Rodzaj planu Model podatkowy

Rozwój PPE i innych form oszczędzania w
ramach III filara
Maciej Rogala
www.emerytariusz.pl
www.edinem.com
Podatki w planach emerytalnych
Rodzaj
podatku
Moment wnoszenia
składki
Okres
gromadzenia
PIT
Składka nie wchodzi
nie dotyczy
do podstawy
naliczenia podatku – E
Składka wnoszona po
opodatkowaniu - T
Podatek
Belki
nie dotyczy
Płacony przy
naliczeniu
odsetek
Okres wypłat
Wypłata stanowi
dochód podlegający
opodatkowaniu – T
Wypłata wolna od
podatku - E
Dochody wolne od
podatku – E,
Podatek odroczony na
moment wypłaty - T
www.edinem.com
Modele podatkowe występujące w Polsce
Rodzaj planu
Model podatkowy
I i II filar
EET
PPE i IKE
TEE (przy zwrocie – TTE)
IKZE
EET
Plany pozaustawowe
TTE
www.edinem.com
Model podatkowy TEE (PPE i IKE)
www.edinem.com
Model podatkowy EET (IKZE)
www.edinem.com
Model podatkowy ETT (brak w Polsce)
www.edinem.com
Model podatkowy TTE (tradycyjne formy lokat, programy
pozaustawowe)
www.edinem.com
Proponowane zmiany
• Dotyczą tylko IKZE
• Zmiana limitu procentowego na kwotowy – 120%
średniej pensji
• Podatek PIT przy wypłacie – ryczałt 10%
www.edinem.com
Jakie zmiany powinny zostać wprowadzone?
W długim okresie kluczowe dla gospodarki jest to, aby system
emerytalny był zbilansowany i wiarygodny dla obywateli. Główne
problemy systemu emerytalnego wynikają ze zmian
demograficznych. Publiczny system emerytalny (pobierający
przymusową składkę w wysokości 19,52%) niezależnie od tego, czy
składka będzie kierowana w całości do ZUS, czy dzielona między
ZUS i OFE, zapewni w przyszłości jedynie niską emeryturę.
Kluczowe zatem jest intensywne kształtowanie w społeczeństwie
gotowości do samodzielnego odkładania środków na starość w III
filarze, który jest jedyną częścią systemu emerytalnego, w którym
są realne oszczędności.
www.edinem.com
Czy zmiany są wystarczające?
• Dotyczą niewłaściwej formy – indywidualnej a nie
grupowej,
• Dotyczą formy, w której najważniejszym ogniwem jest
sprzedawca (dystrybutor) kierujący się przede wszystkim
prowizją a nie interesem klienta,
www.edinem.com
Jakie zmiany
•
•
•
Promocja modelu EET (takiego jak w IKZE) w formie grupowej – najbardziej
efektywnej formie pod względem dotarcia do pracownika oraz pod
względem kosztów, czyli:
Wprowadzenie możliwości oferowania IKZE w formie grupowej (poprzez
pracodawcę),
Pracodawca występuje jako:
– administrator programu (odprowadza składki z wynagrodzenia
pracowników) oraz akwizytor,
Lub dodatkowo
– jako podmiot dofinansowujący składkę pracownika
www.edinem.com
Jakie zmiany (cd.)
•
•
•
•
•
•
w ustawie o IKE i IKZE dopisać dodatkową formę - IKZE w formie grupowej,
Przy trybie powoływania dopisać, że mają zastosowanie odpowiednie
przepisy ustawy o ppe (umowa zakładowa między pracodawcą a
reprezentacją pracowników, umowa z podmiotem zarządzającym,
rejestracja w KNF),
Pracodawca może (nie ma obowiązku) dofinansować wpłaty pracowników
do wysokości wpłaty pracownika (maks 120% średniego wynagrodzenia),
Wpłaty pracodawcy stanowią koszt uzyskania przychodu, są wolne od
składek na ubezpieczenia społeczne.
Wpłaty pracodawcy stają się dochodem dla pracownika dopiero w
momencie ich wypłaty (podatek ryczałtowy 10%) lub zwrotu (podatek
według skali).
Pracownik nie może odpisywać od podstawy opodatkowania wpłat
pracodawcy.
www.edinem.com