identyfikacj a ryzyk
advertisement
IDENTYFIKACJA RYZYK OBSZAR : DOCHODY Cel: Realizacja planu dochodów zgodnie z planem finansowym zatwierdzonym na dany rok Zadanie: Wykonanie planu dochodów w danym roku budżetowym Lp . Zadanie Istotność ryzyka Zidentyfikowane ryzyko Przyczyny ryzyka Skutki ryzyka Proponowane mechanizmy kontrolne 1 1. 2 Wykonanie planu dochodów w danym roku 3 Małe prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka 5 -nieznajomość przepisów, -brak doświadczenia u osób wykonujących dane zadanie 6 Uszczuplenie dochodów jednostki samorządu terytorialnego 7 2. Wykonanie planu dochodów w danym roku Średnie prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka 4 Nie przekazanie przez placówkę do budżetu pobranych dochodów należnych jednostce samorządu terytorialnego lub nieterminowe przekazanie tych dochodów Nie dokonanie zmian w planie dochodów w ciągu roku -mniejsze zainteresowanie planem dochodów niż wydatków Nierzetelne przedstawienie sytuacji finansowej - Szkolenia, - Zatwierdzanie operacji finansowych, - Weryfikacja operacji finansowych i gospodarczych porze i po realizacji - Analiza/kontrola okresowa realizacji planu dochodów, - Sprawdzanie zgodności wydatków z wydrukami z MZO Osoby odpowiedz ialne 8 Intendent dyrektor dyrektor OBSZAR :WYDATKI Cel: Realizacja planu wydatków zgodnie z planem finansowym zatwierdzonym na dany rok Zadanie: Wykonanie planu dochodów w danym roku budżetowym L p. 1 1. 2. 3. 4. Zadanie Istotność ryzyka 2 3 Wykonanie Średnie planu prawdopodobieństw wydatków w o wystąpienia ryzyka danym roku Wykonanie Małe planu prawdopodobieństw wydatków w o wystąpienia ryzyka danym roku Zidentyfikowane ryzyko Przyczyny ryzyka 5 -nie dokonanie na czas korekt planów finansowych Dopuszczenie do - nie dokonanie dokonania wydatku korekty w ciągu powodującego roku, przekroczenie kwoty - nie zwrócenie wydatków ustalonej w się o dodatkowe rocznym planie finans. środki Wykonanie Średnie Dopuszczenie do - brak kontroli planu prawdopodobieństw niewykonania - nieterminowe wydatków w o wystąpienia ryzyka zobowiązania dostarczenie danym roku płatniczego placówki korespondencji wobec kontrahentów opłat Wykonanie Średnie planu prawdopodobieństw wydatków w o wystąpienia ryzyka danym roku 4 Przekazanie do MZO informacji o zmianie planu z opóźnieniem Nieterminowe wypłacenie pracownikowi poborów pochodnych -błędne naliczenie i poboru - techniczne problemy syst. informatycznego Skutki ryzyka 6 Naruszenie dyscypliny finansów publicznych Naruszenie dyscypliny finansów publicznych Proponowane mechanizmy kontrolne 7 - Dokonywanie na czas korekt planów finansowych - Bieżący nadzór - Weryfikacja - Bieżący nadzór nad realizacją planu finansowego Osoby odpowiedzi alne 8 Intendent dyrektor - zapłacenie kar lub odsetek - naruszenie dyscypliny finansów publicznych - błędna sprawozdawczość - nieterminowe wypłacenie poborów - Weryfikacja dokumentów przez dwie osoby - Ustalone zastępstwa w wyniku nieobecności prac. - Weryfikacja dokumentów - Lista osób uprawnionych do weryfikacji dokumentów Intendent Dyrektor Osoby upoważnion e dyrektor Dyrektor Osoba upoważnion a OBSZAR : GOSPODARKA MIENIEM Cel: Zapewnienie prawidłowego gospodarowania mieniem Zadania: Prowadzenie ewidencji księgowej składników majątkowych zgodnie z § 2 pkt. 5 rozporządzenia w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont Prowadzenie ewidencji księgowej przedszkola zgodnie z posiadanymi składnikami majątkowymi Racjonalne gospodarowanie mieniem L Zadanie Istotność ryzyka Zidentyfikowan Przyczyny ryzyka Skutki ryzyka Proponowane Osoby p. e ryzyko mechanizmy odpowiedz kontrolne ialne 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Prowadzenie Małe Zaniechanie - nieznajomość - naruszenie - Instrukcja Powołana ewidencji prawdopodobieńst przeprowadzenia przepisów dyscypliny inwentaryzacyjna komisja księgowej wo wystąpienia lub rozliczenia - brak instrukcji finansów - nadzór inwentaryz składników ryzyka inwentaryzacji inwentaryzacyjnej publicznych acyjna majątkowych dyrektor zgodnie z § 2 pkt. 5 rozporządzenia w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont 2. Prowadzenie ewidencji księgowej składników majątkowych zgodnie z § 2 Średnie prawdopodobieńst wo wystąpienia ryzyka Przeprowadzenie lub rozliczenie inwentaryzacji niezgodnie z ustawa o rachunkowości - nieznajomość przepisów - brak nadzoru przeprowadzenie inwentaryzacji niezgodne z ustawą o rachunkowości - instrukcja inwentaryzacyjna - podział obowiązków Powołana komisja inwentaryz acyjna dyrektor pkt. 5 rozporządzenia w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont 3. Prowadzenie ewidencji księgowej jednostki zgodnie z posiadanymi składnikami majątkowymi Średnie prawdopodobieńst wo wystąpienia ryzyka Ryzyko szkody w mieniu ruchomym ( włamania, kradzież, uszkodzenie , dewastacja) 4. Racjonalne gospodarowanie mieniem Brak ustalonego trwałego zarządu lub użytkowania 5 Racjonalne gospodarowanie mieniem Małe prawdopodobieńst wo wystąpienia ryzyka Średnie prawdopodobieńst wo wystąpienia ryzyka Nie powiadomienie właściwego organu i organu nadzorującego, ze nieruchomość została wynajęta lub użyczona - Brak zabezpieczenia lub niewłaściwe zabezpieczenie budynku przed dostępem osób niepowołanych. -Niewłaściwe i nie skuteczne sprawowanie pieczy nad mieniem przez pracowników. -Brak przeszkolenia - nieznajomość przepisów - kradzież - włamania - zniszczenia - monitoring - przeglądy techniczne - procedur postępowania - powierzenie pracownikom odpowiedzialności za zapewnienie ochrony i właściwe wykorzystanie zasobów placówki Dyrektor Odpowiedz ialni pracownicy - wykroczenie poza kompetencje - nadzór dyrektor - nieznajomość przepisów - wykroczenie poza kompetencje - nadzór dyrektor OBSZAR : SPRAWY KADROWE Cel: prowadzenie spraw kadrowych zgodnie z obowiązującymi przepisami Zadanie: Prowadzenie spraw kadrowych zgodnie z obowiązującymi przepisami L p. Zadanie Istotność ryzyka Zidentyfikowane ryzyko 1 1. 2 Prowadzenie spraw kadrowych zgodnie z obowiązującymi przepisami 3 Małe prawdopodobieństw o wystąpienia ryzyka 2. Prowadzenie spraw kadrowych zgodnie z obowiązującymi przepisami Średnie prawdopodobieństw o wystąpienia ryzyka 4 Nie prowadzenie akt osobowych lub ich prowadzenie niezgodne z obowiązującymi przepisami Brak lub niewłaściwe zakresy obowiązków 3. Prowadzenie spraw kadrowych zgodnie z obowiązującymi przepisami Średnie prawdopodobieństw o wystąpienia ryzyka 4. Prowadzenie spraw kadrowych zgodnie z obowiązującymi przepisami Średnie prawdopodobieństw o wystąpienia ryzyka Przyczyny ryzyka Skutki ryzyka Proponowane mechanizmy kontrolne 5 - nadzór dyrektora - szkolenia Osoby odpowi edzialne 6 dyrektor - nieznajomość przepisów - zła organizacja pracy - kary udzielane przez PIP - pozwy do sądu pracy przez pracowników - nieznajomość przepisów - zła organizacja pracy - kary udzielane przez PIP - pozwy do sądu pracy przez pracowników - nadzór dyrektora - kontrole wewnętrzne - podział pracy dyrektor Nie prowadzenie bądź nierzetelne prowadzenie ewidencji czasu pracy - nieznajomość przepisów - zła organizacja pracy - kary udzielane przez PIP - pozwy do sądu pracy przez pracowników - nadzór dyrektora - kontrole wewnętrzne dyrektor Brak szkoleń z zakresu BHP - nieznajomość przepisów - zła organizacja pracy - kary udzielane przez PIP - pozwy do sądu pracy przez pracowników - harmonogram szkoleń bhp - nadzór dyrektora - kontrole wewnętrzne Dyrekto r SIP 5. Prowadzenie spraw kadrowych zgodnie z obowiązującymi przepisami Małe prawdopodobieństw o wystąpienia ryzyka Przeprowadzenie naborów niezgodnie z prawem - nieznajomość przepisów - zła organizacja pracy - naruszenie prawa - nadzór dyrektora - kontrole wewnętrzne dyrektor 6. Prowadzenie spraw kadrowych zgodnie z obowiązującymi przepisami Średnie prawdopodobieństw o wystąpienia ryzyka Brak badań okresowych, wstępnych i kontrolnych lub ich wykonanie z przekroczeniem terminów Ryzyko wypadku lub odniesienia obrażeń przy pracy - nieznajomość przepisów - zła organizacja pracy - kary udzielane przez PIP - naruszenie prawa - harmonogram badań okresowych - nadzór dyrektora - kontrole wewnętrzne Dyrekto r SIP - brak należytego przeszkolenia pracowników powierzchown a ocena ryzyka zawodowego nieprzestrzega nie przepisów i wymogów bhp Problemy prawne i służbowe związane zaniedbaniem - zakłócenia w pracy ( nieobecność lub niepełnosprawność pracowników) -Właściwe i efektywne szkolenia w zakresie bhp - dokładna ocena ryzyka zawodowego na wszystkich stanowiskach pracy -wyposażenie stanowisk pracy w odpowiednie instrukcje -Kontrola stanu bezpieczeństwa i warunków pracy - skuteczna i szybka komunikacja Dyrekto r inspekto r BHP i SIP 7. Średnie prawdopodobieństw o wystąpienia ryzyka OBSZAR : ZFŚS Cel: prowadzenie ZFŚS zgodnie z ustawą o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych Zadanie: Prowadzenie ZFŚS zgodnie z ustawą o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych L p. Zadanie Istotność ryzyka Zidentyfikowane ryzyko Przyczyny ryzyka Skutki ryzyka 1 1. 2 Prowadzenie ZFŚS zgodnie z ustawą o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych 3 Małe prawdopodobieńst wo wystąpienia ryzyka 4 5 - nieznajomość przepisów - brak weryfikacji przez dyrektora jednostki 6 - zaangażowanie środków po stronie wydatków - zawyżony / zaniżony odpis - naruszenie prawa 2. Prowadzenie ZFŚS zgodnie z ustawą o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych Średnie prawdopodobieńst wo wystąpienia ryzyka Regulamin - nieznajomość niezgodny z ustawą przepisów - brak weryfikacji przez dyrektora jednostki 3. Prowadzenie ZFŚS zgodnie z ustawą o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych Średnie prawdopodobieńst wo wystąpienia ryzyka Udzielanie świadczeń niezgodnie regulaminem - nieznajomość przepisów z - brak weryfikacji przez dyrektora jednostki Brak wewnętrznych uregulowań Proponowane mechanizmy kontrolne 7 - regulamin wewnętrzny dot. ZFŚS - nadzór organizacji związkowych Osoby odpowiedzial ne 8 Dyrektor Przedstawiciel e związków zawodowych - zaangażowanie środków po stronie wydatków - naruszenie prawa - regulamin wewnętrzny dot. ZFŚS - nadzór organizacji związkowych dyrektor Przedstawiciel e związków zawodowych - zaangażowanie środków po stronie wydatków - naruszenie prawa - regulamin wewnętrzny dot. ZFŚS - nadzór organizacji związkowych Dyrektor Przedstawiciel e związków zawodowych 4. Prowadzenie ZFŚS zgodnie z ustawą o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych Średnie prawdopodobieńst wo wystąpienia ryzyka Niedokonywanie korekt zgodnie z obowiązującymi przepisami - nieznajomość przepisów - brak weryfikacji przez dyrektora jednostki - naruszenie przepisów ZFŚS - kontrole wewnętrzne Dyrektor Pracownik MZO 5. Prowadzenie ZFŚS zgodnie z ustawą o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych Średnie prawdopodobieńst wo wystąpienia ryzyka Niewłaściwe dane przyjęte do dokonywania odpis - nieznajomość przepisów - brak weryfikacji przez dyrektora jednostki - zaangażowanie środków po stronie wydatków - zawyżony odpis - kontrole wewnętrzne Dyrektor Pracownik MZO OBSZAR : ZAMÓWIENIA PUBLICZNE Cel: przeprowadzenie zamówień publicznych zgodnie z ustawą oraz wewnętrznymi uregulowaniami Zadanie: przeprowadzenie zamówień publicznych zgodnie z ustawą oraz wewnętrznymi uregulowaniami L p. Zadanie Istotność ryzyka 1 1. 2 przeprowadzenie zamówień publicznych zgodnie z ustawą oraz wewnętrznymi uregulowaniami 3 Średnie prawdopodobieńs two wystąpienia ryzyka 4 Nieprzestrzeganie unormowań dot. udzielania zamówień publicznych do 14000 euro 5 - nieznajomość przepisów 6 - naruszenie dyscypliny finansów publicznych 2. przeprowadzenie zamówień publicznych zgodnie z ustawą oraz wewnętrznymi uregulowaniami Średnie prawdopodobieńs two wystąpienia ryzyka Nieprzestrzeganie przepisów prawa zamówień publicznych - nieznajomość przepisów niewykwalifikowan y pracownik - naruszenie - szkolenia dyscypliny - zakresy obowiązków finansów publicznych - unieważnienie przetargu - niegospodarność Zidentyfikowane ryzyko Przyczyny ryzyka Skutki ryzyka Proponowane mechanizmy kontrolne 7 - szkolenia - posiadanie potwierdzeń dokonania rozeznania rynku - zatwierdzanie przez upoważnione osoby dokumentacji dot. postępowania o udzielenie zamówienia publicznego o wartości przekraczającej 14000 euro Osoby odpowied zialne 8 Dyrektor Pracowni k MZO dyrektor 3. przeprowadzenie zamówień publicznych zgodnie z ustawą oraz wewnętrznymi uregulowaniami Średnie prawdopodobieńs two wystąpienia ryzyka Niezgodność zapisów w Regulaminach wewnętrznych dot. udzielania zamówienia publicznego - nieznajomość przepisów - wewnętrzne uregulowania niezgodne z prawem - szkolenia - nadzór dyrektor OBSZAR: GOSPODARKA PIENIĘŻNA Cel: Zabezpieczenie środków Zadania: Dokonywanie bieżących płatności Racjonalna gospodarka zasobami pieniężnymi jednostki w tym bezpieczeństwo obrotu gotówkowego L p. Zadanie Istotność ryzyka 1 1. 2 Dokonywanie bieżących płatności. Racjonalna gospodarka zasobami pieniężnymi jednostki, w tym bezpieczeństwo obrotu gotówkowego Dokonywanie bieżących płatności. Racjonalna gospodarka zasobami pieniężnymi jednostki, w tym bezpieczeństwo obrotu gotów. 3 Małe prawdopodobieńs two wystąpienia ryzyka 4 Niewłaściwe zabezpieczenie gotówki Średnie prawdopodobieńs two wystąpienia ryzyka Nie odprowadzenie gotówki do banku lub kasy MZO 2. Zidentyfikowane ryzyko Przyczyny ryzyka Skutki ryzyka 5 - nieprzestrzeganie wewnętrznych przepisów - nie ustalenie zasad dotyczących zaliczek Proponowane mechanizmy kontrolne 6 7 - posługiwanie się - częste kontrole kasy gotówką do celów - instrukcja kasowa prywatnych - nadzór - kradzież - rozwiązania - wyprowadzenie organizacyjne gotówki Osoby odpowied zialne 8 Dyrektor intendent - nieprzestrzeganie wewnętrznych przepisów - nie ustalenie zasad dotyczących zaliczek - posługiwanie się - częste kontrole kasy gotówką do celów - raport kasowy prywatnych - wyciągi bankowe - kradzież - wyprowadzenie gotówki Dyrektor Intendent 3. 4. 5. Dokonywanie bieżących płatności. Racjonalna gospodarka zasobami pieniężnymi jednostki, w tym bezpieczeństwo obrotu gotówkowego Dokonywanie bieżących płatności. Racjonalna gospodarka zasobami pieniężnymi jednostki, w tym bezpieczeństwo obrotu gotówkowego Dokonywanie bieżących płatności. Racjonalna gospodarka zasobami pieniężnymi jednostki, w tym bezpieczeństwo obrotu gotówkowego Małe prawdopodobieńs two wystąpienia ryzyka Nie przypisanie odpowiedzialności materialnej - nieprzestrzeganie wewnętrznych przepisów - posługiwanie się - pisemne powierzenie gotówką do celów odpowiedzialności prywatnych - kradzież - wyprowadzenie gotówki Dyrektor Małe prawdopodobieńs two wystąpienia ryzyka Niewłaściwe instrukcje kasowe - nieprzestrzeganie wewnętrznych przepisów - nie ustalenie zasad dotyczących zaliczek - posługiwanie się - częste kontrole kasy gotówką do celów - weryfikacja prywatnych instrukcji kasowej - kradzież - wyprowadzenie gotówki Dyrektor intendent Średnie prawdopodobieńs two wystąpienia ryzyka Nieterminowe - nieprzestrzeganie rozliczanie zaliczek wewnętrznych przepisów - nie ustalenie zasad dotyczących zaliczek - posługiwanie się - kontrole kasy gotówką do celów prywatnych - kradzież - wyprowadzenie gotówki Dyrektor Intendent 6. 7. Dokonywanie bieżących płatności. Racjonalna gospodarka zasobami pieniężnymi jednostki, w tym bezpieczeństwo obrotu gotówkowego Dokonywanie bieżących płatności. Racjonalna gospodarka zasobami pieniężnymi jednostki, w tym bezpieczeństwo obrotu gotówkowego Małe prawdopodobieńs two wystąpienia ryzyka Niestosowanie druków ścisłego zarachowania i nieprawidłowe stosowanie procedury - nieprzestrzeganie wewnętrznych przepisów - posługiwanie się - częste kontrole kasy gotówką do celów - instrukcja druków prywatnych ścisłego zarachowania - kradzież - wyprowadzenie gotówki Dyrektor Intendent Małe prawdopodobieńs two wystąpienia ryzyka Brak protokołu zdawczo – odbiorczego kasy gdy następuje przekazanie obowiązków - nieprzestrzeganie wewnętrznych przepisów - posługiwanie się - procedury gotówką do celów - protokoły zdawczo prywatnych odbiorcze - kradzież - wyprowadzenie gotówki - możliwość manipulacji dyrektor OBSZAR: GOSPODARKA ŻYWIENIOWA Cel: Prawidłowe żywienie dzieci Zadanie: Racjonalne dokonywanie zakupów L p. Zadanie Istotność ryzyka Zidentyfikowane ryzyko 1 1. 2 Racjonalne dokonywanie zakupów 3 Średnie prawdopodobieńs two wystąpienia ryzyka 2. Racjonalne dokonywanie zakupów Średnie prawdopodobieńs two wystąpienia ryzyka 4 Niewłaściwa ewidencja dot. przychodów i rozchodów zakupów Rozbieżność między wykazem dzieci a wydanymi posiłkami 3. Racjonalne dokonywanie zakupów 4. Racjonalne dokonywanie zakupów Średnie prawdopodobieńs two wystąpienia ryzyka Średnie prawdopodobieńs two wystąpienia ryzyka Przyczyny ryzyka Skutki ryzyka Proponowane mechanizmy kontrolne 7 Osoby odpowied zialne 8 Dyrektor intendent 5 - nie analizowanie stawki żywieniowej 6 - zwiększenie wydatków - nierzetelna dokumentacja zwiększenie wydatków nadzór - program intendent intendent Przekroczenie stawki żywieniowej - brak danych dot. Ilości dzieci przebywających w danym dniu w placówce nie analizowanie stawki żywieniowej -zwiększenie wydatków Monitoring stawki intendent Brak racjonalnego ustalania zapasów żywieniowych - brak ustalonego jadłospisu na dany tydzień przeterminowanie żywności - nadmierne zapasy i poniesione wydatki Systematyczne sprawdzanie przydatności produktów intendent - nadzór - program intendent 5. Racjonalne dokonywanie zakupów Średnie prawdopodobieńs two wystąpienia ryzyka Prowadzenie wszystkich spraw związanych z zakupem, ewidencją, wydawaniem produktów przez 1 osobę - brak podziału obowiązków - wydawanie większej ilości towarowa niż jest to niezbędne Podział obowiązków, nadzór Dyrektor Intendent kucharka
