Raport z badania sprawozdania finansowego wzór

RAPORT
UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ BIEGŁEGO REWIDENTA
Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Sporządzonego na dzień 31.12.2010 roku
Zakładu Opieki Zdrowotnej
Poznań – Jeżyce
Im. Franciszka Raszei
w Poznaniu
Poznań, marzec 2011 roku.
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Spółka z o.o. w Poznaniu
2
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań- Jeżyce za rok obrotowy 2010
______________________________________________________________
SPIS TREŚCI____________________________________________________
I. INFORMACJE OGÓLNE
1. Dane identyfikujące badaną jednostkę
2. Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedzający
3. Dane identyfikujące podmiot uprawniony
4. Informacja na temat ograniczenia zakresu badania
II. ANALIZA SYTUACJI EKONOMICZNO-FINANSOWEJ BADANEJ JEDNOSTKI
1. Przestawienie kluczowych wskaźników charakteryzujących sytuację
ekonomiczno-finansową badanej jednostki
2. Ocena kontynuacji działalności
III. INFORMACJE SZCZEGÓŁOWE
1. Informacje na temat badanego sprawozdania finansowego
2. Prawidłowość stosowanych zasad rachunkowości
3. Inwentaryzacja
IV. OCENA BILANSU I RACHUNKU ZYSKÓW i STRAT
1. Informacje o istotnych pozycjach bilansu
2. Ocena ogólna bilansu
3. Informacje o wybranych pozycjach rachunku zysków i strat, kształtujących
wynik netto działalności gospodarczej jednostki
4. Obowiązkowe zmniejszenia zysku
5. Ocena ogólna rachunku zysków i strat
V. INFORMACJE O KOMPLETNOŚCI I POPRAWNOŚCI
1. Rachunku przepływów pieniężnych
2. Zestawienia zmian w kapitale własnym
3. Wprowadzenia do sprawozdania finansowego
4. Dodatkowych informacji i objaśnień
VI. BADANIE ZAGADNIEŃ SZCZEGÓLNYCH
VII. UWAGI KOŃCOWE
______________________________________________________________
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Spółka z o.o. w Poznaniu
3
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań- Jeżyce za rok obrotowy 2010
______________________________________________________________
I.
INFORMACJE OGÓLNE
1. Dane identyfikujące badaną jednostkę
Nazwa
Zakład Opieki Zdrowotnej Poznań - Jeżyce
Adres
60-834 Poznań, ul. Mickiewicza 2
Akt założycielski
Organ rejestrowy i data rejestracji
Uchwała nr II/8/III/98 Rady Miasta Poznania z dnia 24
listopada 1998r. w sprawie przekształcenia, Statut
zatwierdzony uchwałą nr LXXIII/869/III/2001r. Rady Miasta
Poznania z dnia 4 grudnia 2001r. z późniejszymi zmianami
Krajowy Rejestr Sądowy – rejestr stowarzyszeń, innych
organizacji
społecznych
i zawodowych,
fundacji
i publicznych zakładów opieki zdrowotnej, prowadzony
przez Sąd Rejonowy – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu,
VIII Wydział Gospodarczy KRS.
Data rejestracji 02-03-2001r.
Księga
rejestrowa
prowadzona
przez
Wojewodę
Wielkopolskiego pod nr 30-00388.
Data rejestracji 23-09-1994r.
KRS
Nr 0000001858
Regon
000313325
NIP
781-16-19-837
Struktura własności kapitału podstawowego Jednostki na 31.12.2010 roku
Kapitał (fundusz) podstawowy Jednostki w badanym roku wynosił na dzień 31.12.2010
roku 49 399 353,35 zł i zwiększył się w porównaniu do stanu na dzień 31 grudnia 2009
roku o kwotę 6 373 183,69 zł.
Jedynym udziałowcem jest Miasto Poznań.
______________________________________________________________
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Spółka z o.o. w Poznaniu
4
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań- Jeżyce za rok obrotowy 2010
______________________________________________________________
Przedmiotem działania Jednostki jest:
udzielanie świadczeń zdrowotnych finansowanych ze środków publicznych osobom
ubezpieczonym oraz innym osobom, uprawnionym do tych świadczeń na podstawie
odrębnych przepisów – nieodpłatne, za częściową odpłatnością lub całkowitą
odpłatnością.
Zakres świadczeń obejmuje:
- prowadzenie całodobowej opieki sanitarnej realizowanej przez oddziały Szpitala,
- prowadzenie leczenia ambulatoryjnego przez poradnie specjalistyczne,
- prowadzenie badań diagnostycznych na potrzeby Szpitala i poradni przez zakłady
i pracownie diagnostyczne,
- udzielanie konsultacji specjalistycznych.
Zakład może prowadzić działalność gospodarczą w postaci: najmu pomieszczeń
i powierzchni oraz dzierżawy aparatury, sprzętu medycznego i wyposażenia.
Zakład uczestniczy w programach szkoleń podyplomowych, specjalistycznych,
zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Rodzaj prowadzonej działalności odpowiada danym statutu badanej Jednostki oraz
rejestracji i nie uległ zmianie w stosunku do poprzednich okresów.
Kierownik Jednostki
Do reprezentowania Jednostki oraz składania oświadczeń woli w zakresie praw
i obowiązków majątkowych i niemajątkowych oraz podpisywania umów i pism w imieniu
Jednostki uprawniony jest Kierownik Jednostki.
Kierownictwo Jednostki w roku badanym i na dzień sporządzenia sprawozdania
finansowego:
Lek. med. Elżbieta Wrzesińska – Dyrektor Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań-Jeżyce
Dr n. med. Antoni Jędrusek – z-ca Dyrektora ds. Medycznych
Inż. Jacek Kobierski – z-ca Dyrektora ds. Eksploatacyjno - Technicznych
Mgr Ewa Kurkowiak – Główny Księgowy
______________________________________________________________
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Spółka z o.o. w Poznaniu
5
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań- Jeżyce za rok obrotowy 2010
______________________________________________________________
Średnioroczne zatrudnienie
W przeliczeniu na pełne etaty średnioroczne zatrudnienie wynosiło 546 osoby.
2. Informacja o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedzający
Ciągłość bilansowa

podstawą otwarcia ksiąg rachunkowych za badany rok było sprawozdanie finansowe
Jednostki za okres od 01.01. do 31.12.2009r. wykazujące sumę bilansową
38 759 568,87 zł i zamykające się stratą netto 4 285 563,90 zł.

zweryfikowane przez biegłego rewidenta Halinę Galantowicz (nr biegłego 6859),
działającego w imieniu Wielkopolskiego Centrum Audytorsko-Księgowym Sp. z o.o.
z siedzibą w Poznaniu przy ul. Grunwaldzkiej 21, podmiotem uprawnionym do
badania sprawozdań finansowych, wpisanym na listę KIBR pod numerem 2394.

Opinia bez zastrzeżeń została wydana 24 marca 2010r.

zatwierdzone przez Radę Miasta Poznania w dniu 7 lipca roku Uchwałą Nr
LXXV/1036/V/2010 po uprzednim zaopiniowaniu przez Radę Społeczną Jednostki.
Rozliczenie wyniku finansowego z lat ubiegłych
Wyszczególnienie
Nie podzielony wynik z lat ubiegłych
Wynik za okres 01.01.2009 – 31.12.2009
Wynik nie podzielony na dzień 31.12.2010r. z lat poprzednich

Wartość w zł
-15 478 883,37
-4 285 563,90
-19 764 447,27
rozksięgowanie wyniku finansowego z lat ubiegłych w księgach rachunkowych 2010
roku zgodne jest z przedstawionym podziałem.
______________________________________________________________
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Spółka z o.o. w Poznaniu
6
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań- Jeżyce za rok obrotowy 2010
______________________________________________________________
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień 31.12.2009 roku badana Jednostka
złożyła:

w Sądzie Rejonowym Poznań Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, dnia 16 lipca 2010
roku,

w Pierwszym Wielkopolskim Urzędzie Skarbowym w Poznaniu, dnia 31 marca 2010
roku.
Sprawozdanie finansowe za 2009 rok Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań – Jeżyce
z siedzibą w Poznaniu zostało ogłoszone w Monitorze Polskim B nr 587 z dnia 7 marca
2011r.
3. Dane identyfikujące podmiot uprawniony

Badanie sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31.12.2010 roku
Zakładu
Opieki
Zdrowotnej
Poznań
–
Jeżyce
z siedzibą
w Poznaniu
przy
ul. Mickiewicza 2, zostało przeprowadzone na zlecenie Dyrektora zgodnie z umową
z dnia
4
stycznia
2010
roku,
zawartą
pomiędzy
wymienioną
Jednostką,
a Wielkopolskim Centrum Audytorsko-Księgowym Sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu
przy ul. Grunwaldzkiej 21, podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań
finansowych, wpisanym na listę KIBR pod numerem 2394.

Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Sp. z o.o. zostało wybrane do
przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego, zgodnie z Statutem Jednostki
w ramach przetargu nieograniczonego, przez Urząd Miasta Poznania Wydział
Zdrowia i Spraw Społecznych – znak pisma ZSS.V/3019-443/3/09 z dnia 28 grudnia
2009 roku.

W imieniu podmiotu uprawnionego, badanie sprawozdania finansowego Jednostki
za 2010 rok przeprowadził kluczowy biegły rewident Halina Galantowicz (nr biegłego
6859).

Badanie zostało przeprowadzone w dniach od 21 lutego do 25 marca 2010r.
z przerwami w siedzibie badanej Jednostki.
______________________________________________________________
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Spółka z o.o. w Poznaniu
7
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań- Jeżyce za rok obrotowy 2010
______________________________________________________________

Podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego, jak i biegły rewident
przeprowadzający badanie oświadczają, że spełniają wymogi o bezstronności
i niezależności od badanej Jednostki, określone w art. 56 Ustawy z dnia 7 maja
2009r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badań
sprawozdań finansowych oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2009r. nr 77 poz. 649).

Badanie sprawozdania finansowego przeprowadzono w oparciu o :

przepisy ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity
Dz.U. z 2009 roku Nr 152 poz. 1223 z późniejszymi zmianami),

krajowe standardy rewizji finansowej, wydane przez Krajową Radę Biegłych
Rewidentów w Polsce,
4. Informacje na temat ograniczenia zakresu badania
Nie nastąpiły ograniczenia zakresu badania. Dyrekcja Jednostki udostępniła żądane
w czasie badania dane, informacje, wyjaśnienia i oświadczenia niezbędne do formalnoprawnej i merytorycznej oceny sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień
31.12.2010 roku.
II.
ANALIZA SYTUACJI EKONOMICZNO-FINANSOWEJ BADANEJ JEDNOSTKI
1.
Przedstawienie
kluczowych
wskaźników
charakteryzujących
sytuację
ekonomiczno-finansową badanej jednostki
W celu przedstawienia sytuacji ekonomiczno-finansowej jednostki oraz wskazania
ewentualnych zagrożeń możliwości kontynuowania działalności w roku następnym po
badanym, porównano podstawowe wskaźniki charakteryzujące sytuację Jednostki
w trzech analogicznych okresach dwunastu miesięcy 2010, 2009 i 2008 roku.
______________________________________________________________
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Spółka z o.o. w Poznaniu
8
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań- Jeżyce za rok obrotowy 2010
______________________________________________________________
Bilans
Wszystkie działania matematyczne zostały przeprowadzone na pełnych kwotach, jedynie ich prezentacja występuje w tys. zł.
Aktywa
31.12.2010
A. AKTYWA TRWAŁE
I. Wartości niematerialne i prawne
II. Rzeczowe aktywa trwałe
1. Środki trwałe
a. Grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania)
b. Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej
c. Urządzenia techniczne i maszyny
d. Środki transportu
e. Inne środki trwałe
2. Środki trwałe w budowie
III. Należności długoterminowe
IV. Inwestycje długoterminowe
V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
B. AKTYWA OBROTOWE
I. Zapasy
1. Materiały
II. Należności krótkoterminowe
1. Należności od jednostek powiązanych
2. Należności od pozostałych jednostek
a. Z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty
- do 12 miesięcy
- powyżej 12 miesięcy
b. Z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społ.
c. Inne
d. Dochodzone na drodze sądowej
III. Inwestycje krótkoterminowe
1. Krótkoterminowe aktywa finansowe
a. W jednostkach powiązanych
b. W pozostałych jednostkach
c. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych
- inne środki pieniężne
2. Inne inwestycje krótkoterminowe
IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Suma aktywów
% struktura
31.12.2009
% struktura
31.12.2008
% struktura
Zmiana
2010/2009
Dynamika
2010/2009
10,0%
35,1%
9,2%
11,5%
0,0%
16,8%
49,5%
-14,2%
-15,7%
-50,4%
35 307,9
263,6
34 836,5
34 235,0
1 290,6
25 843,4
2 207,1
114,8
4 779,1
601,5
0,0
0,0
207,8
7 316,2
704,2
704,2
5 067,0
0,0
5 067,0
4 973,9
4 973,9
0,0
86,8
6,3
0,0
1 399,0
1 399,0
0,0
0,0
1 399,0
97,0
1 302,0
0,0
146,0
82,8%
0,6%
81,7%
80,3%
3,0%
60,6%
5,2%
0,3%
11,2%
1,4%
0,0%
0,0%
0,5%
17,2%
1,7%
1,7%
11,9%
0,0%
11,9%
11,7%
11,7%
0,0%
0,2%
0,0%
0,0%
3,3%
3,3%
0,0%
0,0%
3,3%
0,2%
3,1%
0,0%
0,3%
32 105,2
195,1
31 910,1
30 697,3
1 290,6
22 128,4
1 476,5
133,8
5 668,1
1 212,8
0,0
0,0
0,0
6 654,4
698,0
698,0
4 500,4
0,0
4 500,4
4 370,7
4 370,7
0,0
0,0
129,7
0,0
1 395,7
1 395,7
0,0
0,0
1 395,7
93,6
1 302,1
0,0
60,3
82,8%
0,5%
82,3%
79,2%
3,3%
57,1%
3,8%
0,3%
14,6%
3,1%
0,0%
0,0%
0,0%
17,2%
1,8%
1,8%
11,6%
0,0%
11,6%
11,3%
11,3%
0,0%
0,0%
0,3%
0,0%
3,6%
3,6%
0,0%
0,0%
3,6%
0,2%
3,4%
0,0%
0,2%
23100,8
0,0
23100,8
19206,2
1290,6
13107,2
207,3
0,0
4601,1
3894,6
0,0
0,0
0,0
6936,6
599,1
599,1
5013,0
0,0
5013,0
4913,2
4913,2
0,0
0,0
99,9
0,0
1184,6
1184,6
0,0
0,0
1184,6
14,6
1170,0
0,0
139,9
76,9%
0,0%
76,9%
63,9%
4,3%
43,6%
0,7%
0,0%
15,3%
13,0%
0,0%
0,0%
0,0%
23,1%
2,0%
2,0%
16,7%
0,0%
16,7%
16,4%
16,4%
0,0%
0,0%
0,3%
0,0%
3,9%
3,9%
0,0%
0,0%
3,9%
0,0%
3,9%
0,0%
0,5%
3 202,7
68,5
2 926,4
3 537,7
0,0
3 715,0
730,6
-18,9
-889,0
-611,3
0,0
0,0
207,8
661,8
6,2
6,2
566,6
0,0
566,6
603,2
603,2
0,0
86,8
-123,3
0,0
3,3
3,3
0,0
0,0
3,3
3,5
-0,2
0,0
85,7
142,2%
42 624,1
100,0%
38 759,6
100,0%
30037,5
100,0%
3 864,5
10,0%
100%
9,9%
0,9%
0,9%
12,6%
12,6%
13,8%
13,8%
100%
-95,1%
0,2%
0,2%
0,2%
3,7%
0,0%
o W strukturze aktywów badanej Jednostki w 2010 roku w porównaniu do roku 2009
nie zaszły zmiany.
o Aktywa bilansu za rok 2010 wykazują wzrost majątku o 3 864,5 tys. zł tj. o 10%
w porównaniu ze stanem na koniec roku poprzedniego. Poszczególne grupy
majątku wykazują zmiany :
-
w aktywach trwałych zwiększenie o 3 202,7 tys. zł.
-
w aktywach obrotowych zwiększenie o 661,8 tys. zł.
o W aktywach trwałych dominującą pozycję stanowią rzeczowe aktywa trwałe,
których udział w aktywach ogółem wynosi 81,7%.
o Na koniec 2010 roku udział należności krótkoterminowych w aktywach ogółem
kształtował się na poziomie 11,9% i zwiększył się w stosunku do roku ubiegłego
o 0,3%.
______________________________________________________________
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Spółka z o.o. w Poznaniu
9
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań- Jeżyce za rok obrotowy 2010
______________________________________________________________
o Udział zapasów w strukturze aktywów Jednostki w roku 2010 zmniejszył się
w stosunku do roku ubiegłego o 0,1% i wynosił na dzień 31.12.2010r 1,7%.
o Środki pieniężne uległy w roku badanym zwiększeniu o 3,3 tys. zł. Udział środków
pieniężnych zmniejszył się w roku badanym o 0,3% w stosunku do roku ubiegłego.
Pasywa
A. KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY
I. Kapitał (fundusz) podstawowy
VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych
1. Zyski z lat ubiegłych
2. Straty z lat ubiegłych
VIII. Zysk ( strata) netto
1. Zysk netto
2. Strata netto
IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)
B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA
I. Rezerwy na zobowiązania
1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
- długoterminowa
- krótkoterminowa
II. Zobowiązania długoterminowe
1. Wobec jednostek powiązanych
2. Wobec pozostałych jednostek
a. Kredyty i pożyczki
III. Zobowiązania krótkoterminowe
1. Wobec jednostek powiązanych
2. Wobec pozostałych jednostek
a. Kredyty i pożyczki
d. Z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności
- do 12 miesięcy
g. Z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń
h. Z tytułu wynagrodzeń
i. Inne
3. Fundusze specjalne
IV. Rozliczenia międzyokresowe
1. Ujemna wartość firmy
2. Inne rozliczenia międzyokresowe
- krótkoterminowe
Suma pasywów
31.12.2010
% struktura
31.12.2009
% struktura
31.12.2008
26 423,3
49 399,4
-19 764,4
0,0
-19 764,4
-3 211,6
0,0
-3 211,6
0,0
16 200,7
2 344,0
0,0
2 344,0
1 834,9
509,1
2 626,4
0,0
2 626,4
2 620,9
10 974,1
0,0
10 819,7
953,7
5 576,2
5 576,2
1 880,9
1 583,4
825,4
154,5
256,2
0,0
256,2
256,2
62,0%
115,9%
-46,4%
0,0%
-46,4%
-7,5%
0,0%
-7,5%
0,0%
38,0%
5,5%
0,0%
5,5%
4,3%
1,2%
6,2%
0,0%
6,2%
6,1%
25,7%
0,0%
25,4%
2,2%
13,1%
13,1%
4,4%
3,7%
1,9%
0,4%
0,6%
0,0%
0,6%
0,6%
23 261,7
43 026,2
-15 478,9
0,0
-15 478,9
-4 285,6
0,0
-4 285,6
0,0
15 497,8
2 707,7
0,0
2 707,7
2 373,3
334,5
3 276,8
0,0
3 276,8
3 276,8
9 512,7
0,0
9 425,2
865,9
3 846,2
3 794,7
2 425,8
1 756,5
530,8
87,5
0,6
0,0
0,6
0,6
60,0%
111,0%
-39,9%
0,0%
-39,9%
-11,1%
0,0%
-11,1%
0,0%
40,0%
7,0%
0,0%
7,0%
6,1%
0,9%
8,5%
0,0%
8,5%
8,5%
24,5%
0,0%
24,3%
2,2%
9,9%
9,8%
6,3%
4,5%
1,4%
0,2%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
15337,0
30815,8
-11864,8
0,0
-11864,8
-3614,1
0,0
-3614,1
0,0
14700,5
2301,9
42 624,1
100,0%
38 759,6
100,0%
% struktura
Zmiana
2010/2009
2301,9
2039,7
262,2
691,0
0,0
691,0
691,0
11707,6
0,0
11606,5
121,8
6896,2
6896,2
2156,3
1713,7
718,4
101,2
0,0
0,0
0,0
0,0
51,1%
102,6%
-39,5%
0,0%
-39,5%
-12,0%
0,0%
-12,0%
0,0%
48,9%
7,7%
0,0%
7,7%
6,8%
0,9%
2,3%
0,0%
2,3%
2,3%
39,0%
0,0%
38,6%
0,4%
23,0%
23,0%
7,2%
5,7%
2,4%
0,3%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
3 161,6
6 373,2
-4 285,6
0,0
-4 285,6
1 074,0
0,0
1 074,0
0,0
702,9
-363,8
0,0
-363,8
-538,3
174,6
-650,4
0,0
-650,4
-655,9
1 461,4
0,0
1 394,5
87,8
1 730,0
1 781,5
-544,9
-173,1
294,7
66,9
255,6
0,0
255,6
255,6
30037,5
100,0%
3 864,5
Dynamika
2010/2009
13,6%
14,8%
27,7%
27,7%
-25,1%
-25,1%
4,5%
-13,4%
-13,4%
-22,7%
52,2%
-19,8%
-19,8%
-20,0%
15,4%
14,8%
10,1%
45,0%
46,9%
-22,5%
-9,9%
55,5%
76,5%
39700,3%
39700,3%
39700,3%
10,0%
o W badanym roku głównym źródłem finansowania działalności Jednostki był kapitał
własny, który na koniec grudnia 2010 roku obejmował 62,0% pasywów ogółem. Ich
udział w porównaniu do roku ubiegłego wzrósł o 2%.
o Na koniec 2010 roku kapitał własny był dodatni i wynosił 26 423,3 tys. zł.
______________________________________________________________
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Spółka z o.o. w Poznaniu
10
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań- Jeżyce za rok obrotowy 2010
______________________________________________________________
Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy)
Wyszczególnienie
01.01-31.12.2010
A. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY I ZRÓWNANE Z NIMI
I. Przychód ze sprzedaży produktów
II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie "+", zmniejszenie "-")
III. Przychód ze sprzedaży towarów i materiałów
IV. Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki
B. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
I. Amortyzacja
II. Zużycie materiałów i energii
III. Usługi obce
IV. Podatki i opłaty
V. Wynagrodzenia
VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
VII. Pozostałe koszty rodzajowe
VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów
C. ZYSK/STRATA ZE SPRZEDAŻY
D. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
I. Zysk ze zbycia niefinasowych aktywów trwałych
II. Dotacje
III. Inne przychody operacyjne
E. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
III. Inne koszty operacyjne
F. ZYSK/STRATA NA DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
G. PRZYCHODY FINANSOWE
I. Dywidendy i udziały w zyskach
II. Odsetki
III. Zysk ze zbycia inwestycji
IV. Aktualizacja wartości inwestycji
V. Inne
H. KOSZTY FINANSOWE
I. Odsetki
II. Strata ze zbycia inwestycji
III. Aktualizacja wartości inwestycji
IV. Inne
I. ZYSK/STRATA BRUTTO NA DZIAŁALN. GOSPODARCZEJ
J. WYNIK ZDARZEŃ NADZWYCZAJNYCH
I. ZYSKI NADZWYCZAJNE
II. STRATY NADZWYCZAJNE
K. ZYSK/STRATA BRUTTO
L. PODATEK DOCHODOWY
M. POZOSTAŁE OBOWIĄZKOWE ZMNIEJSZENIA ZYSKU (ZWIĘKSZENIA
STRAT)
N. ZYSK/STRATA NETTO
o
48 234,78
47 860,1
363,8
10,9
0,0
51 237,1
3 350,9
8 565,6
6 322,1
461,5
26 898,4
4 832,0
805,8
0,7
-3 002,3
295,7
0,0
0,0
295,7
80,2
1,1
4,5
74,6
-2 786,8
33,0
0,0
32,8
0,0
0,0
0,1
544,5
544,5
0,0
0,0
0,0
-3 298,3
0,0
0,0
0,0
-3 298,3
0,0
% struktura
100,0%
99,2%
0,8%
0,0%
0,0%
100,0%
6,5%
16,7%
12,3%
0,9%
52,5%
9,4%
1,6%
0,0%
0,0%
100,0%
0,0%
0,0%
100,0%
100,0%
1,3%
5,7%
93,0%
0,0%
100,0%
0,0%
99,5%
0,0%
0,0%
0,5%
100,0%
100,0%
0,0%
0,0%
0,0%
01.01-31.12.2009
47 787,6
48 166,1
-405,8
27,3
0,0
52 237,0
2 938,4
7 606,7
7 328,2
433,4
27 999,9
5 300,5
627,2
2,7
-4 449,4
266,6
0,0
0,0
266,6
329,5
6,4
11,4
311,8
-4 512,4
78,4
0,0
78,4
0,0
0,0
0,0
564,4
564,4
0,0
0,0
0,0
-4 998,4
799,6
802,1
2,5
-4 198,8
86,8
% struktura
100,0%
100,8%
-0,8%
0,1%
0,0%
100,0%
5,6%
14,6%
14,0%
0,8%
53,6%
10,1%
1,2%
0,0%
0,0%
100,0%
0,0%
0,0%
100,0%
100,0%
1,9%
3,4%
94,6%
0,0%
100,0%
0,0%
100,0%
0,0%
0,0%
0,0%
100,0%
100,0%
0,0%
0,0%
0,0%
01.01-31.12.2008
42 210,6
42 210,6
0,0
0,0
0,0
48 306,8
2 097,4
7 162,7
7 928,8
406,8
25 432,7
4 815,6
462,7
0,0
-6 096,2
3 280,6
0,0
2 176,7
1 103,8
645,7
3,0
9,8
633,0
-3 461,3
32,2
0,0
26,5
0,0
0,0
5,6
155,1
151,1
0,0
0,0
4,0
-3 584,2
% struktura
Zmiana
2010/2009
100,0%
100,0%
0,0%
0,0%
0,0%
100,0%
4,3%
14,8%
16,4%
0,8%
52,6%
10,0%
1,0%
0,0%
0,0%
100,0%
0,0%
66,4%
33,6%
100,0%
0,5%
1,5%
98,0%
0,0%
100,0%
0,0%
82,4%
0,0%
0,0%
17,6%
100,0%
97,4%
0,0%
0,0%
2,6%
29,9
-3 614,1
-86,8
-3 211,6
-4 285,6
-3 614,1
447,2
-306,0
769,6
-16,4
0,0
-999,9
412,5
959,0
-1 006,1
28,1
-1 101,5
-468,5
178,6
-2,0
1 447,1
29,1
0,0
0,0
29,1
-249,3
-5,3
-6,8
-237,2
1 725,6
-45,4
0,0
-45,5
0,0
0,0
0,1
-19,9
-19,9
0,0
0,0
0,0
1 700,1
-799,6
-802,1
-2,5
900,5
-86,8
Dynamika
2010/2009
0,9%
-0,6%
-189,6%
-60,0%
-1,9%
14,0%
12,6%
-13,7%
6,5%
-3,9%
-8,8%
28,5%
-74,7%
-32,5%
10,9%
10,9%
-75,7%
-83,2%
-60,1%
-76,1%
-38,2%
-57,9%
-58,1%
100%
-3,5%
-3,5%
-34,0%
-100,0%
-100,0%
-100,0%
-21,4%
-100,0%
-86,8
100%
1 074,0
-25,1%
W 2010 roku w stosunku do 2009 roku wynik finansowy uległ polepszeniu.
o Strata ze sprzedaży wyniosła 3 002,3 tys. zł. Oznacza to, że podstawowa działalność
Jednostki poprawiła swoją rentowność.
o
Pozostałe obszary działalności Jednostki w okresie poddanym analizie wpłynęły na
poziom straty netto wykazanej w rachunku zysków i strat, która na dzień 31-12-2010
roku wynosiła 3 211,6 tys. zł.
______________________________________________________________
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Spółka z o.o. w Poznaniu
11
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań- Jeżyce za rok obrotowy 2010
______________________________________________________________
Struktura kosztów rodzajowych w tys. zł
Wyszczególnienie
I. Amortyzacja
II. Zużycie materiałów i energii
III. Usługi obce
IV. Podatki i opłaty
V. Wynagrodzenia
VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
VII. Pozostałe koszty rodzajowe
VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów
Razem
o
01.01-31.12.2010
3 350,9
6,5%
8 565,6
16,7%
6 322,1
12,3%
461,5
0,9%
26 898,4
52,5%
4 832,0
9,4%
805,8
1,6%
0,7
0,0%
51 237,1
100,0%
01.01-31.12.2009
2 938,4
5,6%
7 606,7
14,6%
7 328,2
14,0%
433,4
0,8%
27 999,9
53,6%
5 300,5
10,1%
627,2
1,2%
2,7
0,0%
52 237,0
100,0%
01.01-31.12.2008
2 097,4
4,3%
7 162,7
14,8%
7 928,8
16,4%
406,8
0,8%
25 432,7
52,6%
4 815,6
10,0%
462,7
1,0%
0,0
0,0%
48 306,8
100,0%
W strukturze kosztów rodzajowych dominujący udział miały koszty z tytułu
wynagrodzeń. Ich udział w strukturze kosztów rodzajowych ogółem wynosił w 2010
roku 52,5%.
o
Drugą, co do wielkości pozycją w strukturze kosztów rodzajowych były w 2010 roku
koszty zużycia materiałów i energii, które stanowiły 16,7 procent kosztów
rodzajowych ogółem.
Wskaźniki rentowności
Nazwa wskaźnika
1. Zyskowność sprzedaży (zysk ze sprzedaży/przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów)
2. Zyskowność brutto sprzedaży (zysk brutto/przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów)
3. Zyskowność netto sprzedaży (zysk netto/przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów)
4. Rentowność kapitału własnego (zysk netto/średni stan kapitału własnego)
5. Rentowność majątku ROA (zysk netto/średni stan aktywów)
wartość
01.0101.0101.01pożądana 31.12.2010 31.12.2009 31.12.2008
max
-6,3%
-9,2%
-14,4%
max
-6,9%
-8,7%
-8,6%
max
-6,7%
-8,9%
-8,6%
max
-12,9%
-22,2%
0,0%
max
-7,9%
-12,5%
0,0%
o Na koniec 2010 roku wskaźnik zyskowności sprzedaży osiągnął poziom – 6,3%, co
oznacza, że na każde 100 złotych przychodów ze sprzedaży przypadało 6,30
złotych straty ze sprzedaży tj. o 2,90 zł mniej niż w poprzednim roku.
o Wskaźnik zyskowności brutto sprzedaży wynosił na dzień 31 grudnia 2010 roku –
6,9 %. Oznacza to, że w analizowanym okresie na każde 100 złotych przychodów
ze sprzedaży przypadało 6,90 złotych straty brutto, tj. o 1,80 zł mniej niż w całym
2009 roku.
______________________________________________________________
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Spółka z o.o. w Poznaniu
12
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań- Jeżyce za rok obrotowy 2010
______________________________________________________________
o Na
dzień 31.12.2010 roku wskaźnik rentowności kapitału własnego był ujemny
i ukształtował się na poziomie – 12,9%. Oznacza to, że na każde 100 złotych
zaangażowane przez właściciela przypadało 12,90 zł straty.
o Wskaźnik rentowności aktywów na koniec 2010 roku osiągnął wartość – 7,9%, co
oznacza, że na każde 100 zł aktywów ogółem przypadało 7,90 zł straty netto, tj.
o 4,60 zł mniej niż w roku 2009.
0,0%
0,0%
-5,0%
-9,2%
-6,3%
-10,0%
-15,0%
-14,4%
-12,9%
-22,2%
-20,0%
-25,0%
-30,0%
-35,0%
-40,0%
31.12.2008
31.12.2009
31.12.2010
Zyskowność sprzedaży
Rentowność kapitału własnego
Wskaźniki finansowania działalności
Nazwa wskaźnika
Współczynnik zadłużenia (zobowiązania i rezerwy na zobowiązania/pasywa ogółem)
Pokrycie zadłużenia kapitałem własnym (kapitał własny/zobowiązania i rezerwy na zobowiązania)
Pokrycie aktywów trwałych kapitałem stałym (kapitał własny + rezerwy długoterminowe/aktywa trwałe)
Trwałość struktury finansowania (kapitał własny + rezerwy długoterminowe + zobowiązania
długoterminowe/aktywa ogółem)
o
wartość
01.0101.0101.01pożądana 31.12.2010 31.12.2009 31.12.2008
30% - 50%
38,0%
40,0%
48,9%
min 1,0
1,6
1,5
1,0
min 1,0
0,8
0,8
0,8
max
0,7
0,7
0,6
Współczynnik zadłużenia wynosił na koniec grudnia 2010 roku 38,0 procent, co
oznacza, że w strukturze pasywów decydujący udział miał kapitał własny.
o
Na 31.12.2010 roku struktura pokrycia zadłużenia kapitałami własnymi była poprawna
– na 1 zł zadłużenia przypadało 1,60 zł kapitału własnego.
______________________________________________________________
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Spółka z o.o. w Poznaniu
13
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań- Jeżyce za rok obrotowy 2010
______________________________________________________________
o
W 2010 roku kapitały stałe, na które składały się zarówno kapitały jak i rezerwy
i zobowiązania długoterminowe pokrywały wartość aktywów trwałych, co świadczy, że
„złota reguła bilansowa” nie została zachowana. Wskaźnik pokrycia aktywów trwałych
kapitałem stałym wynosił na koniec 2010 roku 0,8.
Wskaźniki płynności finansowej
Nazwa wskaźnika
Płynność I stopnia - bieżąca (aktywa obrotowe/zobowiązania krótkoterminowe)
Płynność II stopnia - szybka (aktywa obrotowe - zapasy/zobowiązania krótkoterminowe)
Płynność III stopnia - bardzo szybka (inwestycje krótkoterminowe/zobowiązania krotkoterminowe)
Pokrycie zobowiązań należnościami (należności z tytułu dostaw i usług/zobowiązania z tytułu dostaw i usług)
Kapitał pracujący (w tys. zł) (aktywa obrotowe - zobowiązania krotkoterminowe)
Udział kapitału pracującego w aktywach (kapitał pracujacy/aktywa ogółem)
wartość
01.01pożądana 31.12.2010
1,6 - 2,0
0,8 - 1,0
> 1,0
max
max
0,7
0,6
0,1
0,9
-3 657,9
-8,6%
01.0131.12.2009
0,7
0,6
0,1
1,1
-2 858,3
-7,4%
01.0131.12.2008
0,6
0,5
0,1
0,7
-4 771,0
-15,9%
o Wskaźnik płynności finansowej I stopnia na dzień 31 grudnia 2010 roku utrzymał
się poziomie niższym od uznanego za optymalny dla zarządzania płynnością
Jednostki.
o Podobnie kształtował się wskaźnik płynności II stopnia.
o Na koniec 2010 roku wskaźnik pokrycia zobowiązań należnościami ukształtował się
na poziomie 0,9 co oznacza, iż zobowiązania z tytułu dostaw i usług przewyższają
należności z tytułu dostaw i usług. Jest to zjawisko nie korzystne.
o Na koniec grudnia 2010 roku zobowiązania krótkoterminowe przewyższały aktywa
obrotowe w związku z czym Jednostka posiadała ujemny kapitał pracujący
w wysokości 3 657,9 tys. zł.
o Udział kapitału pracującego, będącego różnicą między aktywami obrotowymi
a zobowiązaniami krótkoterminowymi, w aktywach ogółem ukształtował się na
koniec 2010 roku na poziomie -8,6%.
Wskaźniki wykorzystania zasobów
Nazwa wskaźnika
Wskaźnik obrotu aktywów (przychody ze sprzedaży/aktywa ogółem)
Wskaźnik obrotu rzeczowych aktywów trwałych (przychody ze sprzedaży/rzeczowe aktywa trwałe)
Szybkość realizacji należności w dniach (średni stan należności z tytułu dostaw i usług/przychody netto
ze sprzedaży x 365)
Czas trwania zobowiązań w dniach (średni stan zobowiązań z tytułu dostaw i usług/wartość
sprzedanych towarów i materiałów + koszt wytworzenia sprzedanych produktów x 365)
Szybkość obrotu zapasów w dniach (średni stan zapasów/wartość sprzedanych towarów i materiałów +
koszt wytworzenia sprzedanych produktów x 365)
wartość
01.0101.0101.01pożądana 31.12.2010 31.12.2009 31.12.2008
max
1,1
1,2
1,4
max
1,4
1,5
1,8
min
35,6
35,2
36,6
min
33,8
37,1
41,4
min
5,0
4,5
4,0
______________________________________________________________
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Spółka z o.o. w Poznaniu
14
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań- Jeżyce za rok obrotowy 2010
______________________________________________________________
o
Na koniec grudnia 2010 roku wskaźnik obrotu aktywów wynosił 1,1 co oznacza, że
każde 100 zł aktywów ogółem wygenerowało w badanym okresie 110 zł przychodów
ze sprzedaży.
o
Wskaźnik obrotu rzeczowych aktywów trwałych wynosił na koniec roku badanego
wynosił 1,4
o
Wskaźnik szybkości obrotu zapasów za 2010 rok wynosił 5 dni.
o
Relacje długości okresów realizacji należności i spłaty zobowiązań:
 Jednostka uzyskiwała spłatę należności i natychmiast regulowała zobowiązania.
 Średni okres realizacji należności wynosił w 2010 roku 35,6 dni, natomiast okres
regulowania zobowiązań wynosił 33,8 dni.
45
40
35
30
25
20
15
10
5
0
41
37
37
36
35
31.12.2008
31.12.2009
34
31.12.2010
Szybkość realizacji należności w dniach
Czas trwania zobowiązań w dniach
2.
Ocena kontynuacji działalności
W wyniku przeprowadzonego badania sprawozdania finansowego, sporządzonego na
dzień 31.12.2010 roku, w tym analizy sytuacji finansowej Jednostki nie stwierdzono
zagrożenia kontynuacji działalności w roku następnym po badanym, na skutek
zamierzonego
lub
przymusowego
zaniechania,
bądź
istotnego
ograniczenia
dotychczasowej działalności.
______________________________________________________________
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Spółka z o.o. w Poznaniu
15
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań- Jeżyce za rok obrotowy 2010
______________________________________________________________
III.
INFORMACJE SZCZEGÓŁOWE
1.
Informacje na temat badanego sprawozdania finansowego
Badaniem objęto sprawozdanie finansowe, na które składa się:

wprowadzenia do sprawozdania finansowego,

bilans sporządzony na dzień 31.12.2010 roku wykazujący:


aktywa i pasywa w wysokości
42 624 087,00 zł,
rachunek zysków i strat za okres od 01.01. do 31.12.2010 roku wykazujący:


stratę netto w wysokości
3 211 556,53 zł,
zestawienie zmian w kapitale własnym za okres od 01.01. do 31.12.2010 roku
wykazujące:


wzrost kapitału własnego o kwotę
3 161 627,16 zł,
rachunek przepływów pieniężnych za okres od 01.01. do 31.12.2010 roku
wykazujący:


2.
zwiększenie stanu środków pieniężnych o kwotę
3 333,93 zł,
dodatkowe informacje i objaśnienia.
Prawidłowość stosowanych zasad rachunkowości
Na podstawie badanych dokumentów stwierdzono, że księgi rachunkowe prowadzone są
zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości, tj. rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie
i bieżąco. Księgi rachunkowe są przechowywane w należyty sposób i chronione przed
niedozwolonymi zmianami, uszkodzeniem lub zniszczeniem.
Dowody księgowe spełniają wymogi określone przepisami art. 21 ustawy o rachunkowości
tj. dowody ujęte w księgach są poprzedzone kontrolą, akceptacją i dekretacją przez osoby
wyznaczone do dokonania takiej kontroli.
Stosowane przez Jednostkę w 2010 roku zasady rachunkowości zgodne są z przepisami
ustawy
o rachunkowości.
Zasady
te
zostały
szczegółowo
opisane
w „Polityce
rachunkowości Jednostki, przyjętej przez Dyrektora Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań Jeżyce Zarządzeniem nr 66 z dnia 31 grudnia 2009r.
______________________________________________________________
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Spółka z o.o. w Poznaniu
16
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań- Jeżyce za rok obrotowy 2010
______________________________________________________________
Wyniki przeprowadzonego dla potrzeb oceny sprawozdania finansowego wyrywkowego
badania ksiąg rachunkowych i dowodów księgowych stanowiących podstawę zapisów
w nich
oraz
powiązań
danych
ksiąg
rachunkowych
z badanym
sprawozdaniem
finansowym pozwalają uznać księgi rachunkowe za ogólnie spełniające warunek
prawidłowości.
3.
Inwentaryzacja
Jednostka przeprowadziła w badanym okresie inwentaryzację wybranych składników
aktywów
i pasywów
zgodnie
z zasadami
określonymi
w art.
26
i 27
ustawy
o rachunkowości.
Środki
pieniężne
zgromadzone
na
rachunkach
bankowych
oraz
rozrachunki
z kontrahentami zinwentaryzowano drogą potwierdzenia sald.
Zapasy materiałów w aptekach były objęte spisem z natury na dzień 30 listopada 2010
roku, natomiast pozostałe materiały na oddziałach, a także środki pieniężne w kasie
objęte były spisem z natury na dzień bilansowy.
Stwierdzone różnice inwentaryzacyjne rozliczono i ujęto w księgach rachunkowych roku
badanego. Inwentaryzację aktywów i pasywów, przeprowadzoną w zakresie, terminach
i z częstotliwością przewidzianą w ustawie o rachunkowości można uznać za poprawną.
Biegły rewident obserwował przebieg inwentaryzacji rocznej zapasów. Przebieg oraz
dokumentacja inwentaryzacji nie budzi zastrzeżeń i pozwala na uznanie wykazanych
w sprawozdaniu finansowym pozycji za realne.
______________________________________________________________
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Spółka z o.o. w Poznaniu
17
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań- Jeżyce za rok obrotowy 2010
______________________________________________________________
IV.
OCENA BILANSU I RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT
1.
Informacje o istotnych pozycjach bilansu
AKTYWA
Aktywa trwałe
Aktywa trwałe w kwocie
35 307 882,93 zł
stanowią 82,8 % sumy aktywów.

Wartości niematerialne i prawne
263 591,84 zł
W całości obejmują licencje na oprogramowanie komputerowe. W badanym roku wartości
niematerialne i prawne zostały zwiększone o kwotę 176 884,22 zł. Umorzenie roczne
odniesione w koszty amortyzacji wynosiło 108 400,88 zł.

Rzeczowe aktywa trwałe
34 836 511,73 zł
stanowią:
1 290 578,00 zł
- grunty
25 843 406,71 zł
- budynki i budowle
- urządzenia techniczne i maszyny
2 207 060,64 zł
- środki transportu
114 808,87 zł
- inne środki trwałe
4 779 128,25 zł
- środki trwałe w budowie
601 529,26 zł
W badanym roku zwiększono wartość brutto środków trwałych o kwotę 6 780 189,08 zł,
natomiast zmniejszono z tytułu likwidacji o kwotę 207 063,66 zł.
Przychody i rozchody środków trwałych zostały prawidłowo udokumentowane, a zasady
ich amortyzacji wynikają z przyjętej polityki rachunkowości. Wartość rocznego umorzenia
odniesiona w koszty amortyzacji wynosiła 3 242 500,08 zł.
Środki trwałe w budowie stanowią zinwentaryzowane nakłady na 5 zadań inwestycyjnych
między
innymi
związanych
z modernizacją
oddziału
położniczo-ginekologicznego,
infrastrukturą budynku, wdrożeniem systemu informatycznego.
______________________________________________________________
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Spółka z o.o. w Poznaniu
18
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań- Jeżyce za rok obrotowy 2010
______________________________________________________________

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
207 779,36 zł
obejmują w całości na dzień bilansowy naliczone poprzez dyskonto odsetki od
pożyczek z Urzędu Miasta, których okres spłaty przypada po 2011 roku.
Aktywa obrotowe

Aktywa obrotowe w kwocie
7 316 204,07 zł
stanowią 17,2 % sumy aktywów.

704 209,96 zł
Zapasy
obejmują w całości na dzień bilansowy materiały w magazynach.
Zapasy zostały zinwentaryzowane w terminach zgodnych z planem inwentaryzacji
i poprawnie wycenione na dzień bilansowy. Różnice inwentaryzacyjne rozliczono
w księgach roku badanego. W stanie zapasów nie stwierdzono materiałów, które utraciły
swoje cechy użytkowe lub przydatność.

Należności krótkoterminowe

obejmują:
5 066 994,46 zł
- należności z tytułu dostaw i usług
4 973 921,46 zł
Wykazana wartość należności uwzględnia zasadnie utworzone odpisy aktualizujące
w kwocie 49 176,40 zł. Należności uzgodniono na podstawie potwierdzeń sald. Na
podstawie badanej próby można stwierdzić, że na dzień bilansowy nie występują
należności przedawnione, umorzone lub nieściągalne.
Do dnia badania należności z tytułu dostaw i usług zostały uregulowane w 83%.
- należności z tyt. podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych
86 765,00 zł
wynikają z korekty CIT-8 za 2009 rok i związanej z tym nadpłaty podatku dochodowego od
osób prawnych.
- inne należności
6 308,00 zł
______________________________________________________________
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Spółka z o.o. w Poznaniu
19
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań- Jeżyce za rok obrotowy 2010
______________________________________________________________
Saldo
w
głównej
mierze
stanowią
należności
z
tytułu
udzielonych
pożyczek
z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, które wynosiły 2 902,00 zł oraz
pobranych zaliczek przez pracowników a rozliczonych w 2011 roku.
.

Inwestycje krótkoterminowe
1 399 014,25 zł
obejmują środki pieniężne w kasach w kwocie 33 790,36 zł, które zostały potwierdzone
protokołami inwentaryzacji gotówki i środki pieniężne na rachunkach bankowych
w wysokości 63 255,73 zł, a także na lokacie terminowej w wysokości 1 301 968,16 zł,
które zostały potwierdzone przez bank.
Przychody i rozchody środków na rachunkach bankowych oraz gotówki w kasie, zostały
prawidłowo udokumentowane i są kompletne.

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
145 985,40 zł
Obejmują koszty poniesione w roku badanym dotyczące roku 2011 w wysokości
55 888,46 zł oraz naliczone odsetki od pożyczek z Urzędu Miasta w wysokości 90 096,94
zł, których spłata przypada na 2011 rok..
PASYWA
Kapitał (fundusz) własny
Kapitał (fundusz) własny w kwocie
26 423 349,55 zł
stanowi 62,0% sumy pasywów i obejmuje:

Fundusz założycielski
49 399 353,35 zł
Wykazany fundusz podstawowy uległ zwiększeniu o 6 373 183,69 zł z tytułu otrzymanych
dotacji na cele inwestycyjne i cele rozwojowe od organu założycielskiego w wysokości
6 334 583,69 zł oraz z otrzymanych darowizn na zakup środków trwałych w wysokości
38 600,00 zł.
______________________________________________________________
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Spółka z o.o. w Poznaniu
20
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań- Jeżyce za rok obrotowy 2010
______________________________________________________________

Strata z lat ubiegłych
19 764 447,27 zł
Saldo zostało zwiększone o stratę za 2009 rok w kwocie 4 285 563,90 zł. Zgodnie z
uchwałą Rady Miasta Poznania strata ma być rozliczona z osiągniętych zysków w latach
następnych.

3 211 556,53 zł
Strata netto
Strata została ustalona w prawidłowej wysokości po dokonaniu rozliczenia wszystkich sald
wynikowych oraz ustaleniu obowiązkowych obciążeń wyniku finansowego brutto.
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania wykazane w kwocie
16 200 737,45 zł
stanowią 38,0% pasywów i obejmują:

Rezerwy na zobowiązania
2 343 995,75 zł
W pozycji tej jednostka wykazała prawidłowo rezerwy na koszty odpraw emerytalnych
i rentowych. Jednostka prawidłowo dokonała podziału rezerwy na świadczenia emerytalne
i podobne, na część:
- długoterminową w kwocie
1 834 941,99 zł
- krótkoterminową w kwocie
509 053,76 zł
Zwiększenia i zmniejszenia rezerw wynikają z ewidencji i zostały ustalone prawidłowo.

Zobowiązania długoterminowe
2 626 382,31 zł
Saldo w głównej mierze dotyczy zobowiązania wobec Urzędu Miasta Poznania z tytułu
pożyczek udzielonych z przeznaczeniem na sfinansowanie wymagalnych zobowiązań
cywilno – prawnych, których spłata przypada po 2011 roku.

Zobowiązania krótkoterminowe
10 974 148,90 zł
Na wykazane wyżej zobowiązania składają się:
- kredyty i pożyczki
- zobowiązania z tytułu dostaw i usług
953 741,74 zł
5 576 206,31 zł
______________________________________________________________
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Spółka z o.o. w Poznaniu
21
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań- Jeżyce za rok obrotowy 2010
______________________________________________________________
- z tytułu wynagrodzeń
1 583 414,62 zł
- zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń
i innych świadczeń
1 880 884,57 zł
z tego:
- składki ZUS
- podatek dochodowy od osób fizycznych
- podatek VAT
- składki na PFRON
- podatek VAT należny na następny miesiąc
1 423 200,91 zł
421 211,00 zł
5 766,00 zł
29 098,00 zł
1 608,66 zł
- inne
825 449,40 zł
- fundusze specjalne
154 452,26 zł
Stan zadłużenia z tytułu udzielonych pożyczek dotyczy zobowiązania wobec Urzędu
Miasta Poznania z tytułu pożyczek udzielonych z przeznaczeniem na sfinansowanie
wymagalnych zobowiązań cywilno – prawnych, których spłata przypada na koniec 2011
roku.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług na dzień bilansowy ustalono w kwocie wymagającej
zapłaty i uzgodniono na podstawie otrzymanych pisemnych potwierdzeń sald.
W kwocie zobowiązań nie występują zobowiązania przedawnione lub umorzone.
Do dnia zakończenia badania uregulowano zobowiązania w kwocie 1 317 065,69 zł, co
stanowi 23,6 %.
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń są
zgodne z deklaracjami i zostały rozliczone w obowiązujących terminach.
Stan funduszy specjalnych w kwocie 154 452,26 zł dotyczy Zakładowego Funduszu
Świadczeń Socjalnych, którego utworzenie oraz celowość wydatków nie nasuwają uwag.
Środki tego funduszu gromadzone są na odrębnym rachunku bankowym.

Rozliczenia międzyokresowe
256 210,49 zł
Na dzień bilansowy obejmują oszacowane przychody dotyczące roku 2010.
______________________________________________________________
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Spółka z o.o. w Poznaniu
22
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań- Jeżyce za rok obrotowy 2010
______________________________________________________________
Ocena ogólna bilansu
2.

pozycje wykazane w bilansie sporządzonym na dzień 31.12.2010 roku zgodne są
z ewidencją i zostały prawidłowo zakwalifikowane i przedstawione,

ewidencja
analityczna
właściwie
uszczegółowiona
umożliwia
poprawne
sporządzenie bilansu,

3.
salda wykazane w bilansie są realne.
Informacje o wybranych pozycjach rachunku zysków i strat, kształtujących
wynik netto działalności gospodarczej jednostki
Przychody i zyski
Przychody i zyski zostały kompletnie i prawidłowo wykazane w rachunku zysków i strat.

Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi
za 2010 rok wynoszą
48 234 779,08 zł
z tego:
- przychody ze sprzedaży produktów
47 860 113,73 zł
- przychody ze sprzedaży materiałów
10 913,10 zł
- zmiana stanu produktów
363 752,25 zł
Przychody ze sprzedaży produktów dotyczą:
- podstawowych usług medycznych
44 319 601,20 zł
- pozostałych usług medycznych
324 862,27 zł
- usług medycznych dla osób fizycznych
119 570,10 zł
- dotacji do cen sprzedaży – programy zdrowotne
887 855,00 zł
- pozostałych usług zwolnionych z VAT
103 528,76 zł
- dotacji do cen sprzedaży otrzymane
z Urzędu Marszałkowskiego i Ministerstwa Zdrowia
- pozostałej sprzedaży z tyt. najmu
1 792 354,07 zł
312 342,33 zł
______________________________________________________________
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Spółka z o.o. w Poznaniu
23
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań- Jeżyce za rok obrotowy 2010
______________________________________________________________
Na podstawie sprawdzonych wyrywkowo dokumentów stwierdza się prawidłowość
ewidencji dotyczącej przychodów ze sprzedaży oraz prawidłowość stosowanych stawek
VAT, a także rozliczenie tego podatku na podstawie rejestrów VAT.

Pozostałe przychody operacyjne wynoszą
295 676,13 zł
i dotyczą:
- otrzymanych darowizn pieniężnych i rzeczowych
235 809,30 zł
- wynagrodzeń płatnika za terminowe zapłaty podatków

7 864,87 zł
- umorzenia zobowiązań
32 699,90 zł
- pozostałych przychodów
19 302,06 zł
32 995,47 zł
Przychody finansowe w kwocie
i dotyczą odsetek w wysokości 32 845,55 zł oraz pozostałych przychodów finansowych
w kwocie 149,92 zł.
Koszty i straty
Koszty zostały zaprezentowane kompletnie i prawidłowo w rachunku zysków i strat.
Kwalifikacja kosztów rodzajowych nie budzi zastrzeżeń.

Koszty działalności operacyjnej wynoszą
51 237 079,54 zł
i obejmują poniesione koszty według rodzaju w kwocie 51 236 395,16 zł oraz wartość
sprzedanych materiałów w kwocie 684,38 zł.

Pozostałe koszty operacyjne wynoszą
80 205,69 zł
i dotyczą:
- straty ze zbycia środków trwałych
1 076,26 zł
- aktualizacji wartości aktywów niefinansowych
4 537,05 zł
- innych kosztów operacyjnych
74 592,38 zł
______________________________________________________________
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Spółka z o.o. w Poznaniu
24
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań- Jeżyce za rok obrotowy 2010
______________________________________________________________
Koszty finansowe wynoszą

544 486,98 zł
i dotyczą w całości zapłaconych i naliczonych odsetek.
Strata brutto wyraża się kwotą

3 298 321,53 zł
ustalona została w sposób prawidłowy.
W wyniku tym ujęto wszystkie osiągnięte przychody i obciążające jednostkę koszty
związane z tymi przychodami dotyczące roku obrotowego.
4. Obowiązkowe zmniejszenia zysku
Podatek dochodowy od osób prawnych.

Sposób
ustalenia
dochodu
do
-86 765,00 zł
opodatkowania
został
prawidłowo
przedstawiony
w informacji dodatkowej i w całości dotyczy korekty podatku dochodowego od osób
prawnych za 2009 rok.
Ocena ogólna rachunku zysków i strat
5.

pozycje rachunku zysków i strat zgodne są z ewidencją księgową,

pozycje
przychodów
i kosztów
zostały
prawidłowo
zaklasyfikowane
i przedstawione w rachunku zysków i strat,

w badanych dokumentach stwierdzono przynależność przychodów i kosztów do
okresu badanego.
______________________________________________________________
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Spółka z o.o. w Poznaniu
25
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań- Jeżyce za rok obrotowy 2010
______________________________________________________________
V.
INFORMACJE o KOMPLETNOŚCI i POPRAWNOŚCI
1. Rachunek przepływów pieniężnych
Rachunek
przepływów
pieniężnych
sporządzony
został
prawidłowo,
zgodnie
z przepisami określonymi w art. 48b ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości
(Dz.U. z 2009 nr 152 poz. 1223 z późniejszymi zmianami);
Dane wykazane w rachunku przepływów pieniężnych są zgodne z bilansem oraz
rachunkiem zysków i strat, a poszczególne strumienie pieniężne zostały zakwalifikowane
do odpowiednich pozycji.
Na ogólną kwotę przepływów pieniężnych netto w wysokości
+3 333,93 zł
złożyły się:

przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej -6 307 195,15 zł

przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
781 317,03 zł
+5 529 212,05 zł
2. Zestawienia zmian w kapitale własnym
Jednostka
sporządziła
zgodnie
z art.
48a
ustawy
z dnia
29
września
1994r.
o rachunkowości zestawienie zmian w kapitale własnym.
Zestawienie zmian w kapitale własnym zawiera informacje o zmianach poszczególnych
składników kapitału własnego za badany okres.
3. Wprowadzenia do sprawozdania finansowego
Wprowadzenie do sprawozdania finansowego zostało sporządzone przez Jednostkę
zgodnie z przepisami określonymi w art. 48 ust.1 pkt.1 ustawy z dnia 29 września 1994r.
o rachunkowości (Dz.U. z 2009 Nr 152 poz. 1223 z późniejszymi zmianami) i zawiera
informacje o Jednostce, o przyjętych zasadach rachunkowości oraz metodach wyceny
i sporządzenia sprawozdania finansowego.
______________________________________________________________
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Spółka z o.o. w Poznaniu
26
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań- Jeżyce za rok obrotowy 2010
______________________________________________________________
4. Dodatkowych informacji i objaśnień
Dodatkowe informacje i objaśnienia zostały sporządzone przez Jednostkę zgodnie
z przepisami określonymi w art. 48 ust.1 pkt.2 ustawy z dnia 29 września 1994r.
o rachunkowości (Dz.U. z 2009 Nr 152 poz. 1223 z późniejszymi zmianami) i zawierają
wszystkie dane i objaśnienia istotne dla zrozumienia sprawozdania finansowego Jednostki
sporządzonego na dzień 31.12.2010 roku.
VI.
BADANIE ZAGADNIEŃ SZCZEGÓLNYCH
Istotne zdarzenia po dacie bilansu
Biegły rewident nie stwierdził i nie został poinformowany o istotnych zdarzeniach po dacie
bilansu, które mogłyby mieć istotny wpływ na badane sprawozdanie finansowe.
Zjawiska i zdarzenia wskazujące na naruszenie prawa
Nie stanowiło przedmiotu badania ustalenie i wyjaśnienie zdarzeń, które mogły stanowić
podstawę do wszczęcia postępowania karnego przez powołane do tego organy.
Przedmiotem badania nie były również inne nieprawidłowości, które mogły wystąpić poza
systemem rachunkowości badanej Jednostki.
Nie stwierdzono zjawisk wskazujących na naruszenie prawa w systemie rachunkowości.
VII. UWAGI KOŃCOWE
W badaniu poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego i ksiąg rachunkowych
posłużono się próbkami rewizyjnymi, na podstawie, których wnioskowano o poprawności
badanych pozycji. Badanie ograniczone do wybranych prób zastosowano również
w odniesieniu do rozrachunków z budżetem, w związku z czym mogą wystąpić różnice
pomiędzy ustaleniami zawartymi w niniejszym raporcie, a wynikami ewentualnych kontroli
przeprowadzonych metodą pełną.
Podsumowanie wyników badania znajduje się w sporządzonej „Opinii niezależnego
biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego”.
______________________________________________________________
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Spółka z o.o. w Poznaniu
27
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zakładu Opieki Zdrowotnej Poznań- Jeżyce za rok obrotowy 2010
______________________________________________________________
Niniejszy raport zawiera 27 strony, których każda jest opatrzona skróconym podpisem
biegłego rewidenta.
………………………………………..
Halina Galantowicz
Kluczowy biegły rewident nr 6859
Przeprowadzający badanie w imieniu
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe
Spółka z o.o.
60-783 Poznań ul. Grunwaldzka 21
Podmiot nr 2394
Poznań, dnia 25 marca 2011 roku.
______________________________________________________________
Wielkopolskie Centrum Audytorsko-Księgowe Spółka z o.o. w Poznaniu