoszony wkład własny wynosi 75 000 PLN. 6 Koszty bezpośrednie • Dotyczą realizacji poszczególnych zadań merytorycznych w projekcie. • Rozliczane są wyłącznie na podstawie rzeczywiście poniesionych wydatków. • Suma kosztów bezpośrednich we wniosku o dofinansowanie wynika ze szczegółowej kalkulacji kosztów jednostkowych wykazanej we wniosku o dofinansowanie, tj. szczegółowego budżetu projektu. • Koszty bezpośrednie w ramach projektu powinny zostać oszacowane należycie z zastosowaniem warunków i procedur kwalifikowalności określonych w Wytycznych. 7 Koszty pośrednie Koszty administracyjne związane z obsługą projektu, których katalog został wskazany w Wytycznych, w szczególności: • koszty koordynatora lub kierownika projektu oraz innego personelu bezpośrednio zaangażowanego w zarządzanie projektem i jego rozliczanie, o ile jego zatrudnienie jest niezbędne dla realizacji projektu, • koszty zarządu (koszty wynagrodzenia osób uprawnionych do reprezentowania jednostki, których zakresy czynności nie są przypisane wyłącznie do projektu, np. kierownik jednostki), 8 Koszty pośrednie • koszty personelu obsługowego (obsługa kadrowa, finansowa, administracyjna, sekretariat, kancelaria, obsługa prawna), • koszty obsługi księgowej (koszty wynagrodzenia osób księgujących wydatki w projekcie, w tym koszty zlecenia prowadzenia obsługi księgowej projektu biuru rachunkowemu), • koszty utrzymania powierzchni biurowych (czynsz, najem) związanych z obsługą administracyjną projektu, • wydatki związane z otworzeniem lub prowadzeniem wyodrębnionego na rzecz projektu rachunku bankowego, 9 Koszty pośrednie • działania informacyjno‐promocyjne projektu (np. zakup materiałów promocyjnych i informacyjnych, zakup ogłoszeń prasowych), • opłaty za energię elektryczną, cieplną, gazową i wodę, opłaty przesyłowe, opłaty za odprowadzanie ścieków w zakresie związanym z obsługą administracyjną projektu, • koszty usług pocztowych, telefonicznych, internetowych, kurierskich związanych z obsługą administracyjną projektu, 10 Koszty pośrednie • koszty usług powielania dokumentów związanych z obsługą administracyjną projektu, • koszty materiałów biurowych i artykułów piśmienniczych związanych z obsługą administracyjną projektu, • koszty ubezpieczeń majątkowych, • koszty ochrony, • koszty sprzątania pomieszczeń związanych z obsługą administracyjną projektu, w tym środki do utrzymania ich czystości oraz dezynsekcję, dezynfekcję, deratyzację tych pomieszczeń. 11 Koszty pośrednie Koszty pośrednie nie mogą zostać wykazane w ramach kosztów bezpośrednich. Na etapie wyboru projektu IOK weryfikuje, czy w zadaniach określonych w budżecie projektu (kosztach bezpośrednich) nie zostały wykazane koszty, które stanowią koszty pośrednie. 12 Koszty pośrednie Rozliczane z wykorzystaniem stawek ryczałtowych: • 25% kosztów bezpośrednich – w przypadku projektów o wartości do 1 mln PLN włącznie, • 20% kosztów bezpośrednich ‐ w przypadku projektów o wartości powyżej 1 mln PLN do 2 mln PLN włącznie, • 15% kosztów bezpośrednich – w przypadku projektów o wartości powyżej 2 mln PLN do 5 mln PLN włącznie, • 10% kosztów bezpośrednich – w przypadku projektów o wartości przekraczającej 5 mln PLN. Stawka ryczałtowa kosztów o dofinansowanie projektu. pośrednich jest wskazana w umowie Koszty bezpośrednie i pośrednie Przykład 1: Koszty bezpośrednie projektu wynoszą zgodnie z budżetem szczegółowym 400 000 PLN. W takim wypadku należy zastosować 25% stawkę kosztów pośrednich ponieważ po ich uwzględnieniu całkowita wartość projektu (koszty ogółem) wynosi 500 000 PLN. 400 000 PLN + 25% kosztów pośrednich, tj. 100 000 PLN = 500 000 PLN Przykład 2: Koszty bezpośrednie projektu wynoszą zgodnie z budżetem szczegółowym 2 173 913,04 PLN. W takim wypadku należy zastosować 15% stawkę kosztów pośrednich ponieważ po ich uwzględnieniu całkowita wartość projektu przekroczy 2 mln PLN. 2 173 913,04 PLN + 15% kosztów pośrednich, tj. 326 086,96 PLN = 2 500 000 PLN Koszty bezpośrednie i pośrednie Koszty pośrednie? zatrudnienie kadry dydaktycznej zatrudnienie asystenta koordynatora projektu zaangażowanie specjalisty ds. Pzp koszty ogłoszeń prasowych informujących o projekcie koszty przeprowadzenia egzaminu Cross-financing i środki trwałe Zgodnie z zapisami Szczegółowego Opisu Osi Priorytetowych PO WER w projektach dot. szkolenia pracowników administracyjnych w ochronie zdrowia nie można rozliczać wydatków związanych z zakupem środków trwałych oraz objętych regułą cross-financingu. Koszty związane z angażowaniem personelu • Wydatki związane z wynagrodzeniem personelu są ponoszone zgodnie z przepisami krajowymi - Kodeksem pracy oraz Kodeksem cywilnym. • Kwalifikowalnymi składnikami wynagrodzenia personelu są wynagrodzenie brutto, składki pracodawcy na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne, składki na FP, FGŚP oraz wydatki ponoszone na Pracowniczy Program Emerytalny. • Dodatkowe wynagrodzenie roczne personelu projektu jest kwalifikowalne wyłącznie, jeżeli wynika z przepisów prawa pracy i odpowiada proporcji, w której wynagrodzenie zasadnicze będące podstawą jego naliczenia jest rozliczane w ramach projektu. Koszty związane z angażowaniem personelu Wydatki związane z zaangażowaniem osoby wykonującej zadania w projekcie lub projektach są kwalifikowalne, o ile: • obciążenie z tego wynikające nie wyklucza możliwości prawidłowej i efektywnej realizacji wszystkich zadań powierzonych danej osobie, • łączne zaangażowanie zawodowe tej osoby w realizację wszystkich projektów finansowanych z funduszy strukturalnych i FS oraz działań finansowanych z innych źródeł, w tym środków własnych beneficjenta i innych podmiotów, nie przekracza 276 godzin miesięcznie, • wykonanie zadań jest potwierdzone protokołem wskazującym prawidłowe wykonanie zadań, liczbę oraz ewidencję godzin w danym miesiącu kalendarzowym poświęconych na wykonanie zadań w projekcie. Koszty związane z angażowaniem personelu Limit zaangażowania zawodowego, dotyczy wszystkich form zaangażowania zawodowego: • w przypadku stosunku pracy – uwzględnia liczbę dni roboczych w danym miesiącu wynikających ze stosunku pracy - do limitu wlicza się czas nieobecności pracownika związanej ze zwolnieniami lekarskimi i urlopem wypoczynkowym, a nie wlicza się czasu nieobecności pracownika związanej z urlopem bezpłatnym, • w przypadku stosunku cywilnoprawnego, samozatrudnienia oraz innych form zaangażowania – uwzględnia czas faktycznie przepracowany, w tym czas zaangażowania w ramach własnej działalności gospodarczej poza projektami (o ile dotyczy). 19 Koszty związane z angażowaniem personelu Stosunek pracy: • umowa o pracę z osobą stanowiącą personel projektu musi obejmować wszystkie zadania wykonywane przez tę osobę w ramach projektu, • nie jest możliwe angażowanie do projektu na podstawie stosunku cywilnoprawnego personelu projektu zatrudnionego u Beneficjenta na podstawie umowę o pracę. 20 Koszty związane z angażowaniem personelu W przypadku stosunku pracy, wydatki na wynagrodzenie personelu są kwalifikowalne, jeżeli są spełnione łącznie następujące warunki: • pracownik jest zatrudniony lub oddelegowany w celu realizacji zadań związanych bezpośrednio z realizacją projektu, • okres zatrudnienia lub oddelegowania pracownika jest kwalifikowalny wyłącznie do końcowej daty kwalifikowalności wydatków określonej w umowie o dofinansowanie (powyższe nie oznacza, że stosunek pracy nie może trwać dłużej niż okres realizacji projektu), • zatrudnienie lub oddelegowanie do pełnienia zadań związanych z realizacją projektu jest odpowiednio udokumentowane postanowieniami umowy o pracę lub zakresem czynności służbowych pracownika lub opisem stanowiska pracy (przez odpowiednie udokumentowanie należy rozumieć m.in. wskazanie w ww. dokumentach zadań, które dana osoba będzie wykonywała w ramach projektu). 21 Koszty związane z angażowaniem personelu Jeżeli stosunek pracy pracownika beneficjenta tylko w części obejmuje zadania projektu (½ etatu, ¼ etatu), wydatki na wynagrodzenie w projekcie są kwalifikowalne, o ile: POWER • zadania związane z realizacją projektu zostaną wyraźnie wyodrębnione w umowie o pracę lub zakresie czynności lub opisie stanowiska pracy, • zakres zadań związanych z realizacją projektu stanowi podstawę do określenia proporcji faktycznego zaangażowania pracownika w realizację projektu w stosunku do czasu pracy wynikającego z umowy o pracę tego pracownika, • wydatek związany z wynagrodzeniem odpowiada ww. proporcji. 22 Koszty związane z angażowaniem personelu Wydatkami kwalifikowalnymi mogą być również nagrody (z wyłączeniem nagrody jubileuszowej) lub premie, o ile są spełnione łącznie następujące warunki: • zostały przewidziane w regulaminie pracy lub regulaminie wynagradzania danej instytucji, lub też innych właściwych przepisach POWER prawa pracy, • zostały wprowadzone w danej instytucji co najmniej 6 miesięcy przed złożeniem wniosku o dofinansowanie, • potencjalnie obejmują wszystkich pracowników danej instytucji, a zasady ich przyznawania są takie same w przypadku personelu zaangażowanego do realizacji projektów oraz pozostałych pracowników beneficjenta, • przyznawane są w związku z realizacją zadań w ramach projektu na podstawie stosunku pracy. 23 Koszty związane z angażowaniem personelu W przypadku okresowego zwiększenia obowiązków służbowych danej osoby, wydatkami kwalifikowalnymi związanymi z wynagrodzeniem personelu mogą być również dodatki do wynagrodzeń, o ile zostały przyznane zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa pracy, przy czym dodatek może być przyznany zarówno jako wyłączne wynagrodzenie za pracę w projekcie albo jako uzupełnienie wynagrodzenia personelu projektu rozliczanego w ramach projektu. Dodatki do wynagrodzeń, są kwalifikowalne do wysokości 40% wynagrodzenia podstawowego wraz ze składnikami wynagrodzenia, z zastrzeżeniem, że przekroczenie tego limitu może wynikać wyłącznie z aktów prawa powszechnie obowiązującego. 24 Koszty związane z angażowaniem personelu Wydatki na wynagrodzenie personelu są kwalifikowalne pod warunkiem, że ich wysokość odpowiada stawkom faktycznie stosowanym u beneficjenta poza projektami współfinansowanymi z funduszy strukturalnych i FS na analogicznych stanowiskach lub na stanowiskach wymagających analogicznych kwalifikacji. Dotyczy to również pozostałych składników wynagrodzenia personelu, w tym nagród i premii. 25 Koszty związane z angażowaniem personelu Stosunek cywilnoprawny: Wydatki na wynagrodzenie personelu zaangażowanego na podstawie stosunku cywilnoprawnego (umowa zlecenie, umowa o dzieło, kontrakt menadżerski) są kwalifikowalne pod warunkiem, że są ponoszone zgodnie z zasadą uczciwej konkurencji . 26 Wkład własny • Wkładem własnym są środki finansowe lub wkład niepieniężny zabezpieczone przez wnioskodawcę, które zostaną przeznaczone na pokrycie wydatków kwalifikowalnych i nie zostaną wnioskodawcy przekazane w formie dofinansowania. • Wartość wkładu własnego stanowi różnicę między kwotą wydatków kwalifikowalnych a kwotą dofinansowania przekazaną wnioskodawcy, zgodnie z poziomem dofinansowania dla projektu: całkowite wydatki kwalifikowane = kwota dofinansowania + wkład własny • Wymagany wkład własny beneficjenta do realizacji projektu wynosi co najmniej 3% wartości projektu. • Wkład własny wnioskodawcy jest wykazywany we wniosku o dofinansowanie, przy czym to wnioskodawca określa formę wniesienia wkładu własnego. 27 Wkład własny • Źródłem finansowania wkładu własnego mogą być zarówno środki publiczne i prywatne. Wkład własny może pochodzić ze środków m.in.: • budżetu jednostek samorządu terytorialnego (szczebla gminnego, powiatowego i wojewódzkiego), • prywatnych. • Wkład niepieniężny stanowiący część lub całość wkładu własnego, wniesiony na rzecz projektu, stanowi wydatek kwalifikowalny. • Wkład niepieniężny może być wnoszony w postaci świadczeń wykonywanych przez wolontariuszy. • Wydatki poniesione na wycenę wkładu niepieniężnego są kwalifikowalne. 28 Podatek od towarów i usług VAT • Wydatki w ramach projektu mogą obejmować koszt podatku od towarów i usług (VAT). Wydatki te zostaną uznane za kwalifikowalne tylko wtedy, gdy wnioskodawca nie ma prawnej możliwości ich odzyskania. • Zapłacony VAT może być uznany za wydatek kwalifikowalny wyłącznie wówczas, gdy wnioskodawcy, zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem krajowym, nie przysługuje prawo (czyli wnioskodawca nie ma prawnych możliwości) do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego lub ubiegania się o zwrot VAT. • Dopuszcza się sytuację, w której VAT będzie kwalifikowalny jedynie dla części projektu. W takiej sytuacji beneficjent jest zobowiązany zapewnić przejrzysty system rozliczania projektu, tak aby nie było wątpliwości w jakiej części oraz w jakim zakresie VAT może być uznany za kwalifikowalny. 29 Dziękuję za uwagę! Departament Funduszy Europejskich Ministerstwo Zdrowia WWW.ZDROWIE.GOV.PL 30
