Wprowadzenie do sprawozdania finansowego
advertisement
Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Agencji Rozwoju Miasta S.A. za 2005 rok 1. Nazwa (firma) i siedziba, podstawowy przedmiot działalności jednostki oraz wskazanie właściwego sądu lub innego organu prowadzącego rejestr. Sprawozdanie finansowe dotyczy Agencji Rozwoju Miasta S.A. z siedzibą w Krakowie, przy ul. Floriańskiej 31. Podstawowym przedmiotem działalności spółki jest: obsługa działania jednostek samorządu terytorialnego oraz innych komunalnych osób prawnych na rynku finansowym (PKD 67.13.Z); badanie rynku i opinii publicznej (PKD 74.13.Z); doradztwo w zakresie działalności związanej z prowadzeniem interesów i zarządzaniem, dotyczące potrzeb samorządu terytorialnego, w tym opracowywanie kompleksowych programów finansowania inwestycji oraz programów inwestycyjnych (PKD 74.14.A); obsługa nieruchomości jednostek samorządu terytorialnego lub komunalnych osób prawnych (PKD 70); prowadzenie prac badawczo-rozwojowych w dziedzinie nauk ekonomicznych i prawnych w zakresie związanym z potrzebami samorządu terytorialnego (PKD 73.20.A,B); prowadzenie prac badawczo-rozwojowych w dziedzinie rozwoju przestrzennego i ochrony przyrody i środowiska naturalnego w zakresie związanym z potrzebami samorządu terytorialnego (PKD 73.10.D,G); działalność oświatowa i szkoleniowa (PKD 80.42.Z). Postanowieniem Sądu Rejonowego dla Krakowa-Śródmieścia w Krakowie, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego z dnia 21.01.2003 r. Spółka została wpisana do Rejestru Przedsiębiorców pod nr KRS 0000146404. 1 2. Czas trwania działalności jednostki, jeżeli jest ograniczony. ARM S.A. jest spółką akcyjną powołaną bez ograniczenia czasu działania. 3. Okres objęty sprawozdaniem finansowym. Sprawozdanie finansowe obejmuje pełny rok obrotowy pokrywający się z rokiem kalendarzowym tj. 2005. 4. Wskazanie, że sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne, jeżeli w skład jednostki wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe. ARM S.A. nie posiada w swojej strukturze jednostek samodzielnie sporządzających sprawozdania finansowe. 5. Wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości ( tekst jednolity Dz. U. Nr 76 z dn.17 czerwca 2002r. z późniejszymi zmianami) przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez spółkę. 6. W przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w ciągu którego nastąpiło połączenie, wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia połączenia (nabycia, łączenia udziałów). W roku 2005 ARM S.A. kontynuowała działalność gospodarczą bez zmian w stosunku do 2004 r. (nie miały miejsca połączenia spółek lub podział). 2 7. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), pomiaru wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru. Sporządzając sprawozdanie finansowe za 2005 r. jednostka stosowała następujące zasady: a) Spółka sporządza rachunek zysków i strat w wariancie porównawczym, a rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią. b) Wartości niematerialne i prawne oraz środki trwałe Wartości niematerialne i prawne oraz środki trwałe zostały ujęte w bilansie w wartościach netto tj. po uwzględnieniu umorzenia. W stosunku do wartości niematerialnych i prawnych - prawo użytkowania nieruchomości- przyjęto okres amortyzacji wynoszący 35 lat pokrywający się z okresem prawa użytkowania i czerpania pożytków przez Spółkę z nieruchomości przy ul. Floriańskiej 31, które to prawo zostało wniesione do Spółki aktem notarialnym. Jednostka amortyzuje środki trwałe metodą liniową według stawek określonych w ustawie z dnia 15.02.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, wyjątek stanowią urządzenia z grupy 4 KST amortyzowane wg stawek degresywnych podatkowych. Rzeczowe składniki majątku trwałego i wartości niematerialne i prawne w cenie zakupu do 3.500 zł jednostka nie ujmuje w ewidencji środków trwałych, tylko zalicza 100% w koszty materiałów w miesiącu ich zakupu. c) Środki trwałe w budowie Środki trwałe w budowie dotyczące Inwestora Właściwego, realizowane w ramach świadczonych usług inwestorstwa zastępczego nie zostały ujęte w aktywach trwałych w bilansie, ponieważ nie stanowią majątku spółki. Natomiast różnicę między wartością zrealizowanych nakładów, a wielkością otrzymanych od Inwestora środków na ich sfinansowanie ujęto w bilansie w pozycji: inne należności. 3 d) Zapasy Zakupy materiałów związanych z prowadzona działalnością odnoszone są bezpośrednio w ciężar kosztów. Zakupy materiałów reklamowych - przyjęto na stan magazynu w cenie zakupu. e) Należności i zobowiązania Należności wykazano w kwocie netto tj. po uwzględnieniu odpisu aktualizującego ich wartość, odpis dotyczy należności przeterminowanych o prawdopodobieństwie nieściągalności. Zobowiązania ujęto w kwocie wymagalnej zapłaty. f) Środki pieniężne w banku i kasie Środki pieniężne to gotówka w kasie i na rachunkach bankowych. Inne aktywa pieniężne to lokaty bankowe o terminie zapadalności nie dłuższym niż 3 miesiące, oraz należne odsetki od lokat zarachowane na dzień bilansowy. g) Rozliczenia międzyokresowe Spółka dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych. W pozycji tej spółka wykazuje różnicę pomiędzy niższymi przychodami zafakturowanymi a przychodami faktycznie ustalonymi dotyczącymi robót budowlanych. h) Transakcje w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty przeliczane są na złote przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i pasywa wyrażone w walutach innych niż polski złoty przeliczane są na złote polskie przy zastosowaniu obowiązującego na ten dzień kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP. Kurs średni NBP dla EUR z dnia 29 grudnia 2005r. przyjęty dla potrzeb wyceny bilansowej wynosi 3,8598zł. 4 i) Kapitał zakładowy Kapitał własny ujęto w wartości nominalnej w wysokości wpisanej w Rejestrze Sądowym. j) Sprzedaż Przychody ze sprzedaży obejmują należne lub uzyskane kwoty ze sprzedaży, pomniejszone o podatek od towarów i usług. Na dzień bilansowy, dla kontraktów budowlanych niezakończonych, przychody i koszty ustala się proporcjonalnie do stopnia zaawansowania prac. W wyniku takich ustaleń Spółka dokonuje osobno dla każdego kontraktu niezakończonego na dzień bilansowy odpowiednio zwiększenia wartości przychodów ze sprzedaży oraz zwiększenie rozliczeń międzyokresowych po stronie aktywów bilansu. k) Rezerwy Spółka tworzy rezerwy na wypłatę odsetek od kwot zatrzymanych (kaucji) pobranych od kontrahentów z tytułu umów budowlanych oraz na wypłatę odszkodowań byłym pracownikom z tytułu wniesionych przez nich pozwów sądowych. l) Odroczony podatek dochodowy W związku z przejściowymi różnicami między wykazaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkowa oraz stratą podatkową możliwą do odliczenia w przyszłości, spółka tworzy rezerwę i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. 5
