Wprowadzenie do sprawozdania finansowego
advertisement
SA-SQ 3/2008 CENTRUM LEASINGU I FINANSÓW CLiF S.A. INFORMACJA DODATKOWA Komentarz do skonsolidowanego sprawozdania kwartalnego 1. Dane identyfikujące Emitenta .1 Nazwa emitenta Centrum Leasingu i Finansów CLiF S.A. .2 Siedziba emitenta 00-556 Warszawa Aleja Róż 2 .3 Rejestracja w Krajowym Rejestrze Sądowym Spółka wpisana została do rejestru handlowego prowadzonego w Sądzie Rejonowym dla m.st. Warszawy, XIX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod nr 0000022540. .4 Podstawowy przedmiot działalności Podstawowy przedmiot działalności emitenta - usługi leasingowe, „PKD” 06521 Emitent jest jednostką dominującą. .5 Czas trwania działalności emitenta Czas nieokreślony .6 Okresy sprawozdawcze Prezentowane sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 01.07.2008 r. do 30.09.2008 r. .7 W przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w czasie którego nastąpiło połączenie - wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek, oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia połączenia. W okresie sprawozdawczym połączenie nie nastąpiło .8 Wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez emitenta w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności. Sprawozdanie finansowe za III kwartał 2008 roku zostało sporządzone z zachowaniem braku okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności. .9 Stwierdzenie, że sprawozdanie finansowe podlegało przekształceniu w celu zapewnienia porównywalności danych, a zestawienie i objaśnienie różnic, będących wynikiem korekt z tytułu zmian zasad (polityki) rachunkowości lub korekt błędów podstawowych, zostało zamieszczone w dodatkowej nocie objaśniającej. Sprawozdanie finansowe nie podlegało przekształceniu. .10 Graficzne przedstawienie struktury organizacyjnej grupy jednostek powiązanych emitenta oraz informacje dotyczące rodzaju powiązań w grupie. 1 SA-SQ 3/2008 CENTRUM LEASINGU I FINANSÓW CLiF S.A. Centrum Leasingu i Finansów CLiF S.A. jednostka dominująca , siedziba i działalność leasingowa na terenie kraju. CLiF Ubezpieczenia Sp. z o.o. jednostka w 32,71 % zależna od CLiF S.A , siedziba i działalność pośrednictwo ubezpieczeniowe na terenie kraju posiadająca 4,35% akcji CLiF S.A. .11 metodą praw własności, ze wskazaniem ich nazw (firm) i siedzib, przedmiotów działalności, właściwych sądów lub innych organów prowadzących dla nich rejestry, udziału posiadanego przez emitenta w kapitale tych jednostek oraz udziału w całkowitej liczbie głosów Wykaz jednostek objętych konsolidacją: Centrum Leasingu i Finansów CLiF S.A. z siedzibą w Warszawie przy Alei Róż 2 wpisana do rejestru handlowego prowadzonego w Sądzie Rejonowym dla m.st. Warszawy, XIX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod nr 0000022540 Podstawowy przedmiot działalności emitenta - usługi leasingowe, „ PKD” 06521 Emitent jest jednostką dominującą. CLiF Ubezpieczenia Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie przy Połczyńskiej 31. Podstawowy przedmiot działalności: pośrednictwo ubezpieczeniowe i udzielanie pozyczek Wpisana do rejestru handlowego prowadzonego w Sądzie Rejonowym dla m.st. Warszawy, XIX Wydział Gospodarczy po nr 0000008082, udział w kapitale jednostki wynosi 32,71 %, udział w całkowitej liczbie głosów wynosi 32,71 %. .12 Wykaz udziału jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej w kapitałach innych podmiotów wchodzących w skład grupy kapitałowej Nie występują. .13 Wskazanie, zgodnie za załącznikem nr 2 do rozporządzenia o prospekcie, średnich kursów wymiany złotego w okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowych i porównywalnymi danymi finansowymi w stosunku do euro, ustalanych przez Narodowy Bank Polski, w szczególności kursu: − obowiązującego na ostatni dzień każdego okresu, − kursu średniego w każdym okresie, obliczonego jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach obliczonego jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień danego okresu i ostatni dzień okresu go poprzedzającego, − najwyższego i najniższego kursu w każdym okresie: a) kursy obowiązujące na ostatni dzień każdego okresu: na dzień 31.07.2008 na dzień 29.08.2008 na dzień 30.09.2008 3,2026 kurs najniższy 3,3460 3,4083 kurs najwyższy 2 SA-SQ 3/2008 CENTRUM LEASINGU I FINANSÓW CLiF S.A. b) średni kurs za okres od 01.07.2008 do 30.09.2008 3,3190 2. Stosowane zasady rachunkowości 2.1 Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia Aktywa trwałe (i grupy aktywów netto przeznaczonych do zbycia) zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia wyceniane są po niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonych o koszty związane ze sprzedażą. Na dzień 30 września 2008 na aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży został dokonany odpis aktualizujący na całą wartość księgową. 2.2 Wartość firmy Wartość firmy powstająca przy konsolidacji wynika z wystąpienia na dzień nabycia nadwyżki kosztu nabycia jednostki nad wartością godziwą identyfikowalnych składników aktywów i pasywów jednostki zależnej, stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia na dzień nabycia. Wartość firmy jest wykazywana jako składnik aktywów i przynajmniej raz w roku podlega analizie pod kątem utraty wartości. Ewentualna utrata wartości rozpoznawana jest od razu w rachunku zysków i strat i nie podlega odwróceniu w kolejnych okresach. Przy sprzedaży jednostki zależnej, stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia, odpowiednia część wartości firmy uwzględniana jest przy wyliczaniu zysku bądź straty na sprzedaży. W okresie, którego sprawozdanie dotyczy, nie nastąpiło połączenie jednostek, skutkiem czego nie występuje wartość firmy. 2.3 Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za produkty, towary i usługi dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, VAT i inne podatki związane ze sprzedażą (podatek akcyzowy). Sprzedaż towarów ujmowana jest w momencie dostarczenia towarów i przekazania prawa własności. Przychody z tytułu odsetek ujmowane są narastająco, w odniesieniu do głównej kwoty należnej, zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. 2.4 Kontrakty budowlane Nie występują. 2.5 Leasing Leasing jest klasyfikowany jako leasing finansowy, gdy warunki umowy przenoszą zasadniczo całe potencjalne korzyści oraz ryzyko wynikające z bycia właścicielem na leasingobiorcę. Wszystkie pozostałe rodzaje leasingu są traktowane jako leasing operacyjny. Kwoty należne z tytułu leasingu finansowego są księgowane w pozycji należności w wartości netto inwestycji jednostki dominującej w leasing. Przychody z tytułu leasingu finansowego są ujmowane w odpowiednich okresach przy uwzględnieniu stałej stopy zwrotu z wartości netto inwestycji jednostki dominującej należnej z tytułu leasingu. Przychody z tytułu leasingu operacyjnego są ujmowane w rachunku zysków i strat przy zastosowaniu metody liniowej w okresie wynikającym z umowy leasingu. 3 SA-SQ 3/2008 CENTRUM LEASINGU I FINANSÓW CLiF S.A. 2.6 Waluty obce Na dzień bilansowy, aktywa i pasywa pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień. Aktywa i pasywa niepieniężne wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się według kursu obowiązującego w dniu ustalenia wartości godziwej. Zyski i straty wynikłe z przeliczenia walut są odnoszone bezpośrednio w rachunek zysków i strat, za wyjątkiem przypadków, gdy powstały one wskutek wyceny aktywów i pasywów niepieniężnych, w przypadku których zmiany wartości godziwej odnosi się bezpośrednio na kapitał. 2.7 Koszt odsetek Wszelkie koszty finansowania zewnętrznego nie związane z wytworzeniem składników majątku są odnoszone bezpośrednio w rachunek zysków i strat w okresie, w którym zostały poniesione. 2.8 Dotacje państwowe Nie występują. 2.9 Zysk na działalności gospodarczej Zysk na działalności operacyjnej kalkulowany jest przed uwzględnieniem kosztów i przychodów finansowych. 2.10 Koszty przyszłych świadczeń emerytalnych Jednostka nie tworzy programów emerytalnych. 2.11 Podatki Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący (CIT) oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. 2.12 Rzeczowe aktywa trwałe Grunty i budynki użytkowane dla celów administracyjnych wykazywane są w bilansie w wartości przeszacowanej równej kwocie uzyskanej z wyceny składnika aktywów do jego wartości godziwej. Zwiększenie wartości wynikające z przeszacowania gruntu i budynku ujmowane jest w pozycji kapitału rezerwowego z aktualizacji wyceny, za wyjątkiem sytuacji, gdy podwyższenie wartości odwraca wcześniejszy odpis rozpoznany w rachunku zysków i strat (w takim przypadku podniesienie wartości ujmowane jest również w rachunku zysków i strat, ale do wysokości wcześniejszego odpisu). Zwiększenie wartości wynikające z przeszacowania ujmowane jest w pozycji kapitału rezerwowego z aktualizacji wyceny, za wyjątkiem sytuacji, gdy podwyższenie wartości odwraca wcześniejszy odpis rozpoznany w rachunku zysków i strat (w takim przypadku podniesienie wartości ujmowane jest również w rachunku zysków i strat, ale do wysokości wcześniejszego odpisu). Obniżenie wartości wynikające z przeszacowania ujmowane jest jako 4 SA-SQ 3/2008 CENTRUM LEASINGU I FINANSÓW CLiF S.A. koszt w wysokości przewyższającej kwotę wcześniejszej wyceny tego składnika aktywów ujętą w pozycji kapitału rezerwowego z aktualizacji wyceny. Amortyzacja przeszacowanego budynku ujmowana jest w rachunku zysków i strat. Środki trwałe w budowie nie występują. Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w budowie, przez oszacowany okres ekonomicznej przydatności tych środków, używając metody liniowej dla potrzeb ustawy o rachunkowości, przy zastosowaniu następujących rocznych stawek amortyzacji: Budynki i budowle 4% Maszyny i urządzenia, środki transportu oraz pozostałe 10% - 30% Dla potrzeb ustalenia podatku dochodowego od osób prawnych jednostka wobec przedmiotów leasingu stosuje amortyzację degresywną natomiast wobec środków trwałych własnych metodę liniową. Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego nie występują. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w rachunku zysków i strat. 2.13 Nieruchomości inwestycyjne Nie występują. 2.14 Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie - Koszty badań i prac rozwojowych Nie występują. 2.15 Patenty i znaki towarowe Nie występują. 2.16 Utrata wartości Okresowo jednostka dokonuje przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależnymi od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako kwota wyższa z dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego aktywa. Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości księgowej netto składnika aktywów (lub grupy aktywów), wartość księgowa jest pomniejszana do wartości odzyskiwalnej. Strata z tytułu utraty wartości jest ujmowana jako koszt w okresie, w którym wystąpiła, za wyjątkiem sytuacji 5 SA-SQ 3/2008 CENTRUM LEASINGU I FINANSÓW CLiF S.A. gdy składnik aktywów ujmowany był w wartości przeszacowanej (wówczas utrata wartości traktowana jest jako obniżenie wcześniejszego przeszacowania). W momencie, gdy utrata wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub grupy aktywów) zwiększana jest do nowej wyszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie wyższej jednak od wartości netto tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby utrata wartości nie została rozpoznana w poprzednich latach. Odwrócenie utraty wartości ujmowane jest w przychodach, o ile składnik aktywów nie podlegał wcześniej przeszacowaniu - w takim przypadku, odwrócenie utraty wartości odnoszone jest na kapitał z aktualizacji wyceny. 2.17 Zapasy Nie występują. 2.18 Instrumenty finansowe Nie występują. 2.19 Należności z tytułu dostaw i usług Należności z tytułu dostaw i usług nie są instrumentem generującym odsetki i wyceniane są w księgach w wartości nominalnej skorygowanej o odpowiednie odpisy aktualizujące wartość należności wątpliwych. 2.20 Inwestycje w papiery wartościowe Nie występują. 2.21 Zobowiązania finansowe oraz instrumenty kapitałowe Zobowiązania finansowe oraz instrumenty kapitałowe są klasyfikowane w zależności od ich treści ekonomicznej wynikającej z zawartych umów. Instrument kapitałowy to umowa dająca prawo do udziału w aktywach jednostki pomniejszonych o wszystkie zobowiązania. 2.22 Kredyty bankowe Nie występują. 2.23 Zamienne instrumenty dłużne Nie występują. 2.24 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Zobowiązania z tytułu dostaw i usług nie są instrumentem odsetkowym i wykazywane są w bilansie w wartości nominalnej. 2.25 Instrumenty kapitałowe Nie występują. 2.26 Instrumenty pochodne i rachunkowość zabezpieczeń Nie występują. 2.27 Rezerwy Rezerwy obejmują rezerwy na sporne zobowiązania jednostki wobec banków z tytułu kredytów i Umów przelewu wierzytelności, pomniejszone o „potrącenia” dokonane przez banki z 6 SA-SQ 3/2008 CENTRUM LEASINGU I FINANSÓW CLiF S.A. rachunków bankowych CLiF S.A. Rezerwy obejmują również zobowiązania z tytułu wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych wobec inwestorów, którzy nie porozumieli się ze spółką w sprawie ich wykupu. Terminy zapadalności zobowiązań z tych papierów nastąpiły wcześniej niż trzy lata temu. 2.28 Płatności instrumentami kapitałowymi Nie występują programy płatności instrumentami kapitałowymi. 3. Pozostałe informacje 3.1 Dane dotyczące segmentów i struktury geograficznej działalności Segmenty działalności Grupy Kapitałowej: − Centrum Leasingu i Finansów CLiF S.A. – sprzedaż usług − CLiF Ubezpieczenia Sp.z o.o. – pośrednictwo ubezpieczeniowe i finansowe Segmenty branżowe Grupy Kapitałowej: − Centrum Leasingu i Finansów CLiF S.A. – leasing, windykacja, odzyskiwanie długów − CLiF Ubezpieczenia Sp.z o.o. – ubezpieczenia komunikacyjne i majątkowe. Podział według segmentów branżowych stanowi podział podstawowy. Grupa Kapitałowa prowadzi działalność tylko na terenie Polski. W okresie sprawozdawczym spółka dominująca zajmowała się odzyskiwaniem długów własnych ograniczając działalność leasingową do kończenia umów zawartych w latach poprzednich. Podpisy osób reprezentujących Spółkę ……………………………………………… Dariusz Baran – Prezes Zarządu ……………………………………………… Beata Kulewska – Wiceprezes Zarządu 7
